商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)學(xué)—第三章-展示頁(yè)
2025-01-29 20:12本頁(yè)面
【正文】 商業(yè)銀行資本的構(gòu)成 第二節(jié) 銀行資本充足 與 《 巴塞爾協(xié)議 》 第三節(jié) 銀行的資本管理 1 第一節(jié) 商業(yè)銀行資本的構(gòu)成 一、什么是商業(yè)銀行的資本 ? 概念 會(huì)計(jì)資本（ Accounting Capital)： 是根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則反映在銀行資產(chǎn)負(fù)債表上的資本。是銀行全部資產(chǎn)減去全部負(fù)債的余額。 風(fēng)險(xiǎn)資本 監(jiān)管資本 (Regulatory Capital)： 是監(jiān)管當(dāng)局為了滿足監(jiān)管的要求、促進(jìn)銀行審慎經(jīng)營(yíng)、維護(hù)金融體系穩(wěn)定而規(guī)定的商業(yè)銀行必須持有的資本。 3 特點(diǎn) : 一般都是貨幣的形式 占比小但絕對(duì)數(shù)額大 各國(guó)商業(yè)銀行注冊(cè)資本數(shù)額規(guī)定 .ppt 流動(dòng)性高 資本多樣性 4 二、商業(yè)銀行資本的基本構(gòu)成 股本 普通股 ： 是一種主權(quán)證書(shū) ,是所有權(quán)證明。 優(yōu)先股： 商業(yè)銀行所發(fā)行的、在收益與資產(chǎn)分 配權(quán)方面比普通股具有優(yōu)先權(quán)的股票。 — 銀行資本的其他增殖部分。 留存盈余 （未分配利潤(rùn)） ： 尚未動(dòng)用的銀行稅后利潤(rùn)部分，屬于銀行產(chǎn)權(quán)的一部分。 其他資本 損失準(zhǔn)備金（撥備）：從利潤(rùn)中提取。 銀行售后回租：銀行出售房地產(chǎn)和設(shè)備后再將其 租回，并且在租賃合同中規(guī)定銀行對(duì)租回的 不動(dòng)產(chǎn)具有完全的控制權(quán)。 信貸基金 積累基金 待分配利潤(rùn) 8 2． 1993年之后： 199 1995年進(jìn)行了小調(diào)整。 2023年 7月 3日，公布 《 關(guān)于修改 〈 商業(yè)銀行 資本充足率管理辦法 〉 的決定 》 ，修訂并重新頒 布了 《 商業(yè)銀行資本充足率管理辦法 》 。 9 我國(guó)商業(yè)銀行資本金構(gòu)成的變化狀況 時(shí)間 基本狀況 1993年以前 國(guó)家財(cái)政預(yù)算的撥款 ——銀行信貸基金。 待分配利潤(rùn) ——由銀行利潤(rùn)形成與分配之間的時(shí)間差形成。 2023年 2月至2023年 7月 核心資本 ：實(shí)收資本，資本公積、盈余公積，未分配利潤(rùn)，少數(shù)股權(quán)； 附屬資本 ：重估準(zhǔn)備，一般準(zhǔn)備，優(yōu)先股，可轉(zhuǎn)換債券，長(zhǎng)期次級(jí)債。 ：重估準(zhǔn)備 ， 一般準(zhǔn)備 ， 優(yōu)先股 ， 可轉(zhuǎn)換債券 ， 混合資本債券 、 長(zhǎng)期次級(jí)債 。 其它一級(jí)資本：其它一級(jí)資本工具及其溢價(jià) ， 少數(shù)股東資本可計(jì)入部分 。 10 （ 1） 核心資本： 實(shí)收資本： 投資者按照章程或合同、協(xié)議的約定 實(shí)際投入商業(yè)銀行的資本 。 法人資本金：其他法人單位以其依法可以支配 的財(cái)產(chǎn)投入到商業(yè)銀行的資本金。 外商資本金：外國(guó)投資者、我國(guó)港、澳、臺(tái)地 區(qū)的投資者以其資產(chǎn)投入到商業(yè)銀行的資本金 。 11 資本公積： 包括資本溢價(jià)、接受的非現(xiàn)金資產(chǎn) 捐贈(zèng)準(zhǔn)備和現(xiàn)金捐贈(zèng)、股權(quán)投資準(zhǔn)備、外幣資 本折算差額、關(guān)聯(lián)交易差價(jià)和其他資本公積。 盈余公積： 是商業(yè)銀行從稅后利潤(rùn)中提取的，是商業(yè) 銀行自我發(fā)展的一種積累。 未分配利潤(rùn)： 商業(yè)銀行以前年度實(shí)現(xiàn)的未分配 利潤(rùn)或未彌補(bǔ)虧損 12 少數(shù)股權(quán)： 在合并報(bào)表時(shí)，包括在核心資本中的非全資子公司中的少數(shù)股權(quán)，是指子公司凈經(jīng)營(yíng)成果和凈資產(chǎn)中不以任何直接或間接方式歸屬于母銀行的部分。