【正文】 能按較低稅率納稅。 ? 個人退休金帳戶 ― 由美國商業(yè)銀行于 1974年首創(chuàng)，它為未參加“職工退休計劃”的工薪階層提供了便利。在未支付或提現(xiàn)前，屬于儲蓄帳戶，可取得利息收入；需要支付或提現(xiàn)時，便可開出提款單（支付命令書），通知銀行付款，方便靈活又有利息收入。 （ 4） 股金匯票帳戶（ Share Draft Account ， SDA） ? 兼具支票帳戶功能，是一種支付利息的支票帳戶。它使定期儲蓄存款的利率與物價上漲指數(shù)限掛鉤，即在確保實際利率不變的前提下，名義利率隨物價指數(shù)的升降而變化。 ? 便于存戶化零為整，增加收益；對銀行來說，每筆存款金額雖不大，但存入的筆數(shù)多了就會形成一個數(shù)額較大且相對穩(wěn)定的資金來源。每到年末，銀行自動將存滿年的每筆存款匯集成一個大數(shù)，凡不滿三年的則到第二年再匯總。 ? 對收入較高又不穩(wěn)定的客戶，如 自由 職業(yè)者較有吸引力。期滿前3個月為“擱置期”，既不能存，也不能取。 儲蓄存款工具創(chuàng)新 （ 1） 零續(xù)定期儲蓄存款 ? 多次存入，期限在半年以上 5年以內(nèi)。該帳戶 與 客戶達成協(xié)議，存戶授權銀行將款項存在活期存款帳戶、可轉讓支付憑證帳戶或貨幣市場互助基金帳戶中的任何一個帳目上。 ? 支付利息的儲蓄存款帳戶和可開支票的支票帳戶相結合的一種服務。當客戶需簽發(fā)支票時，可電話通知開戶銀行將所需款項由儲蓄帳戶轉到活期帳戶。 ? 開戶時最低金額為 2500美元，平均余額不低于 2500美元；存款利率沒有上限限制，并可以浮動；一般按市場規(guī)定的每日利率為基礎隨時計算（如余額低于 2500美元，則改按儲蓄存款計息）； 10萬美元的存款可得到聯(lián)邦存款保險公司的保險；存戶使用該帳戶進行收付，每月不得超過 6次，其中用支票付款不 得 超過 3次；對存款不規(guī)定最短期限，但客戶提取存款應在 7天前通知銀行；存戶對象不限，個人、非營利機構、工商企業(yè)都可開戶。目標存戶為家庭和小型企業(yè)，為 其 獲取較高的利息收益打開了方便之門。 （ 2） 貨幣市場存單（ Money Market Certificate， MMC） 存單期限為 26個星期（半年），最低面額為 1萬美元的不可轉讓定期存單。目標客戶主要是大公司、養(yǎng)老基金和政府 。 發(fā)行和認購方式： ? 批發(fā)式：由發(fā)行機構擬定發(fā)行總額、利率、面額等，預先公布，供投資者認購； ? 零售式：按投資者的需要，隨時發(fā)行、隨時認購，利率可商議。 ? 是一種流通性較高且具借款色彩的新型定期存款形式。 ? 由于該帳戶作為轉帳帳戶要交納存款準備金，銀行為吸引客戶開立帳戶，向存戶提供一 定 補貼或者獎勵，其成本高于 NOWs帳戶和貨幣市場帳戶，因而銀行向該帳戶支付的利 息 稍低于貨幣市場存款帳戶，而且客戶要按月支付服務費。 （ 2） 超級可轉讓支付憑證帳戶（ Super NOWs ） ? 是 NOWs帳戶的延伸，不存在利率上限，銀行根據(jù)貨幣市場變動每周調(diào)整利率。有利于吸引客戶，擴大銀行的存款規(guī)?！，F(xiàn)在合而為一，給存戶帶來極大便利，銀行也省去很多手續(xù)。 帳戶特點： ? 其一，轉帳或付款不是使用一般的支票，而是使用支付命令，這種支付命令在票面上沒有支票字樣，但實質(zhì)上與支票無異，可以用來提款，經(jīng)背書也可轉讓； ? 其二，可以按其平均余額支付利息。 ? 以支付命令書取代了支票，是一種不使用支票的支票帳戶。 1999― 2023年我國儲蓄與 GDP增長狀況表 單位：萬億 、 ％ 資料來源：《中國統(tǒng)計年鑒》 年份 1999 2023 2023 2023 2023 2023 2023 2023 2023 儲蓄 總額 增長率 GDP GDP增長率 存款工具創(chuàng)新 存款工具創(chuàng)新的原則 ? 存款工具創(chuàng)新：銀行根據(jù)客戶的動機和需求，創(chuàng)造并推出新的存款品種，以滿足客戶需求的過程。究其原因主要有：居民收入增長水平較快；不確定支出的擔憂，如失業(yè)威脅、個人需要承擔大量社會福利支出、教育費用大幅上升等；傳統(tǒng)消費觀念及貧富差異等。其中，居民貨幣收入水平 是 最主要、最直接的影響因素。 ? 外國的活期、定期、儲蓄存款都是針對任何個人、企業(yè)和團體的；中國，對公的有活期、定期存款，對私的只有儲蓄存款。 