【正文】 風(fēng)險(xiǎn)控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi) 實(shí)現(xiàn)真實(shí)可靠的信息溝通，提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告 遵守法律法規(guī) 確保制度和重大措施的有效執(zhí)行，保障經(jīng)營(yíng)的有效性，提高經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果，降低不確定性 建立針對(duì)各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃，保護(hù)企業(yè)不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤而遭受重大損失 《 中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引 》 全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo) 風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo) 企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn) 一致性：風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)與戰(zhàn)略目標(biāo)一致 不確定性：可能性、后果、發(fā)生條件等均不確定 主客觀性：無(wú)論主客觀如何，風(fēng)險(xiǎn)總是存在的 二重性：風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會(huì)并存 專業(yè)性：成立風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門，實(shí)施專業(yè)化管理 戰(zhàn)略性：風(fēng)險(xiǎn)管理已成為經(jīng)濟(jì)全球化企業(yè)戰(zhàn)略管理的中心 系統(tǒng)性：考慮風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)性和相互關(guān)聯(lián)性 風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn) 企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)（續(xù)） 獨(dú)一性：風(fēng)險(xiǎn)管理策略度身度造，不同企業(yè)策略不同 前瞻性：從預(yù)測(cè)、預(yù)警、計(jì)劃、預(yù)算、立規(guī)等角度體現(xiàn)前瞻性的特點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn) 企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的原則 風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)造價(jià)值和保護(hù)價(jià)值 風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理進(jìn)程中不可分割的組成部分 風(fēng)險(xiǎn)管理是決策的一部分，有助于決策者作出明智和更有依據(jù)的選擇 特別針對(duì)企業(yè)不確定性的管理 應(yīng)系統(tǒng)化、結(jié)構(gòu)化、及時(shí)化實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理 可靠的信息是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)管理依賴于信息的有效程度 風(fēng)險(xiǎn)管理的原則 企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的原則（續(xù)） 風(fēng)險(xiǎn)管理體現(xiàn)企業(yè)特點(diǎn)，反應(yīng)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)考慮人的素質(zhì)和文化因素，體現(xiàn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好 風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該是透明的和體現(xiàn)企業(yè)各方利益相關(guān)者關(guān)注要點(diǎn)的 風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)是動(dòng)態(tài)的、反復(fù)的以及適應(yīng)變化的 風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)不斷改進(jìn)和修正，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施效力、效果應(yīng)進(jìn)行定期評(píng)價(jià) /審計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)管理的原則 人類活動(dòng)的擴(kuò)展引起風(fēng)險(xiǎn)日趨復(fù)雜，其種類不斷增加；同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展刺激了風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展；而風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展又推動(dòng)人們向更高的目標(biāo)登攀 ? ? 