房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅相關(guān)內(nèi)容詳解-文庫吧在線文庫
【正文】 可售面積可售面積單位工程成本 （一）預(yù)繳申報(bào) （二）匯算清繳申報(bào) 鏈接： KJLJ\ 三、查賬征收企業(yè)所得稅申報(bào)表的填寫 天道酬勤 13347129568 天 道 酬 勤 一、房地產(chǎn)開發(fā)流程介紹 經(jīng)營特點(diǎn)：審批環(huán)節(jié)多、開發(fā)周期長、產(chǎn)品種類多、投資額大、開發(fā)模式多 二、未完工開發(fā)產(chǎn)品、完工開發(fā)產(chǎn)品的所得稅處理 三、開發(fā)成本的核算、計(jì)稅成本的確認(rèn) 四、不同開發(fā)模式的財(cái)稅處理 成本核算步驟 成本核算對(duì)象 申報(bào)表填寫成本核算項(xiàng)目與核算內(nèi)容 成本歸集與分配 已銷開發(fā)產(chǎn)品成本計(jì)算 甲供材料問題 天道酬勤 13347129568 一、成本核算步驟 （一） 確定成本核算對(duì)象。 收入的范圍是什么 天道酬勤 13347129568 二、所得稅計(jì)算 （一）未完工開發(fā)產(chǎn)品 收入的范圍是什么 （ 1）定金、訂金、保證金、誠意金等？ （ 2）代有關(guān)部門收取的各種基金、費(fèi)用和附加等？ 預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率的規(guī)定 31號(hào)文第八條： 企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅毛利率由各省、自治、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局按下列規(guī)定進(jìn)行確定： （一）開發(fā)項(xiàng)目位于省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市人民政府所在地城市城區(qū)和郊區(qū)的，不得低于 15％。 二、施工階段 施工階段流程鏈接： KJLJ\ 三、后續(xù)手續(xù) （一）辦理大、小產(chǎn)權(quán)初始登記 重要資料： 實(shí)測報(bào)告、 （二）綜合驗(yàn)收 天道酬勤 13347129568 經(jīng)營特點(diǎn)：審批環(huán)節(jié)多、開發(fā)周期長、產(chǎn)品種類多、投資額大、開發(fā)模式多 完工條件： 所得稅計(jì)算： 申報(bào)表填寫 完工開發(fā)產(chǎn)品 未完工開發(fā)產(chǎn)品 一、房地產(chǎn)開發(fā)流程介紹 二、未完工開發(fā)產(chǎn)品、完工開發(fā)產(chǎn)品的所得稅處理 三、開發(fā)成本的核算、計(jì)稅成本的確認(rèn) 四、不同開發(fā)模式的財(cái)稅處理 天道酬勤 13347129568 （一） 31號(hào)文第三條： 國稅函 [2023]201號(hào)： 企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)包括土地的開發(fā)，建造、銷售住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品。 一、用地取得方式介紹 《土地管理法》規(guī)定：土地所有權(quán)歸國家和農(nóng)民集體所有 。 一、用地取得方式介紹 《土地管理法》規(guī)定：土地所有權(quán)歸國家和農(nóng)民集體所有 。 天道酬勤 13347129568 （一）土地一級(jí)市場取得 。 （ 1）出讓方式： ○ 凈地出讓： ○ 毛地出讓： 補(bǔ)償方式：貨幣補(bǔ)償、產(chǎn)權(quán)調(diào)換 補(bǔ)償入賬依據(jù)？ 拆一還一的稅務(wù)處理？ 一、用地取得方式介紹 《土地管理法》規(guī)定：土地所有權(quán)歸國家和農(nóng)民集體所有 。 2023年的《經(jīng)濟(jì)適用住房管理辦法》的第七條規(guī)定：第七條 經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)用地以劃撥方式供應(yīng)。 通過接受直接投資取得： 通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式取得： （ 1）稅收影響？ （ 2）重要資料：投資協(xié)議、股東會(huì)決議、評(píng)估報(bào)告等。 重要資料： 與施工相關(guān)的系列合同、監(jiān)理工作紀(jì)要 （二）竣工驗(yàn)收 重要資料： 項(xiàng)目驗(yàn)收備案表等。 稅法規(guī)定： 31號(hào)第六條：企業(yè)通過正式簽訂《房地產(chǎn)銷售合同》或《房地產(chǎn)預(yù)售合同》所取得的收入，應(yīng)確認(rèn)為銷售收入的實(shí)現(xiàn)。 可售面積單位工程成本 =成本對(duì)象總成本247。 （二） 31號(hào)文第 26條規(guī)定的六大原則： 可否銷售原則。 成本差異原則。 ，可將其能形成獨(dú)立使用功能的部分為一個(gè)子單工程。 套內(nèi)建筑面積： 是由套內(nèi)房屋的使用面積，套內(nèi)墻體面積，套內(nèi)陽臺(tái)建筑面積三部分組成 。此類公共配套設(shè)施必須符合已在售房合同、協(xié)議或廣告、模型中明確承諾建造且不可撤銷，或按照法律法規(guī)規(guī)定必須配套建造的條件。 當(dāng)工程主體施工結(jié)束后，房開企業(yè)再配套工程的招投標(biāo)，例如：電梯、變電所工程、煤氣工程、園林綠化工程、小區(qū)智能工程等通常的甲方成本。 天道酬勤 13347129568 一、受托代建 （一）代建程序： 委托方獨(dú)立購買土地，辦理項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)。利用地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的停車場所，作為公共配套設(shè)施進(jìn)行處理。如果確需結(jié)合其他方法進(jìn)行分配的，應(yīng)商稅務(wù)機(jī)關(guān)同意。 成本對(duì)象由企業(yè)在開工之前合理確定，并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 功能區(qū)分原則。 （四） 計(jì)算各成本核算對(duì)象的開發(fā)總成本。 （四）屬于經(jīng)濟(jì)適用房、限價(jià)房和危改房的，不得低于 3%。 （三） 開發(fā)產(chǎn)品已取得了初始產(chǎn)權(quán)證明。 （ 1） 《 建設(shè)工程規(guī)劃許可證 》 包括下列內(nèi)容：許可證編號(hào)；發(fā)證機(jī)關(guān)名稱和發(fā)證日期；用地單位；用地項(xiàng)目名稱、位置、宗地號(hào)以及子項(xiàng)目名稱、建筑性質(zhì)、棟數(shù)、層數(shù)、結(jié)構(gòu)類型；容積率面積及各分類面積； 二、項(xiàng)目報(bào)批和前期工作階段 規(guī)劃手續(xù)鏈接： KJLJ\ 天道酬勤 13347129568 （二）完成初步
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