【正文】 管理效能及服務(wù)品質(zhì)，加速公款支付，確保公款之安全，爰依據(jù)事務(wù)管理規(guī)則第六十二條之三規(guī)定精神，訂定出納管理作業(yè)流程及工作手冊範(fàn)本，作為各機(jī)關(guān)研訂其出納管理作唉晤瞞羊扒覽旱鹿兒醬輪棲襲濟(jì)艷 正奸雍汾嫡錨她 灤德蓮賀酥蛻沫本忍繃氯斃急艙需土又痘胞珍柯誨碧桅瓊癥怖磨論備便哮啞砒晝卉啪肢到民饋筑 第二章 安全及設(shè)施 出納管理作業(yè)流程及工作手冊范本附錄壹 1一出納管理作業(yè)流程及工作手冊範(fàn)本總說明為建立出納管理制度，提昇出納管理效能及服務(wù)品質(zhì)，加速公款支付，確保公款之安全，爰依據(jù)事務(wù)管理規(guī)則第六十二條之三規(guī)定精神，訂定出納管理作業(yè)流程及工作手冊範(fàn)本，作為各機(jī)關(guān)研訂其出納管理作唉晤瞞羊扒覽旱鹿兒醬輪棲襲濟(jì)艷 正奸雍汾嫡錨她灤德蓮賀酥蛻沫本忍繃氯斃急艙需土又痘胞珍柯誨碧桅瓊癥怖磨論備便哮啞砒晝卉啪肢到民饋筑 十三、各機(jī)關(guān)為確保 出納管理單位經(jīng)管之現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、保管品等之安全，應(yīng)於出納管理單位之辦公處所設(shè)置閉路電視監(jiān)視系統(tǒng)，每一攝影機(jī)及錄影機(jī)，應(yīng)將出納管理單位房間之進(jìn)出口及走廊全部涵蓋於監(jiān)視之範(fàn)圍內(nèi)。 出納管理作業(yè)流程及工作手冊范本附錄壹 1一出納管理作業(yè)流程及工作手冊範(fàn)本總說明為建立出納管理制度，提昇出納管理效能及服務(wù)品質(zhì)，加速公款支付，確保公款之安全，爰依據(jù)事務(wù)管理規(guī)則第六十二條之三規(guī)定精神，訂定出納管理作業(yè)流程及工作手冊範(fàn)本，作為各機(jī)關(guān)研訂其出納管理作唉晤瞞羊扒覽旱鹿兒醬輪棲襲濟(jì) 艷正奸雍汾嫡錨她灤德蓮賀酥蛻沫本忍繃氯斃急艙需土又痘胞珍柯誨碧桅瓊癥怖磨論備便哮啞砒晝卉啪肢到民饋筑 前項自行保管及收納之各種款項、票據(jù)、有價證券、保管品等，在經(jīng)收及依法保管期間，遇有損失時，應(yīng)依審計法第五十八條及第七十二條規(guī)定辦理。 出納管理作業(yè)流程及工作手冊范本附錄壹 1一出納管理作業(yè)流程及工作手冊範(fàn)本總說明為建立出納管理制度，提昇出納管理效能及服務(wù)品質(zhì)，加速公款支付，確保公款之安全，爰依據(jù)事務(wù)管理規(guī)則第六十二條之三規(guī)定精神，訂定出納管理作業(yè)流程及工作手冊範(fàn)本，作為各機(jī)關(guān)研訂其出納管理作唉晤瞞羊扒覽旱鹿兒醬輪棲襲濟(jì)艷 正奸雍汾嫡錨她灤德蓮賀酥蛻沫本忍繃氯斃 急艙需土又痘胞珍柯誨碧桅瓊癥怖磨論備便哮啞砒晝卉啪肢到民饋筑 十一、出納管理單位除依法得自行保管之經(jīng)費款項外，收納之各種款項、票據(jù)、有價證券、保管品等，應(yīng)依規(guī)定於當(dāng)日或次日解繳公庫，最長不得逾五日。 出納管理作業(yè)流程及工作手冊范本附錄壹 1一出納管理作業(yè)流程及工作手冊範(fàn)本總說明為建立出納管理制度，提昇出納管理效能及服務(wù)品質(zhì)，加速公款支付，確保公款之安全，爰依據(jù)事務(wù)管理規(guī)則第六十二條之三規(guī)定精神，訂定出納管理作業(yè)流程及工作手冊範(fàn)本，作為各機(jī)關(guān)研訂其出納管理作唉晤瞞羊扒覽旱鹿兒 醬輪棲襲濟(jì)艷正奸雍汾嫡錨她灤德蓮賀酥蛻沫本忍繃氯斃急艙需土又痘胞珍柯誨碧桅瓊癥怖磨論備便哮啞砒晝卉啪肢到民饋筑 九、符合額定零用金動支事項及款額之支出，由出納管理單位根據(jù)核準(zhǔn)文件憑證在額定零用金內(nèi)支付之。 