房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅相關(guān)內(nèi)容詳解-展示頁(yè)
2025-01-12 22:27本頁(yè)面
【正文】 扣除 31號(hào) 文 第十二條規(guī)定： 企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、土地增值稅準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除。 （三）開發(fā)項(xiàng)目位于其他地區(qū)的，不得低于 5%。 收入的范圍是什么 天道酬勤 13347129568 二、所得稅計(jì)算 （一）未完工開發(fā)產(chǎn)品 收入的范圍是什么 （ 1）定金、訂金、保證金、誠(chéng)意金等？ （ 2）代有關(guān)部門收取的各種基金、費(fèi)用和附加等？ 預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率的規(guī)定 31號(hào)文第八條： 企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅毛利率由各省、自治、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局按下列規(guī)定進(jìn)行確定： （一）開發(fā)項(xiàng)目位于省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市人民政府所在地城市城區(qū)和郊區(qū)的，不得低于 15％。 天道酬勤 13347129568 二、所得稅計(jì)算 （一）未完工開發(fā)產(chǎn)品 收入的確認(rèn)條件是什么 會(huì)計(jì)規(guī)定： (1)企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方； (2)企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制； (3)收入的金額能夠可靠地計(jì)量； (4)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)； (超過 50%) (5)相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。 一、完工條件 二、所得稅計(jì)算 31號(hào) 文 第九條規(guī)定 ： 企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)先按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率分季度（或月度）計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額，計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。 （二） 開發(fā)產(chǎn)品已開始投入使用。 二、施工階段 施工階段流程鏈接： KJLJ\ 三、后續(xù)手續(xù) （一）辦理大、小產(chǎn)權(quán)初始登記 重要資料： 實(shí)測(cè)報(bào)告、 （二）綜合驗(yàn)收 天道酬勤 13347129568 經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)：審批環(huán)節(jié)多、開發(fā)周期長(zhǎng)、產(chǎn)品種類多、投資額大、開發(fā)模式多 完工條件： 所得稅計(jì)算： 申報(bào)表填寫 完工開發(fā)產(chǎn)品 未完工開發(fā)產(chǎn)品 一、房地產(chǎn)開發(fā)流程介紹 二、未完工開發(fā)產(chǎn)品、完工開發(fā)產(chǎn)品的所得稅處理 三、開發(fā)成本的核算、計(jì)稅成本的確認(rèn) 四、不同開發(fā)模式的財(cái)稅處理 天道酬勤 13347129568 （一） 31號(hào)文第三條： 國(guó)稅函 [2023]201號(hào)： 企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)包括土地的開發(fā)，建造、銷售住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品。 二、項(xiàng)目報(bào)批和前期工作階段 規(guī)劃手續(xù)鏈接： KJLJ\ 天道酬勤 13347129568 經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)：審批環(huán)節(jié)多、開發(fā)周期長(zhǎng)、產(chǎn)品種類多、投資額大、開發(fā)模式多 前期手續(xù)： 施工階段： 后期手續(xù)： 竣工驗(yàn)收 工程施工 一、房地產(chǎn)開發(fā)流程介紹 二、未完工開發(fā)產(chǎn)品、完工開發(fā)產(chǎn)品的所得稅處理 三、開發(fā)成本的核算、計(jì)稅成本的確認(rèn) 四、不同開發(fā)模式的財(cái)稅處理 天道酬勤 13347129568 （一）工程施工 包括建筑項(xiàng)目結(jié)構(gòu)工程施工、安裝工程施工、裝飾工程施工、市政配套設(shè)施施工等。 （ 2）重要資料： 勘察設(shè)計(jì)合同、 《 建設(shè)工程規(guī)劃許可證 》 （三）籌措資金 借款：銀行貸款、民間信用 增資： 重要資料： 借款合同、股東會(huì)決議、投資協(xié)議 （四）組織施工、監(jiān)理單位招標(biāo)，辦理 《 建設(shè)工程施工許可證 》 《 建設(shè)工程施工許可證 》 是建筑施工單位符合各種施工條件、允許開工的批準(zhǔn)文件，是建設(shè)單位進(jìn)行工程施工的法律憑證，也是房屋權(quán)屬登記的主要依據(jù)之一。 拆遷、安置、清場(chǎng)： 重要資料： 立項(xiàng)批復(fù)、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、拆遷相關(guān)資料、規(guī)劃設(shè)計(jì)合同 （二）完成初步設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)，辦理 《 建設(shè)工程規(guī)劃許可證 》 《 建設(shè)工程規(guī)劃許可證 》 ：是城市規(guī)劃行政主管部門依法核發(fā)的，確認(rèn)有關(guān)建設(shè)工程符合城市規(guī)劃要求的法律憑證。 一、用地取得方式介紹 《土地管理法》規(guī)定：土地所有權(quán)歸國(guó)家和農(nóng)民集體所有 。 天道酬勤 13347129568 （二）土地二級(jí)市場(chǎng)取得 （ 2）稅務(wù)規(guī)定： （ 3）司法解釋： 鏈接 ： KJLJ\ （ 4）重要資料：土地轉(zhuǎn)讓協(xié)議、評(píng)估報(bào)告、付款證明等。 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)房屋已經(jīng)建成的，還應(yīng)當(dāng)持有房屋所有權(quán)證書。 通過國(guó)家 劃撥 方式取得： （ 1）劃撥方式： ○ 無償劃撥： ○ 有償劃撥： （ 2）重要資料：建設(shè)用地批準(zhǔn)書 通過 征用集體土地 取得 重要資料： 集體土地征用協(xié)議 、征地補(bǔ)償方案、集體土地征地補(bǔ)償協(xié)議等 （二）土地二級(jí)市場(chǎng)取得 通過轉(zhuǎn)讓方式取得： （ 1）轉(zhuǎn)讓條件： 一、用地取得方式介紹 《土地管理法》規(guī)定：土地所有權(quán)歸國(guó)家和農(nóng)民集體所有 。 一、用地取得方式介紹 《土地管理法》規(guī)定：土地所有權(quán)歸國(guó)家和農(nóng)民集體所有 。 未經(jīng)市、縣人民政府土地管理部門批準(zhǔn)并辦理土地使用權(quán)出讓手續(xù)，交付土地使用權(quán)出讓
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1