【正文】 系， 規(guī)定各個(gè)職位的職責(zé)權(quán)限 ，確定任職者的基本要求。因此，全面預(yù)算管理方案的設(shè)計(jì)不是單純?cè)O(shè)計(jì)一個(gè)預(yù)算編制方法、考核方案或制度，而需要對(duì)各個(gè)已經(jīng)明確的職位進(jìn)行分析和描述，并結(jié)合目標(biāo)分解，選取關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)和考核權(quán)重，從而形成一個(gè)整合的全面預(yù)算管理流程，保證公司業(yè)績(jī)的不斷提升。預(yù)算管理整體周期分為三個(gè)階段：預(yù)算方案制定期、預(yù)算執(zhí)行期和預(yù)算考核期。 預(yù)算考核體系設(shè)計(jì)南京鹽業(yè)全面預(yù)算管理的基本程序預(yù)算目標(biāo)下達(dá)預(yù)算編制預(yù)算控制預(yù)算考核目標(biāo)修正明確的部門、崗位職責(zé)是全面預(yù)算管理順利推進(jìn)的基礎(chǔ)17機(jī)密預(yù)算管理周期階段預(yù)算管理時(shí)間安排預(yù)算方案制定期預(yù)算年度上年 9月 —12月業(yè)績(jī)跟蹤期預(yù)算年度 1月 —12月預(yù)算考核期預(yù)算年度次年 1月 —3月時(shí)間跨度執(zhí)行程序4個(gè)月 12個(gè)月 3個(gè)月預(yù)算目標(biāo)的下達(dá)預(yù)算的編制預(yù)算的批復(fù)預(yù)算的執(zhí)行與控制預(yù)算的信息反饋預(yù)算的調(diào)整與修正 預(yù)算編制體系設(shè)計(jì)167。因此，本方案設(shè)計(jì)報(bào)告下分四個(gè)分報(bào)告：167。 確認(rèn)預(yù)算的考核結(jié)果；216。 按照預(yù)算管理辦公室的要求，對(duì)預(yù)算差異形成的具體原因進(jìn)行分析；216。 在年度業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，在職責(zé)范圍內(nèi)，按照預(yù)算目標(biāo)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行控制；216。 提供本責(zé)任中心獲得和掌握的的預(yù)算所需相關(guān)信息；216。 完成預(yù)算管理委員會(huì)交辦的其它工作。 對(duì)各部門和下屬分公司上報(bào)的預(yù)算調(diào)整和修正進(jìn)行匯總；形成南京鹽業(yè)合并預(yù)算調(diào)整和修正，將合并預(yù)算調(diào)整和修正、總部預(yù)算調(diào)整和修正以及下屬公司預(yù)算調(diào)整與修正一并上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)；216。 定期完成公司的業(yè)績(jī)報(bào)告，進(jìn)行差異的分解和計(jì)算，判斷差異的重要程度，確定差異分析項(xiàng)目，并要求相關(guān)部門進(jìn)行差異原因分析；216。 在預(yù)算執(zhí)行與控制過(guò)程中，按照財(cái)務(wù)支出審批制度、預(yù)算管理手冊(cè)的規(guī)定，向各部門和總經(jīng)理提供預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度信息；216。 將各部門預(yù)算與各分公司預(yù)算進(jìn)行合并，形成南京鹽業(yè)預(yù)算草案；216。 下發(fā)各部門和下屬公司的預(yù)算編制樣表及預(yù)算差異分析樣表等；216。 向預(yù)算管理委員會(huì)、各職能部門和下屬分公司提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稅收、資金管理和預(yù)算管理等方面的技術(shù)支持；216。 草擬預(yù)算管理制度和流程操作規(guī)范；216。 確定預(yù)算考核的原則、依據(jù)、程序和指標(biāo)體系；216。 確認(rèn)上報(bào)的業(yè)績(jī)報(bào)告和差異分析報(bào)告；216。 嚴(yán)格審議各項(xiàng)預(yù)算草案，并提出修改意見(jiàn)；將審議通過(guò)的預(yù)算草案上報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)；216。 確定年度預(yù)算編制的原則和基準(zhǔn)等；216。 審批預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)；216。 正式下達(dá)預(yù)算目標(biāo)；216。 