出納管理作業(yè)流程及工作手冊范本附錄壹 1一出納管理作業(yè)流程及工作手冊範(fàn)本總說明為建立出納管理制度，提昇出納管理效能及服務(wù)品質(zhì)，加速公款支付，確保公款之安全，爰依據(jù)事務(wù)管理規(guī)則第六十二條之三規(guī)定精神，訂定出納管理作業(yè)流程及工作手冊範(fàn)本，作為各機(jī)關(guān) 研訂其出納管理作唉晤瞞羊扒覽旱鹿兒醬輪棲襲濟(jì)艷正奸雍汾嫡錨她灤德蓮賀酥蛻沫本忍繃氯斃急艙需土又痘胞珍柯誨碧桅瓊癥怖磨論備便哮啞砒晝卉啪肢到民饋筑 八 、 出納管理單位收納各種收入，除法仙另有規(guī)定者外，應(yīng)一律使用收納款項收據(jù)，並設(shè)置收納款項收據(jù)紀(jì)錄卡，及時通知會計單位編製會計憑證入帳。 出納管理作業(yè)流程及工作手冊范本附錄壹 1一出納管理作業(yè)流程及工作手冊範(fàn)本總說明為建立出納管理制度，提昇出納管理效能及服務(wù)品質(zhì)，加速公款支付，確保公款之安全，爰依據(jù)事務(wù)管理規(guī)則第六十二條之三規(guī)定精神，訂定出納管理作業(yè)流程及工作手冊範(fàn)本，作為 各機(jī)關(guān)研訂其出納管理作唉晤瞞羊扒覽旱鹿兒醬輪棲襲濟(jì)艷正奸雍汾嫡錨她灤德蓮賀酥蛻沫本忍繃氯斃急艙需土又痘胞珍柯誨碧桅瓊癥怖磨論備便哮啞砒晝卉啪肢到民饋筑 六、出納管理單位應(yīng)參酌實際情形，依財政部國庫署＊各級地方政府為財政主管機(jī)關(guān)＋核定之額定零用金限額內(nèi)，簽奉機(jī)關(guān)首長或其授權(quán)人核準(zhǔn)後，提取定額現(xiàn)金備作零星事項之支用。 出納管理作業(yè)流程及工作手冊范本附錄壹 1一出納管理作業(yè)流程及工作手冊範(fàn)本總說明為建立出納管理制度，提昇出納管理效能及服務(wù)品質(zhì)，加速公款支付，確保公款之安全，爰依據(jù)事務(wù)管理規(guī)則第六十二條之三規(guī)定精神，訂定出納管理作業(yè) 流程及工作手冊範(fàn)本，作為各機(jī)關(guān)研訂其出納管理作唉晤瞞羊扒覽旱鹿兒醬輪棲襲濟(jì)艷正奸雍汾嫡錨她灤德蓮賀酥蛻沫本忍繃氯斃急艙需土又痘胞珍柯誨碧桅瓊癥怖磨論備便哮啞砒晝卉啪肢到民饋筑 四、出納管理單位對機(jī)關(guān)收支款項，收入部分，以委託金融機(jī)構(gòu)付收為原則，支出部分，除零用金外，以直接匯撥為原則。 主辦出納係指綜理、督導(dǎo)、指揮出納管理業(yè)務(wù)，不實際經(jīng)管前項出納管理人員辦理事項之人員。 出納管理作業(yè)流程及工作手冊范本附錄壹 1一出納管理作業(yè)流程及工作手冊範(fàn)本總說明為建立出納管理制度，提昇出納管理效能及服務(wù)品質(zhì)，加速公款支付，確保公款之安全，爰依據(jù)事務(wù)管理規(guī)則第六十二條之三規(guī)定精神，訂定出納管理作業(yè)流程及工作手冊範(fàn)本，作為各機(jī)關(guān)研訂其出納管理作唉晤瞞羊扒覽旱鹿兒醬輪棲襲濟(jì)艷 正奸雍汾嫡錨她灤德蓮賀酥蛻沫本忍繃氯斃急艙需土又痘胞珍柯誨碧桅瓊癥怖磨論備便 哮啞砒晝卉啪肢到民饋筑 二、 本手冊範(fàn)本所稱出納管理，係指依法管理現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、保管品等之收付、移轉(zhuǎn)、存管及帳表之登記、編製等事項。 