某通信集團公司預算管理方案設計-展示頁
2025-01-29 19:13本頁面
【正文】 子公司反映預算的執(zhí)行情況 ， 進行預 算調整審批申請 不設專門預 算管理機構 F中國移動預算管理體系需要將上級預算目標向下一 級預算單位進行分解，形成各預算單位的責任預算， 體現(xiàn)責權利相統(tǒng)一的原則 預算目標分解 集團公司預算 目標定位 F為爭創(chuàng)世界一流通信企業(yè)，集團公司應將國際一流 移動通信企業(yè)的凈資產收益率作為預算標桿 F預算指標體系包括： （ 1）基本指標 （ 2）輔助指標 （ 3）修正指標 （ 4）否決指標 四、關于預算目標的確定及其分解和下達 四、關于預算目標的確定及其分解和下達 子公司與集團公司預算目標的相互對接 集團 公司 預算 目標 的確 認 預算凈利潤目標 1=（期望凈資產收益率 *凈資產） 集團公司預期確定 的凈利潤指標 預算凈利潤目標 2=〔 ∑ （子公司預期利潤目標） 集團公司管理費用預算總額〕 *（ 1所得稅稅率）） 子公司預期確定 的凈利潤指標 預算凈利潤目標 =集團公司預算凈利潤目標 1*權數(shù) 1 +集團公司預算凈利潤目標 2*權數(shù) 2 集團公司確認 的預算凈利潤指標 四、關于預算目標的確定及其分解和下達 利潤目標 =集團公司確認的預算凈利潤目標 /（ 1 綜合所得稅稅率） 集團公司管理費用總額 ） 集團公司需分解 的凈利潤目標 集團 公司 預算 目標 在子 公司 的分 解 利潤目標 =集團公司目標利潤 /∑ 子公司占用凈資產總額 子公司財務資本 目標利潤的確定 對不同地區(qū)的市場環(huán)境、地理位置、市場競爭的激烈程 度等非財務資源加以量化 子公司非財務資本 目標利潤的確定 根據(jù)各子公司財務資本和非財務資本占用，分別確定不 同的權數(shù)，對集團利潤進行調整，確定子公司利潤目標 集團公司目標利 潤在子公司分解 四、關于預算目標的確定及其分解和下達 分公司與子公司預算目標的相互對接 子公 司預 算目 標的 確認 F按上年可控成本費用總額、收入增長幅度、資產 占用等因素加以確定 確定分公司可控 成本費用總額 F子公司職能部門管理費用 F營銷中心成本費用 F分公司不可控成本費用總額 子公司成本費 用總額 F確定三產利潤總額 三產利潤 子公司預算收入目標 =（子公司利潤目標 三產利潤） /（ 1— 所得稅） +子公司成本費用預算總額 + 分公司可控成本費用預算總額 子公司預算 收入目標 四、關于預算目標的確定及其分解和下達 分公司的預算收入目標 =（子公司預算收入目標 /∑ 分公 司總資產） *該分公司占用資產總額 財務資源目標 收入的確定 子公 司預 算目 標在 分公 司的 分解 F對不同地區(qū)的非財務資源通過權數(shù)加以量化確定，將 子公司的收入目標在不同分公司加以分解 非財務資源目標 收入的確定 F根據(jù)各分公司的財務資本和非財務資本占用，分別確 定不同的權數(shù)，對子公司預算收入目標進行調整，確 定分公司收入目標。子公司在 11月底以前對 預算方案予以修正 F審議批準 :集團公司預算管理委員 會審核年度預算草案，報經理辦公 會批準 F下達執(zhí)行 :集團公司預算管理委員 會在次年 1月底以前正式逐級下達各 子公司 編制程序規(guī)范 五 、關于預算編制規(guī)范 編制中的關系規(guī)范 各業(yè)務主管部門對下級對口部門業(yè)務預算的指導與預審 F各職能部門負責本部門分管業(yè)務的預算編制 ， 同時負責對下級對口部門業(yè) 務預算的指導與預審 預算工作組 （ 小組 ） 對各種業(yè)務預算的匯總 、 審核及上報 F預算工作組 （ 小組 ） 負責組織本單位預算的編制 、 審查 、 匯總 、 平衡上報 下達 、 修訂等具體工作 。 五 、關于預算編制規(guī)范 縣公司收入預算 匯總縣公司收入預算 職能部門費用預算 預計利潤表 資本支出及籌資預算 職能部門費用預算 預計資產負債表 預計現(xiàn)金流量表 預計利潤表 資本支出及籌資預算 職能部門費用預算 預計資產負債表 預計現(xiàn)金流量表 預計現(xiàn)金流量表 三產利潤預算 營銷中心收入預算 預計利潤表 縣公司層次： 分公司層次： 子公司層次： 集團公司層次： 預算報表體系及邏輯關系 五 、關于預算編制規(guī)范 以利潤表為例 ， 說明預算目標在預算責任網(wǎng)絡之間的分解 分公司營業(yè)收入 項目 中國移動 各子公司 僅分解子公司 1 僅分解分公司 1 子公司 1 子公司 2 未分攤
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