組織召開(kāi)預(yù)算工作會(huì)議，協(xié)調(diào)各部門和下屬分公司的預(yù)算相關(guān)事項(xiàng)；216。 審議并批準(zhǔn)預(yù)算管理制度和流程操作規(guī)范；216?！泄镜霓k公室、計(jì)劃財(cái)務(wù)處、企業(yè)管理處、鹽政業(yè)務(wù)處、組織人事處、工會(huì)利潤(rùn)中心 南京鹽業(yè)預(yù)算管理辦公室設(shè)在計(jì)劃財(cái)務(wù)處，其職能由計(jì)劃財(cái)務(wù)處承擔(dān)。在南京鹽業(yè)預(yù)算管理委員會(huì)還可以有各部門處長(zhǎng)列席會(huì)議 ，根據(jù)不同工作內(nèi)容召開(kāi)不同參加口徑的會(huì)議。南京鹽業(yè)董事會(huì)南京鹽業(yè)預(yù)算管理委員會(huì)是預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)，為常設(shè)機(jī)構(gòu)。預(yù)算編制的基本要求：按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，各項(xiàng)預(yù)算應(yīng)相輔相承，密切關(guān)聯(lián)，相互銜接，形成一個(gè)完整的預(yù)算管理體系，在預(yù)算的編制過(guò)程中要以公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為依據(jù)合理確定各項(xiàng)收入、成本、投資、融資等預(yù)算指標(biāo)的驅(qū)動(dòng)因素，科學(xué)預(yù)測(cè)各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo) q財(cái)務(wù)預(yù)算；是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)公司資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、公司經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。q收入中心：主要是對(duì)收入和自身可控費(fèi)用負(fù)責(zé)的責(zé)任單位，如銷售部門作為江蘇省鹽業(yè)集團(tuán)的全資子公司，根據(jù)省公司全面預(yù)算責(zé)任中心劃分方法，南京鹽業(yè)的預(yù)算責(zé)任中心分為兩個(gè)層面：市公司整體作為投資中心下屬分公司作為利潤(rùn)中心下屬公司內(nèi)部可以分收入中心和成本費(fèi)用中心市公司職能部門為費(fèi)用中心現(xiàn)階段南京公司預(yù)算管理不直接控制分公司內(nèi)部部門和人員，各分公司可以參照市公司要求和方法建立自己的預(yù)算管理體系6機(jī)密南京鹽業(yè)全面預(yù)算管理預(yù)算項(xiàng)目的劃分專項(xiàng)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算q業(yè)務(wù)預(yù)算；是指與南京公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的，反映公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)及其各項(xiàng)構(gòu)成要素的預(yù)算。q利潤(rùn)中心：是指需對(duì)成本、費(fèi)用、收入負(fù)責(zé)，最終對(duì)利潤(rùn)預(yù)算負(fù)責(zé)的責(zé)任單位。南京鹽業(yè)市公司的職能部門、下屬城南分公司、江北分公司、高淳分公司、溧水分公司為預(yù)算管理責(zé)任單位 ，對(duì)食糖分公司及其他分公司進(jìn)行非實(shí)質(zhì)性預(yù)算控制 。預(yù)算為公司各責(zé)任單位確定具體可行的努力目標(biāo)，同時(shí)也建立必須共同遵守的行為規(guī)范，預(yù)算幫助高管層在過(guò)程中控制和監(jiān)督業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中存在的偏差并采取措施。q南京大學(xué)管理科學(xué)與工程研究院課題組2023 06江蘇鹽業(yè)集團(tuán)南京有限公司江蘇鹽業(yè)集團(tuán)南京有限公司1機(jī)密v崗位責(zé)任體系設(shè)計(jì)?v預(yù)算編制體系設(shè)計(jì)v業(yè)績(jī)跟蹤體系設(shè)計(jì)v預(yù)算考核體系設(shè)計(jì)v南京鹽業(yè)全面預(yù)算管理模式目 錄2機(jī)密南京鹽業(yè)全面預(yù)算管理的分析南京鹽業(yè)未來(lái)發(fā)展方向是：成為江蘇省鹽業(yè)系統(tǒng)管理最優(yōu)秀的企業(yè)之一，建立鹽業(yè)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。