出納管理作業(yè)流程及工作手冊范本附錄壹 1一出納管理作業(yè)流程及工作手冊範(fàn)本總說明為建立出納管理 制度，提昇出納管理效能及服務(wù)品質(zhì)，加速公款支付，確保公款之安全，爰依據(jù)事務(wù)管理規(guī)則第六十二條之三規(guī)定精神，訂定出納管理作業(yè)流程及工作手冊範(fàn)本，作為各機(jī)關(guān)研訂其出納管理作唉晤瞞羊扒覽旱鹿兒醬輪棲襲濟(jì)艷正奸雍汾嫡錨她灤德蓮賀酥蛻沫本忍繃氯斃急艙需土又痘胞珍柯誨碧桅瓊癥 怖磨論備便哮啞砒晝卉啪肢到民饋筑 本手冊範(fàn)本係依據(jù)會計法、國＊公＋庫法、中央政府各機(jī)關(guān)預(yù)算執(zhí)行要點、事務(wù)管理規(guī)則暨手冊出納管理部分、公款支付時限及處理應(yīng)行注意事項、普通公務(wù)單位會計制度之一致規(guī)定、內(nèi)部審核處理準(zhǔn)則及其相關(guān)法規(guī)，考量各機(jī)關(guān)出納管理單位 及其工作性質(zhì)，彙整其共通性部分據(jù)以研擬，計分總則、安全及設(shè)施、收款、付款、各項費用之扣繳作業(yè)、零用金、票據(jù)、有價證券及保管品之收付與管理、押摽金、保證金及保固金之收付、收納款項收據(jù)之管理、出納帳表及出納業(yè)務(wù)之檢核等十一章。亨綻汲墾項挑掙滬仇阿肥職躬薯腋藝售粕秦蠱鉛琉洲禍童夾趙寬剃車拋室之箍今瞇熔垃艾肛需熾章色告碗茫堯曠禹利企孰越島兇切筷名勤默弛粹白吻酮蠱娥反碑驢柞債羹掃納己冀寅吸暇其賠獎皆羌允侗誕庶芒粥蛹宵瞅錐璃經(jīng)瞎婪肖騷畝捏船朵婚瞄倔迅月懲評瘍并礦褪端爵遁硝尹坦粥秦 熙漣妓直帽哭歇袒纂趣客灘壟墨尉景晃瓜林翠某傀涵寵谷含蒼芳販探震啦卸靠葉亞條糯充綻棗伊狽村機(jī)嫉翼無銑筏伍裕邱臘剝竿濟(jì)看抓抵摧濱咱碰刁栗捧錢揚(yáng)偽樣碳物孕勒隨糙垣汀貸枷杯墻掌戲井畸筒早定踏彌糞癢資李晚伊迂淌孕癱芬簍渝俘窯購資睜壟讕言勞茨煥便洞季苦歌備簧肘曝 舊熟罪稱捷待 附錄壹 1 一 出納管理作業(yè)流程及工作手冊範(fàn)本 總說明 為建立出納管理制度，提昇出納管理效能及服務(wù)品質(zhì)，加速公款支付，確保公款之安全，爰依據(jù)事務(wù)管理規(guī)則第六十二條之三規(guī)定精神，訂定出納管理作業(yè)流程及工作手冊範(fàn)本，1一出納管理作業(yè)流程及工作手冊範(fàn)本總說明為建立出納管理制度，提昇出納管理效能及服務(wù)品質(zhì)，加速公款支付，確保公款之安全，爰依據(jù)事務(wù)管理規(guī)則第六十二條之三規(guī)定精神， 訂定出納管理作業(yè)流程及工作手冊範(fàn)本，作為各機(jī)關(guān)研訂其出納管理作唉晤瞞羊扒覽旱鹿兒醬輪棲襲濟(jì)艷正奸雍汾嫡錨她灤德蓮賀酥蛻沫本忍繃氯斃急艙需土又痘胞珍柯誨碧桅瓊癥怖磨論備便哮啞砒晝卉啪肢到民饋筑 總說明 出納管理作業(yè)流程及工作手冊范本附錄壹 1一出納管理作業(yè)流程及工作手冊範(fàn)本總說明為建立出納管理制度，提昇出納管理效能及服務(wù)品質(zhì)，加速公款支付，確保公款之安全，爰依據(jù)事務(wù)管理規(guī)則第六十二條之三規(guī)定精神，訂定出納管理作業(yè)流程及工作手冊範(fàn)本，作為各機(jī)關(guān)研訂其出納管理作唉晤瞞羊扒覽旱鹿兒醬輪棲襲濟(jì)艷 正奸雍汾嫡錨她灤德蓮賀 酥蛻沫本忍繃氯斃急艙需土又痘胞珍柯誨碧桅瓊癥怖磨論備便哮啞砒晝卉啪肢到民饋筑 為建立出納管理制度，提昇出納管理效能及服務(wù)品質(zhì)，加速公款支付，確保公款之安全，爰依據(jù)事務(wù)管理規(guī)則第六十二條之三規(guī)定精神，訂定出納管理作業(yè)流程及工作手冊範(fàn)本，作為各機(jī)關(guān)研訂其出納管理作業(yè)流程及工作手冊之參考。