時(shí)間 2023 可持續(xù)性發(fā)展 保險(xiǎn)、生產(chǎn)安全 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo) 供應(yīng)鏈管理、風(fēng)險(xiǎn)資本結(jié)構(gòu) 以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的資源配置與績(jī)效考核 風(fēng)險(xiǎn)最優(yōu)化、全面風(fēng)險(xiǎn)管理 收益最大化 收益穩(wěn)定 1970 1990 1980 避免損失 風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí) — 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的掌握是一個(gè)極其漫長(zhǎng)的過(guò)程 實(shí)物牽制 薄記牽制 COSO 風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部控制 整體框架 企業(yè)全面 風(fēng)險(xiǎn)管理 COSO ERM框架 內(nèi)控評(píng)價(jià) 內(nèi)部審計(jì) 40年代前 4070年代 8090年代 90年代后 21世紀(jì) 內(nèi)部牽制 內(nèi)部控制 和風(fēng)險(xiǎn)管理 結(jié)構(gòu)完善 控制環(huán)境 會(huì)計(jì)系統(tǒng) 控制程序 控制環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制活動(dòng) 信息溝通 監(jiān)督 建立內(nèi)控 數(shù)據(jù)準(zhǔn)確一致 內(nèi)控可靠性 內(nèi)部環(huán)境 目標(biāo)設(shè)置 事件識(shí)別 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng) 控制活動(dòng) 信息溝通 監(jiān)督 內(nèi) 部 環(huán) 境目 標(biāo) 設(shè) 置事 件 辨 識(shí)風(fēng) 險(xiǎn) 評(píng) 估風(fēng) 險(xiǎn) 反 應(yīng)控 制 活 動(dòng)信 息 與 溝 通監(jiān) 控戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)報(bào)告合規(guī)總部分部業(yè)務(wù)單位附屬機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí) — 風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展歷程 國(guó)際典型框架 1： 《 企業(yè)內(nèi)部控制 整合框架》（ COSO， 1992） 國(guó)際典型框架 2： 《 企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理 整合框架》（ COSO， 2023） 國(guó)際典型框架 3： 《 ISO31000風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)》（ ISO， 2023） 國(guó)內(nèi)典型框架 1： 《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（國(guó)資委， 2023） 國(guó)內(nèi)典型框架 2： 《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 （財(cái)政部等五部委， 2023） ?2023年 3月，國(guó)務(wù)院國(guó)資委成立 “ 全面風(fēng)險(xiǎn)管理課題組 ” ，研究推動(dòng)中央企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，拉開(kāi)了央企開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的序幕。 ISO31000 企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培養(yǎng)良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。危機(jī)管理是指為減少企業(yè)及其利益相關(guān)者在潛在危機(jī)事件中的損失，以及保障企業(yè)安全與商務(wù)可持續(xù)性所采取的預(yù)防、應(yīng)對(duì)和處理的方法和過(guò)程。 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)： 以風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性共同界定的風(fēng)險(xiǎn)大小的尺度 風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)概念 相關(guān)的主要概念或術(shù)語(yǔ)（續(xù)）： 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警 ：也稱危機(jī)預(yù)警，是企業(yè)為了能在某種程度的風(fēng)險(xiǎn)事件來(lái)臨時(shí)，從事先設(shè)定的預(yù)警系統(tǒng)的報(bào)警信號(hào)中得到識(shí)別，并進(jìn)行快速反應(yīng)；其目的是提高企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確識(shí)別能力和快速反應(yīng)能力。 風(fēng)險(xiǎn)偏好： 組織準(zhǔn)備追求、保留和承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量和種類。 風(fēng)險(xiǎn)的分類 相關(guān)的主要概念或術(shù)語(yǔ)： 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估： 指風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的全過(guò)程。 ? 風(fēng)險(xiǎn)損失是風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生所造成的損失。 ? 風(fēng)險(xiǎn)因素是對(duì)所有可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的各種因素的總稱。中國(guó)航天科工集團(tuán) 全面風(fēng)險(xiǎn)管理 工作培訓(xùn) 郭致星 2023年 4月 風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)知識(shí)介紹 集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理 體 系建設(shè)總體思路 風(fēng)險(xiǎn)管理工作情況介紹 風(fēng)險(xiǎn)管理工作體會(huì) 1 2 3 4 目 錄 風(fēng)險(xiǎn)的定義 “ 未來(lái)的不確定性對(duì) 企業(yè) 實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響 。 ” 流程層面 風(fēng)險(xiǎn) 公司層面 風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng) 險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)的組成要素 風(fēng)險(xiǎn)是由風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事故、風(fēng)險(xiǎn)損失構(gòu)成的統(tǒng)一體。 ? 風(fēng)險(xiǎn)事故是各種風(fēng)險(xiǎn)因素作用下發(fā)生的不利風(fēng)險(xiǎn)事件。 風(fēng)險(xiǎn)事故 風(fēng)險(xiǎn)損失 風(fēng)險(xiǎn)因素 導(dǎo) 致 表 明 風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)： 不確定性：可能性、后果、發(fā)生條件等均不確定 客觀性：無(wú)論主觀如何，風(fēng)險(xiǎn)總是存在的 關(guān)聯(lián)性：風(fēng)險(xiǎn)要素間、各風(fēng)險(xiǎn)之間是互相關(guān)聯(lián)的 條件性：風(fēng)險(xiǎn)是在一定條件下發(fā)生的 時(shí)間性：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制在不同時(shí)間段的表現(xiàn)是不同的 風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)（續(xù)）： 兩面性：機(jī)會(huì)與損失并存 可預(yù)測(cè)：風(fēng)險(xiǎn)的某些要素是可以通過(guò)一定的方法預(yù)測(cè)的 可控制：風(fēng)險(xiǎn)在一定條件下是可控制的 不能完全消除：風(fēng)險(xiǎn)可以控制（各種策略），但它本身是不能完全消除的 風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)分類： 政治風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、自然風(fēng)險(xiǎn) 公共風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、個(gè)體風(fēng)險(xiǎn) 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn) 信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn) 純粹風(fēng)險(xiǎn)、機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn) 固有風(fēng)險(xiǎn)、剩余風(fēng)險(xiǎn) 。 風(fēng)險(xiǎn)控制： 指改變風(fēng)險(xiǎn)特征的措施。 風(fēng)險(xiǎn)承受度： 企業(yè)在實(shí)現(xiàn)外來(lái)目標(biāo)的過(guò)程中，所能夠接受的與目標(biāo)的偏離度。 危機(jī)和企業(yè)危機(jī)管理： 危機(jī)是指具有嚴(yán)重威脅、不確定性和危機(jī)感的情景。 風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)概念 什么是風(fēng)險(xiǎn)管理？什么是全面風(fēng)險(xiǎn)管理？ 督導(dǎo)和控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的所有協(xié)調(diào)性活動(dòng)。 國(guó)資委 《 中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引 》 風(fēng)險(xiǎn)管理的定義 企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的思維 企業(yè)中的每一項(xiàng)活動(dòng)都含有潛在風(fēng)險(xiǎn)，要使企業(yè)持久成功地發(fā)展，需要一套嚴(yán)密的管理思維作為行動(dòng)的指南，具體體現(xiàn)在： 不確定性管理思維 追求風(fēng)險(xiǎn) /回報(bào)最佳平衡點(diǎn)思維 風(fēng)險(xiǎn)管理與戰(zhàn)略攸關(guān)的思維 預(yù)防為主的思維 整體性風(fēng)險(xiǎn)管理的思維 確保目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的思維 風(fēng)險(xiǎn)管理的思維 企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的思維（續(xù)） 風(fēng)險(xiǎn)管理提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力思維 提高企業(yè)應(yīng)變能力的思維 合規(guī)的思維 關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)管理思維 社會(huì)責(zé)任的思維 共同語(yǔ)言的思維 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)文化的思維 。 ?2023年 6月，國(guó)資委頒布《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》。 ?截至到 2023年 10月，央企 123家企業(yè)中超過(guò) 50%已經(jīng)啟動(dòng)了全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作；在 2023年度中央企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核 A級(jí)企業(yè)中，超過(guò)四分之三的企業(yè)已經(jīng)啟動(dòng)了全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作；十大軍工企業(yè)啟動(dòng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作較晚，目前只有核工業(yè)、兵器裝備、航天科技、中航工業(yè)和集團(tuán)公司等五家企業(yè)開(kāi)展?！? 國(guó)務(wù)院國(guó)資委 《 中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引 》 全面風(fēng)險(xiǎn)管理 誤區(qū)之一：全面風(fēng)險(xiǎn)管理是重新建立一整套管理體系 誤區(qū)之二：風(fēng)險(xiǎn)管理是風(fēng)險(xiǎn)管理部門的事。 誤區(qū)之四：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)筐，什么都往里面裝。 誤區(qū)之六：注重風(fēng)險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)，忽視制度執(zhí)行。 集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理試點(diǎn)以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)和落