全面預(yù)算管理體系設(shè)計(jì)南京鹽業(yè)建立以銷售為中心的預(yù)算管理模式。重視期中業(yè)績(jī)跟蹤反饋制度的建立q非財(cái)務(wù)指標(biāo)的應(yīng)用q強(qiáng)調(diào)即時(shí)管理，提高應(yīng)變能力全面預(yù)算管理是一種公司整體規(guī)劃和動(dòng)態(tài)控制的管理方法。銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算銷售預(yù)算、 期間費(fèi)用預(yù)算資本支出預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)損益表銷售預(yù)測(cè)直接材料預(yù)算直接人工預(yù)算期末存貨預(yù)算3機(jī)密通過(guò)對(duì)南京鹽業(yè)預(yù)算管理的分析，其預(yù)算管理范圍貫徹公司的戰(zhàn)略構(gòu)想，以鹽業(yè)產(chǎn)品銷售為核心，以利潤(rùn)為關(guān)鍵目標(biāo)。南京鹽業(yè)全面預(yù)算管理的范圍預(yù)算管理辦公室不納入預(yù)算管理體系，但是可以僅以財(cái)務(wù)預(yù)算的形式構(gòu)成公司預(yù)算報(bào)表體系的一部分內(nèi)容預(yù)算管理委員會(huì)計(jì)劃財(cái)務(wù)處辦公室組織人事處 企業(yè)管理處工會(huì)鹽政業(yè)務(wù)處利潤(rùn)中心城南分公司 江北分公司 高淳分公司 溧水分公司費(fèi)用中心食糖分公司質(zhì)量檢測(cè)中心4機(jī)密南京鹽業(yè)全面預(yù)算管理的范圍南京鹽業(yè)全面預(yù)算管理涉及到公司、各部門以及全體員工 公司部門個(gè)人實(shí)施和控制公司戰(zhàn)略和策略公司年度目標(biāo)體系部門預(yù)算部門的目標(biāo)和策略部門關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)實(shí)施和控制崗位關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)5機(jī)密南京鹽業(yè)全面預(yù)算管理責(zé)任中心的劃分q投資中心：南京鹽業(yè)公司本身為投資中心，具有經(jīng)營(yíng)決策權(quán)和一定權(quán)限范圍內(nèi)的投資決策權(quán)，對(duì)投資的報(bào)酬率和資產(chǎn)的利潤(rùn)率負(fù)責(zé)。q費(fèi)用中心：主要是各級(jí)單位的職能部門，只對(duì)其發(fā)生的費(fèi)用負(fù)責(zé)。q專項(xiàng)預(yù)算；是公司在預(yù)算期內(nèi)非經(jīng)常性的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括研究開(kāi)發(fā)、技術(shù)改造、固定資產(chǎn)投資等活動(dòng)。 7機(jī)密南京 鹽業(yè)全面預(yù)算組織的設(shè)置工會(huì) 組織人事處計(jì)劃財(cái)務(wù)處 鹽政業(yè)務(wù)處辦公室城南分公司 溧水分公司 高淳分公司預(yù)算管理委員會(huì)江北分公司預(yù)算管理辦公室辦公室設(shè)在計(jì)財(cái)處企業(yè)管理處 質(zhì)檢中心8機(jī)密預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理辦公室預(yù)算目標(biāo)下達(dá) 預(yù)算草案上報(bào) 預(yù)算執(zhí)行下達(dá)辦公室鹽政業(yè)務(wù)處計(jì)劃財(cái)務(wù)處組織人事處相關(guān)預(yù)算目標(biāo)相關(guān)意見(jiàn)上報(bào)南京鹽業(yè)全面預(yù)算管理的組織程序城南分公司江北分公司高淳分公司溧水分公司預(yù)算目標(biāo)下達(dá) 預(yù)算草案上報(bào) 預(yù)算執(zhí)行下達(dá)相關(guān)預(yù)算內(nèi)容 企業(yè)管理處工會(huì)質(zhì)檢中心9機(jī)密南京鹽業(yè)全面預(yù)算組織的職能南京鹽業(yè)董事會(huì)是預(yù)算最高權(quán)力機(jī)構(gòu)。南京鹽業(yè)預(yù)算管理委員會(huì)由董事會(huì)成員組成，主任由董事長(zhǎng)或總經(jīng)理?yè)?dān)任。