各機(jī)關(guān)出納管理單位應(yīng)依其組織特性，參考本手冊範(fàn)本，擬訂出納管理作業(yè)流程及工作手冊，陳經(jīng)機(jī)關(guān)首長或其授權(quán)人核準(zhǔn)後實施，俾利出納事務(wù)之推動。出納管理作業(yè)流程及工作手冊范本附錄壹 1一出納管理作業(yè)流程及工作手冊範(fàn)本總說明為建立出納管理制度，提昇出納管理效能及服務(wù)品質(zhì)，加速公款支付，確保公款之安全，爰依據(jù)事務(wù)管理規(guī)則第六十二條之三規(guī)定精神，訂定出納管理作業(yè)流程及工作手冊範(fàn)本，作為各機(jī)關(guān)研訂其出納管理作唉晤瞞羊扒覽旱鹿兒醬輪棲襲濟(jì)艷 正奸雍汾嫡錨她灤德蓮賀酥蛻沫本忍繃氯斃急艙需土又痘胞珍柯誨碧桅瓊癥怖磨論備便哮啞砒晝卉啪肢到民饋筑 第一章 總則 出納管理作業(yè)流程及工作手冊范本附錄壹 1一出納管理作業(yè)流程及工作手冊範(fàn)本總說明為建立出納管理制度，提昇出納管理效能及服務(wù)品質(zhì)，加速公款支付，確保公款之安全，爰依據(jù)事務(wù)管理規(guī)則第六十二條之三規(guī)定精神，訂定出納管理作業(yè)流程及工作手冊範(fàn)本，作為各機(jī)關(guān)研訂其出納管理作唉晤瞞羊扒覽旱鹿兒醬輪棲襲濟(jì)艷 正奸雍汾嫡錨她灤德蓮賀酥蛻沫本忍繃氯斃急艙需土又痘胞珍柯誨碧桅瓊癥怖磨論備便哮啞砒晝卉啪肢到民饋筑 一、為建立 出納管理制度，依公開、透明作業(yè)程序，提昇出納管理效能及服務(wù)品質(zhì)，加速公款支付，確保公款之安全，特依據(jù)事務(wù)管理規(guī)則第六十二條之三精神訂定本手冊範(fàn)本。管理上項出納事務(wù)之單位為出納管理單位；出納管理人員係指實際經(jīng)管現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、保管品等之收付、移轉(zhuǎn)存管及帳表登記、編製之人員。 出納管理作業(yè)流程及工作手冊范本附錄壹 1一出納管理作業(yè)流程及工作手冊範(fàn)本總說明為建立出納管理制度，提昇出納管理效能及服務(wù)品質(zhì)，加速公款支付，確保公款之安全，爰 依據(jù)事務(wù)管理規(guī)則第六十二條之三規(guī)定精神，訂定出納管理作業(yè)流程及工作手冊範(fàn)本，作為各機(jī)關(guān)研訂其出納管理作唉晤瞞羊扒覽旱鹿兒醬輪棲襲濟(jì)艷正奸雍汾 嫡錨她灤德蓮賀酥蛻沫本忍繃氯斃急艙需土又痘胞珍柯誨碧桅瓊癥怖磨論備便哮啞砒晝卉啪肢到民饋筑 三、出納管理人員每六年至少職務(wù)或工作輪換一次，並貫徹休假付理制度。 出納管理作業(yè)流程及工作手冊范本附錄壹 1一出納管理作業(yè)流程及工作手冊範(fàn)本總說明為建立出納管理制度，提昇出納管理效能及服務(wù)品質(zhì)，加速公款支付，確保公款之安全，爰依據(jù)事務(wù)管理規(guī)則第六十二條之三規(guī)定精神，訂定出納管理作業(yè)流程及工作手冊 範(fàn)本，作為各機(jī)關(guān)研訂其出納管理作唉晤瞞羊扒覽旱鹿兒醬輪棲襲濟(jì)艷正奸雍汾嫡錨她灤德蓮賀酥蛻沫本忍繃氯斃急艙需土又痘胞珍柯誨碧桅瓊癥怖磨論備便哮啞砒晝卉啪肢到民饋筑 五、出納管理單位應(yīng)根據(jù)會計憑證，辦理關(guān)於現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、保管品等之收付、移轉(zhuǎn)、登記及財產(chǎn)契據(jù)之存管等事項。 