全面預(yù)算管理_-_集團(tuán)公司財務(wù)控制與預(yù)算管理-展示頁
2025-01-20 06:43本頁面
【正文】 造費(fèi)用可在上年的基礎(chǔ)上根據(jù)預(yù)期變動加以適當(dāng)修正進(jìn)行預(yù)計；變動性制造費(fèi)用根據(jù)預(yù)計生產(chǎn)量乘以單位產(chǎn)品預(yù)定分配率進(jìn)行預(yù)計；而半變動制造費(fèi)用則可利用分式 Y=A+BX進(jìn)行預(yù)計 。而銷售預(yù)算又必須以銷售預(yù)測為基礎(chǔ) ， 一旦未來期間的銷售量和銷售單價得到預(yù)測 ， 即可求出預(yù)計的銷售收入 ， 即： ? 預(yù)計銷售收入＝預(yù)計銷售量 預(yù)計銷售單價 生產(chǎn)預(yù)算 ? 預(yù)計銷售量 ? + 預(yù)計期末產(chǎn)成品存貨 ? 需要量合計 ? 預(yù)計期初產(chǎn)成品存貨 ? 預(yù)計生產(chǎn)量 ? =================== 直接材料預(yù)算 ? 預(yù)計生產(chǎn)量 ? 單位產(chǎn)品原材料需用量 ? 預(yù)計直接材料需用量 ? ＋預(yù)計期末存貨 ? 需用量合計 ? －預(yù)計期初存貨 ? 直接材料預(yù)計采購量 ? 單價 ? 直接材料預(yù)計額 ? ======================= 直接人工預(yù)算 ? 預(yù)計生產(chǎn)量 ? 單位產(chǎn)品直接人工小時 ? 預(yù)計所需用的直接人工總工時 ? 小時工資率 ? 預(yù)計的直接人工 ? ＝＝＝＝＝＝＝ 制造費(fèi)用預(yù)算 ? 制造費(fèi)用預(yù)算是一種能反映除直接人工和直接材料以外的所有產(chǎn)品成本的計劃 。 預(yù)算的作用 ? 有助于管理人員事先明確未來的經(jīng)營目標(biāo)和任務(wù)； ? 為企業(yè)各部門就如何最好地實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)提供了交換意見的基礎(chǔ) ， 使每一個部門的經(jīng)理人員了解本人與企業(yè)整體的關(guān)系 ， 以及本部門的任何決策對其它部門可能產(chǎn)生的影響 ， 從而有助于實現(xiàn)各部門目標(biāo)與企業(yè)整體目標(biāo)的一致性； ? 預(yù)算本身提供了明確的 、 在一定期間要求達(dá)到的經(jīng)營目標(biāo) ， 從而為評價企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各方面工作成果提供了一個基本尺度 。 預(yù)算的基本要素 – 預(yù)計企業(yè)潛在利潤水平 – 主要用貨幣性指標(biāo)表示 ， 有時以非貨幣性指標(biāo)作輔助 – 一般為一年期 – 它是管理當(dāng)局的承諾 。 Ｍ型組織結(jié)構(gòu) ? M型組織結(jié)構(gòu)的特征 ? 公司總部的主要職責(zé) ? M型組織結(jié)構(gòu)存在的缺點(diǎn) 公司治理結(jié)構(gòu)與企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理總框架 ? M型組織結(jié)構(gòu)的公司治理結(jié)構(gòu) ? 集團(tuán)財務(wù)管理的目標(biāo)：與公司治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的二元目標(biāo) – 集團(tuán)作為投資者的財務(wù)管理目標(biāo) 保值增值 – 集團(tuán)作為經(jīng)營者的財務(wù)管理目標(biāo) 企業(yè)價值（或股東財富）最大化 公司治理結(jié)構(gòu)與企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理總框架 ? 集團(tuán)財務(wù)管理的特點(diǎn) ? 國際通行的做法 松下電器株式會社的經(jīng)驗 董事會 電視事業(yè)本部 精機(jī)事業(yè)部 會長 東京本部 海外部門 職能部門 營業(yè)部門 電化事業(yè)本部 Audio Video事業(yè)本部 空調(diào)事業(yè)本部 管理事業(yè)部 自動車事業(yè)部 電子工業(yè)銷售事業(yè)部 社長 集團(tuán)公司財務(wù)控制制度設(shè)計 預(yù)算的性質(zhì) ? 預(yù)算 (Budget)， 就是用貨幣單位表示的財務(wù)計劃 ， 它是以貨幣的形式來展示未來某一特定期間企業(yè)財務(wù)及其他資源的取得及運(yùn)用的詳細(xì)計劃 。一種分權(quán)式結(jié)構(gòu)，即在總公司之下的各事業(yè)部或分公司都是具有相對獨(dú)立的利潤中心。 ? 在美國，這種結(jié)構(gòu)已經(jīng)不太流行。 ? 上述三種控股行為之
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