（項(xiàng)目組建議南京鹽業(yè)全面預(yù)算委員會(huì)與董事會(huì)合署辦公）南京鹽業(yè)預(yù)算管理委員會(huì)南京鹽業(yè)預(yù)算管理辦公室是南京鹽業(yè)預(yù)算管理委員會(huì)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。南京鹽業(yè)預(yù)算管理辦公室南京鹽業(yè)的預(yù)算責(zé)任中心包括：費(fèi)用中心 ——城南分公司、江北分公司、高淳分公司、溧水分公司預(yù)算責(zé)任中心10機(jī)密216。 審查各部門、下屬分公司的預(yù)算管理是否遵循公司預(yù)算管理的有關(guān)制度；216。 根據(jù)公司年度整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和工作計(jì)劃確定預(yù)算總目標(biāo)，并在各部門和下屬分公司之間進(jìn)行分解，以確保公司發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；216。 審批公司年度預(yù)算草案，形成正式的年度預(yù)算方案；216。 審批業(yè)績(jī)考核結(jié)果，確定獎(jiǎng)懲方案董事會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)南京鹽業(yè)全面預(yù)算組織的職能11機(jī)密216。 組織預(yù)算編制工作，監(jiān)督預(yù)算編制流程的執(zhí)行，以確保及時(shí)、準(zhǔn)確地完成預(yù)算的編制；216。 監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行與控制工作；216。 審批各項(xiàng)預(yù)算的調(diào)整、修正申請(qǐng)，并上報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)；216。 組織預(yù)算考核部門部署預(yù)算考核工作，檢查考核結(jié)果。預(yù)算管理委員會(huì)（續(xù)）南京鹽業(yè)全面預(yù)算組織的職能12機(jī)密216。 根據(jù)預(yù)算工作的開(kāi)展情況，及時(shí)提出預(yù)算管理制度和流程操作規(guī)范的改進(jìn)建議；216。 收集、匯總各職能部門和下屬分公司預(yù)算相關(guān)資料；216。 在各部門和分公司編制預(yù)算的基礎(chǔ)上，編制匯總經(jīng)營(yíng)預(yù)算和匯總資本預(yù)算，并督促財(cái)務(wù)處編制財(cái)務(wù)預(yù)算；216。 將公司預(yù)算草案、職能部門預(yù)算草案和分公司公司預(yù)算草案一并上報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)； 預(yù)算管理辦公室南京鹽業(yè)全面預(yù)算組織的職能13機(jī)密216。 確定預(yù)算差異分析的對(duì)象、差異重要性標(biāo)準(zhǔn)和差異分析方法；216。 審查下屬分公司的業(yè)績(jī)報(bào)告和差異分析報(bào)告，編制合并業(yè)績(jī)報(bào)告和差異分析報(bào)告，將合并業(yè)績(jī)報(bào)告和差異分析報(bào)告、部門的業(yè)績(jī)報(bào)告和差異分析報(bào)告以及各下屬分公司的業(yè)績(jī)報(bào)告和差異分析報(bào)告一并上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)；216。 按照預(yù)算考核指標(biāo)體系為預(yù)算考核提供相關(guān)綜合評(píng)價(jià)信息；216。預(yù)算管理辦公室（續(xù)）南京鹽業(yè)全面預(yù)算組織的職能14機(jī)密216。 完成本責(zé)任中心職責(zé)范圍內(nèi)預(yù)算的編制216。 確認(rèn)公司預(yù)算管理辦公室完成的業(yè)績(jī)報(bào)告；216。 提出預(yù)算調(diào)整與修正申請(qǐng)；216。 在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，就發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)與預(yù)算管理辦公室溝通，以促進(jìn)預(yù)算工作的不斷改進(jìn)；各預(yù)算責(zé)任中心南京鹽業(yè)全面預(yù)算組織的職能15機(jī)密南京鹽業(yè)全面預(yù)算管理的循環(huán)流程績(jī)效管理循環(huán)體系n目標(biāo)設(shè)定? 