若銀監(jiān)會(huì)認(rèn)為，重估作價(jià)是審慎的，這類重估儲(chǔ)備可以列入附屬資本，但計(jì)入附屬資本的部分不超過(guò)重估儲(chǔ)備的 70%。 優(yōu)先股： 商業(yè)銀行發(fā)行的、給予投資者在收益分配、剩余資產(chǎn)分配等方面優(yōu)先權(quán)利的股票。 14 長(zhǎng)期次級(jí)債券： 是指原始期限最少在五年以上 的次級(jí)債務(wù)。如一筆十年期的次級(jí)債券，第六年計(jì)入附屬資本的數(shù)量為 100%，第七年為 80%，第八年為 60%，第九年為 40%，第十年為 20%。符合一定要求的混合資本債券可以計(jì)入附屬資本。 （ 二 ） 營(yíng)業(yè)功能 資本是商業(yè)銀行存在和發(fā)展的先決條 件 ， 是銀行維持正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的保證 。 17 第二節(jié) 銀行資本充足 與 《 巴塞爾協(xié)議 》 一、資本充足的含義 資本數(shù)量的適度 、資本結(jié)構(gòu)的合理。 19 綜合分析法： 選定多個(gè)影響資本需要量的因素，針對(duì)這些因素分別確定相應(yīng)的資本金需要量。 21 （一）產(chǎn)生的背景 銀行間競(jìng)爭(zhēng)加劇；金融創(chuàng)新興起；銀 行壞帳的增加；銀行的國(guó)際化等加劇了銀 行風(fēng)險(xiǎn)。 22 （二）發(fā)展的歷程 199 202 2023年三次在全球范圍 內(nèi)征求意見(jiàn)。 2023年又推出了 《 巴塞爾協(xié)議 Ⅲ 》 , 2023年開(kāi)始實(shí)施。 比例要求 ：在資本總額中的比重不能低于 50％ 附屬資本（二級(jí)資本） 構(gòu)成 ：未公開(kāi)儲(chǔ)備、重估儲(chǔ)備、普通準(zhǔn)備金和普通呆帳準(zhǔn)備金、混合性的資本工具和長(zhǎng)期次級(jí)債券 比例要求 ：附屬資本在總資本中的比重不 能超過(guò) 50％ 24 （二）資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)的規(guī)定 表內(nèi)資產(chǎn)： 0 10％ 20％ 50％ 100％ 表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)額 ＝表內(nèi)資產(chǎn)額 風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù) 表外資產(chǎn)： 0 20％ 50％ 100％ 表外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)額 ＝表外資產(chǎn)額 信用轉(zhuǎn)換系數(shù) 表內(nèi)相同性質(zhì)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù) 25 （三）規(guī)定了銀行資本與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比率－資本充足率 全部資本 /風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn) ≥8% 核心資本 /風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn) ≥ 4% （四）過(guò)渡期的實(shí)施安排 26 ? 案例：某銀行資本總規(guī)模 100萬(wàn)元，其資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)表外項(xiàng)目如下： 表內(nèi)項(xiàng)目 金額（萬(wàn)元） 權(quán)數(shù)％ 轉(zhuǎn)換系數(shù)％ 風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn) 現(xiàn)金 75 ０ ０ 短期政府債券 300 0 0 國(guó)內(nèi)同業(yè)存款 75 20 15 家庭住宅抵押貸款 75 50 企業(yè)
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