【正文】 內容提綱 全面風險管理的必要性 統(tǒng)一風險管理語言 全面風險管理的工作流程 全面風險管理的三個有力支持 新聯(lián)誼事務所集團 ...xlycpa./ 敬德敬業(yè) 至誠至真 風險無處不在 風險無時不有 新聯(lián)誼事務所集團 ...xlycpa./ 敬德敬業(yè) 至誠至真 《 中央企業(yè)全面風險管理指引 》 2023年 6月 6日 《 山東省省管企業(yè)全面風險管理指引 》 2023年 6月 10日 《 關于深入開展全面風險管理工作的通知 》 2023年 1月 25日 《 關于 2023－ 2023年任期主要工作考核有關問題通知 》 2023年 8月 4日 監(jiān)管部門的要求 新聯(lián)誼事務所集團 ...xlycpa./ 敬德敬業(yè) 至誠至真 省管企業(yè)任期主要工作考核 有關全面風險管理項目 考核內容及目標任務 基本分 計分標準與依據(jù) 制定企業(yè)全面風險管理實施工作方案 15 經(jīng)檢查驗收，企業(yè)完成考核目標任務或達到工作要求的，得基本分；未完成考核目標任務或達不到工作要求的，該項工作不得分。 有信息化支持的企業(yè)風險信息庫 完成以正式文件上報國資委的企業(yè)風險評估報告 有企業(yè)風險管理解決方案 建立或明確企業(yè)風險管理的組織機構 將風險管理納入企業(yè)內部績效考核 建立風險管理信息系統(tǒng) 新聯(lián)誼事務所集團 ...xlycpa./ 敬德敬業(yè) 至誠至真 我國企業(yè)風險管理的現(xiàn)狀 ?尚未形成良好的風險管理文化，風險管理文化意識觀念淡??；企業(yè)戰(zhàn)略的制定與風險管理脫離，缺乏風險管理策略和措施，風險管理多為事后控制，缺乏主動性； ?風險管理組織架構和機制存在缺陷；尚沒有形成董事會、風險管理部門到風險管理官（ CRO）在內的較為獨立的風險管理體系； 新聯(lián)誼事務所集團 ...xlycpa./ 敬德敬業(yè) 至誠至真 我國企業(yè)風險管理的現(xiàn)狀 ?風險管理人才嚴重缺乏，尤其缺乏精通風險管理理論和風險計量技術的專業(yè)人才； ?對公司管理人員的激勵約束機制不健全，“三會”很難真正發(fā)揮作用，高層管理人員的行為得不到有效的制約，內部激勵不足或行政化； ?信息和溝通機制不健全，風險管理信息系統(tǒng)不完善使風險管理信息不能及時、準確地傳遞（向下、向上、橫向傳遞）。提供高質量和專業(yè)的汽車維修培訓服務，中國汽車維修培訓行業(yè)龍頭企業(yè)?！? —— 《 左傳 ” —— 中信重工任沁新 “無論你是一個領導者，還是管理者，甚至是一個普通的員工，如果你沒有基本的管理的風險意識（最起碼的職業(yè)謹慎），不懂得基本的內部控制技術，這本身就是我們最大的職業(yè)風險” — 武鋼股份譚麗麗 新聯(lián)誼事務所集團 ...xlycpa./ 敬德敬業(yè) 至誠至真 構建風險管理三道防線 管理層 CEO 第三道防線 第二道防線 第一道防線 業(yè)務部門 董事會 風險管理 內部審計 審計委員會 風險管理委員會 新聯(lián)誼事務所集團 ...xlycpa./ 敬德敬業(yè) 至誠至真 企業(yè)風險管理相關文件 ?國資委 《 中央企業(yè)全面風險管理指引 》 ?《 山東省省管企業(yè)全面風險管理指引 》 ?ISO31000 Risk management ?GB/T243532023風險管理 原則與實施指南 ?五部委 《 企業(yè)內部控制基本規(guī)范 》 ?