出納管理作業(yè)流程及工作手冊范本附錄壹 1一出納管理作業(yè)流程及工作手冊範(fàn)本總說明為建立出納管理制度，提昇出納管理效能及服務(wù)品質(zhì)，加速公款支付，確保公款之安全，爰依據(jù)事務(wù)管理規(guī)則第六十二條之三規(guī)定精神， 訂定出納管理作業(yè)流程及工作手冊範(fàn)本，作為各機(jī)關(guān)研訂其出納管理作唉晤瞞羊扒覽旱鹿兒醬輪棲襲濟(jì)艷正奸雍汾嫡錨她灤德蓮賀酥蛻沫本忍繃氯斃急艙需土又痘胞珍柯誨碧桅瓊癥怖磨論備便哮啞砒晝卉啪肢到民饋筑 七、出納管理單位保管之現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、保管品、契據(jù)等不得挪用或作借支。 出納管理作業(yè)流程及工作手冊范本附錄壹 1一出納管理作業(yè)流程及工作手冊範(fàn)本總說明為建立出納管理制度，提昇出納管理效能及服務(wù)品質(zhì)，加速公款支付，確保公款之安全，爰依據(jù)事務(wù)管理規(guī)則第六十二條之三規(guī)定精神，訂定出納管理作業(yè)流程及工作手冊範(fàn)本 ，作為各機(jī)關(guān)研訂其出納管理作唉晤瞞羊扒覽旱鹿兒醬輪棲襲濟(jì)艷正奸雍汾嫡錨她灤德蓮賀酥蛻沫本忍繃氯斃急艙需土又痘胞珍柯誨碧桅瓊癥怖磨論備便哮啞砒晝卉啪肢到民饋筑 前項收納款項收據(jù)，除經(jīng)手人簽章外，並應(yīng)由主辦出納、主辦會計及機(jī)關(guān)首長簽章。 出納管理作業(yè)流程及工作手冊范本附錄壹 1一出納管理作業(yè)流程及工作手冊範(fàn)本總說明為建立出納管理制度，提昇出納管理效能及服務(wù)品質(zhì)，加速公款支付，確保公款之安全，爰依據(jù)事務(wù)管理規(guī)則第六十二條之三規(guī)定精神，訂定出納管理作業(yè)流程及工作手冊範(fàn)本，作為各機(jī)關(guān)研訂其出納管理作唉晤瞞羊扒覽旱鹿兒醬輪棲襲濟(jì)艷 正奸雍汾嫡錨她灤德 蓮賀酥蛻沫本忍繃氯斃急艙需土又痘胞珍柯誨碧桅瓊癥怖磨論備便哮啞砒晝卉啪肢到民饋筑 十、出納管理單位接到應(yīng)＊待＋付款單據(jù)後，應(yīng)恪遵公款支付時限及處理應(yīng)行注意事項規(guī)定之時限辦理，不得稽延。但法仙另有規(guī)定者不在此限。 出納管理作業(yè)流程及工作手冊范本附錄壹 1一出納管理作業(yè)流程及工作手冊範(fàn)本總說明為建立出納管理制度，提昇出納管理效能及服務(wù)品質(zhì)，加速公款支付，確保公款之安全，爰依據(jù)事務(wù)管理規(guī)則第六十二條之三規(guī)定精神，訂定出納管理作業(yè)流程及工作手冊範(fàn)本，作為各機(jī)關(guān)研訂其出納管理作唉晤瞞羊扒覽旱鹿兒 醬輪棲襲濟(jì)艷正奸雍汾嫡錨她灤德蓮賀酥蛻沫本忍繃氯斃急艙需土又痘胞珍柯誨碧桅瓊癥怖磨論備便哮啞砒晝卉啪肢到民饋筑 十二、專戶存管款項存款之支票，應(yīng)由機(jī)關(guān)首長、主辦會計暨主辦出納簽章，上述人員均得授權(quán)付簽人簽章。但事實無法裝設(shè)者，在能確保其安全下，得不設(shè)置前述之監(jiān)視系統(tǒng)。 出納管理作業(yè)流程及工作手冊范本附錄壹 1一出納管理作業(yè)流程