儲蓄存款（非交易賬戶） ? 儲蓄有廣義和狹義之分 ， 狹義的儲蓄則僅指儲蓄存款。一般到期才能提取，西方對提前支款一般罰息較高，我國沒有罰息規(guī)定，但按活期利率計息。利率根據(jù)期限長短，高于活期存款。 定期存款 （非交易賬戶） ? 是客戶和銀行預先約定存款期限的存款。 ? 具有很強的派生能力，能有效提高銀行的盈利水平。 是商業(yè)銀行的主要資金來源。 第三章負債業(yè)務的經(jīng)營管理 第二節(jié) 商業(yè)銀行的存款業(yè)務 傳統(tǒng)的存款業(yè)務 ? 活期存款 （交易賬戶） 又稱支票存款 。 銀行負債的構成 負債結構主要由存款、借入款 項 、其他負債組成。 構成社會流通中的貨幣量。 是保護銀行流動性的手段。 本章 以狹義負債為研究對象。 基本特點： （ 1）它必須是現(xiàn)實的、優(yōu)先存在的經(jīng)濟義務，過去發(fā)生的、已經(jīng)了結的經(jīng)濟義務或?qū)砜赡馨l(fā)生的經(jīng)濟義務都不包括在內(nèi)； （ 2）它的數(shù)量是必須能夠用貨幣來確定的，一切不能用貨幣計量的經(jīng)濟義務都不能稱之為銀行負債； （ 3）負債只能償付以后才消失，以債抵債只是原有負債的延期，不能構成新的負債。第三章負債業(yè)務的經(jīng)營管理 第一節(jié) 銀行負債的作用和構成 商業(yè)銀行負債的概念 商業(yè)銀行的負債作為債務，是商業(yè)銀行所承擔的一種經(jīng)濟業(yè)務，銀行必須用自己的資產(chǎn)或提供的勞務去償付。因此銀行負債是銀行在經(jīng)營活動中尚未償還的經(jīng)濟義務。 銀行負債 廣義 ： 指除銀行自有資本以外的一切資金來源，包括資本期票和長期債務 資本 等二級資本的內(nèi)容； 狹義 ： 主要指銀行存款、借款等一切非資本性的債務。 銀行負債的作用 是商業(yè)銀行吸收資金的主要來源，是銀行經(jīng)營的先 決 條件。 是社會經(jīng)濟發(fā)展的強大推動力。 是銀行同社會各界聯(lián)系的主要渠道。 存款是商業(yè)銀行的主要負債，也是銀行經(jīng)常性資金的來源；借入負債的比重隨金融市場的發(fā)展有所上升。 指可由存戶隨時存取和轉讓的存款，沒有確切的期限規(guī)定，銀行也無權要求客戶取款時做事先的書面通知。 主要特點： ? 具有貨幣支付手段和流通手段的職能，能提高銀行的信用創(chuàng)造能力。 ? 是商業(yè)銀行擴大信用、聯(lián)系客戶的重要渠道。我國通常為 3個月、 6個月和 1年不等，長的可達 5年。傳統(tǒng)的定期存款要憑銀行所簽發(fā)的定期存單提款，存單不能轉讓，銀行根據(jù)存單計算應付利息。 對銀行經(jīng)營管理的意義 ? 是銀行穩(wěn)定的資金來源 ； ? 資金利率高于活期存款 ； ? 營業(yè)成本低于活期存款 。 ? 我國對儲蓄存款的定義：專指居民個人在銀行的存款，政府機關、企業(yè)單位的所有存款都不能稱之為儲蓄存款。 儲蓄存款變動的影響因素 ? 一般而言，影響因素有以下幾個方面：居民貨幣收入、居民的消費水平、市場供求狀況及物價水平、存款利率水平、歷史文化傳統(tǒng)和社會風尚、儲蓄服務質(zhì)量、金融資產(chǎn)多樣化。 ? 從近 10年我國儲蓄增長狀況看，總體上保持較快的增長速度，年平均增長水平達 %，其增長速度大大超過了 GDP的增長速度，呈現(xiàn)超儲蓄的特點。局部而言，部分年度儲蓄增長幅度較小，如2023年同比增長 %，主要是證券市場財富效應，引致儲蓄分流。 銀行對存款工具的設計和創(chuàng)新，必須堅持以下原則： ? 規(guī)范性原則 ? 效益性原則 ? 連續(xù)性原則 ? 社會性原則 具有代表性的存款工具創(chuàng)新 活期存款工具創(chuàng)新 ? （ 1）可轉讓支付憑證帳戶（ Negotiable Order of Withdrawal Account， NOWs account），中文譯作可轉讓支付命令帳戶。存戶可隨時開出支付命令書，可直接提現(xiàn)，直接向第三者支付，存款余額可取得利息收入。在沒有這種帳戶時，為了獲得利息，存戶把存款存入 儲蓄帳戶 ；為了能開支票付款，存戶又要開立一個活期帳戶。 該帳戶是兼具儲蓄存款和活期存款優(yōu)點的新式存款工具。但由于儲蓄放款協(xié)會與互助儲蓄銀行都可以經(jīng)營這種帳戶，打破了商業(yè)銀行經(jīng)營活期存款的壟斷地位。該帳戶規(guī)定開戶的最低存款