根據(jù)公司的遠(yuǎn)景目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃制訂年度的預(yù)算目標(biāo)，確定關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)? 設(shè)定既富有挑戰(zhàn)性的又切實(shí)可行的目標(biāo)值n預(yù)算編制? 根據(jù)預(yù)算目標(biāo)各責(zé)任中心編制本中心預(yù)算和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃? 預(yù)算管理辦公室審核、綜合平衡形成公司年度預(yù)算報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批通過(guò)n業(yè)績(jī)跟蹤? 準(zhǔn)確、及時(shí)地記錄各級(jí)責(zé)任中心 /崗位的實(shí)際績(jī)效? 分析實(shí)際結(jié)果和目標(biāo)值之間的差距，找出產(chǎn)生差距的原因? 針對(duì)分析結(jié)果，形成彌補(bǔ)差距的調(diào)整方案n考核激勵(lì)? 計(jì)算考核期間的實(shí)際績(jī)效值? 執(zhí)行既定的激勵(lì)（懲罰）制度目標(biāo)設(shè)定業(yè)績(jī)跟蹤 預(yù)算編制考核激勵(lì) 戰(zhàn)略目標(biāo)16機(jī)密全面預(yù)算管理的基本程序包括：預(yù)算目標(biāo)的下達(dá)、預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行與控制、預(yù)算的信息反饋、預(yù)算的調(diào)整與修正和預(yù)算的考核 。 崗位責(zé)任體系設(shè)計(jì)167。 業(yè)績(jī)跟蹤體系設(shè)計(jì)167。預(yù)算的考核南京鹽業(yè)年度預(yù)算工作周期是從預(yù)算年度上年九月至次年三月，時(shí)間跨度為一年零七個(gè)月。其時(shí)間安排如下：南京鹽業(yè)全面預(yù)算管理的時(shí)間安排18機(jī)密南京鹽業(yè)全面預(yù)算管理的具體時(shí)間安排董事會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)12月中旬 —12 月下旬（ 20天）預(yù)算的審議、審批和下達(dá)預(yù)算管理辦公室11月中旬 —12 月上旬（ 30天）部門和分公司預(yù)算的審核 合并預(yù)算的編制預(yù)算管理辦公室各職能部門下屬分公司9月中旬 —11 月上旬（ 2個(gè)月）預(yù)算的編制和審核部門和分公司預(yù)算的完成預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理辦公室9月上旬（ 10天）總體預(yù)算目標(biāo)的下達(dá)參加機(jī)構(gòu)時(shí)間內(nèi)容公司預(yù)算的編制和審核19機(jī)密南京鹽業(yè)全面預(yù)算管理的具體時(shí)間安排預(yù)算管理辦公室11月上旬財(cái)務(wù)預(yù)算的編制預(yù)算管理辦公室11月上旬部門預(yù)算的匯總、平衡預(yù)算管理辦公室各職能部門10月中旬－ 10月下旬部門預(yù)算的審核各部門處長(zhǎng)分公司經(jīng)理9月中旬－ 10月上旬部門和分公司預(yù)算的編制參加機(jī)構(gòu)時(shí)間內(nèi)容部門和分公司的具體安排20機(jī)密南京鹽業(yè)預(yù)算模型業(yè)務(wù)預(yù)算采購(gòu)預(yù)算經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算銷售預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算銷售成本銷售收入產(chǎn)品銷售稅金及附加預(yù)算銷售稅金小包裝鹽銷售收入工業(yè)鹽銷售收入散裝食鹽銷售收入其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)預(yù)算利息收入預(yù)算利息支出預(yù)算其他財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算500g復(fù)合膜井鹽500g復(fù)合膜海鹽500g紙塑海鹽500g紙塑井鹽500g腌制鹽營(yíng)養(yǎng)鹽散裝加碘精制海鹽散裝加碘精制井鹽散原鹽散精制鹽平均借款平均借款利率平均貨幣資金平均存款利率其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算其他業(yè)務(wù)支出預(yù)算上年其他業(yè)務(wù)支出變化率方法一方法二銷售收入占銷售收入比例上年?duì)I