企業(yè)內部控制配套指引 ?證交所 《 上市公司內部控制指引 》 ?COSO內部控制整合框架 ?COSO風險管理整合框架 ?SarbanesOxley法案 新聯(lián)誼事務所集團 ...xlycpa./ 敬德敬業(yè) 至誠至真 全面風險管理框架 山東省省管企業(yè)全面風險管理指引 第一章 總 則 第二章 全面風險管理工作基本要求 第三章 全面風險管理組織體系 第四章 全面風險管理信息系統(tǒng) 第五章 全面風險管理文化 第六章 全面風險管理的考核與責任追究 第七章 附 則 中央企業(yè)全面風險管理指引 第一章 總則 ? 第二章 風險管理初始信息 ? 第三章 風險評估 ? 第四章 風險管理策略 ? 第五章 風險管理解決方案 ? 第六章 風險管理的監(jiān)督與改進 ? 第七章 風險管理組織體系 ? 第八章 風險管理信息系統(tǒng) ? 第九章 風險管理文化 第十章 附則 新聯(lián)誼事務所集團 ...xlycpa./ 敬德敬業(yè) 至誠至真 什么是風險？ 風險的基本含義是未來結果的不確定性，一般意義上，風險可看作是實際結果與預期結果的偏離，具有兩個特點：不確定和損失。 風險具有不確定性 風險發(fā)生的結果具有兩面性 風險具有主觀性和客觀性 風險的普遍性 財務風險 戰(zhàn)略風險 市場風險 法律風險 運營風險 企業(yè)風險的分類 敬德敬業(yè) 至誠至真 企業(yè)風險的分類 戰(zhàn)略風險 ： 是指企業(yè)在戰(zhàn)略的制 訂 和實施上出現(xiàn)錯誤，或因未能隨環(huán)境的改變而作出適當?shù)恼{整，從而導致經(jīng)濟上的損失 。 常見的財務風險包括： － 資金結構與現(xiàn)金流風險 － 應收賬款壞賬風險 － 會計核算與流程的 風險 － 稅務風險 － 財務報告虛假風險 － 財務報告虛假風險 － 信息披露風險 敬德敬業(yè) 至誠至真 企業(yè)風險的分類 市場風險： 是指因市場等外界條件變化而使企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)濟損失的風險。 － 人為因素 ：是指企業(yè)員工由于缺乏誠信道德而導致的舞弊行為，或缺乏知識、能力而導致的錯誤和重大損失。 － 信息系統(tǒng)風險 ： 是指因系統(tǒng)失靈數(shù)據(jù)的存取處理系統(tǒng)的安全和可用性 ， 非法接入與使用而導致?lián)p失的風險 。 常見的法律風險包括： － 國內外法律環(huán)境風險 － 員工道德操守風險 － 重大協(xié)議于合同的遵守與履行風險 － 法律糾紛 － 知識產(chǎn)權保護 敬德敬業(yè) 至誠至真 健康安全環(huán)保風險 運營類風險 信息管理風險 移民風險 技術風險 市場類風險 財務類風險 擔保風險 流動性風險 稅收管理風險 公司治理風險 股權管理風險 戰(zhàn)略類風險 采購風險 應急管理風險 合同管理風險 法務管理風險 利率風險 匯率風險 產(chǎn)業(yè)多元化風險 融資風險 法律類風險 投資管理風險 項目開發(fā)風險 項目可研風險 戰(zhàn)略規(guī)劃風險 預算管理風險 資金管理風險 市場競爭風險 需求變化風險 科技管理風險 企業(yè)聲譽風險 企業(yè)文化風險 燃料風險 人力資源風險 道德風險 項目規(guī)劃風險 項目核準風險 工程項目建設風險 項目驗收風險 對戰(zhàn)略目標實現(xiàn)產(chǎn)生影響