國(guó)立臺(tái)北護(hù)理學(xué)院出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)精品文檔-展示頁(yè)
2024-11-20 07:51本頁(yè)面
【正文】 即在傳票或繳款單上加蓋收訖日期戳記及經(jīng)收人私章。 （六） 委託銀行代收票據(jù)，應(yīng)先登入銀行代收簿，俟銀行入帳後，再行列收。 （四） 收入票據(jù)，應(yīng)審閱發(fā)票人或銀行名稱、地點(diǎn)、種類、抬頭、金額、日期、背書等是否與規(guī)定相符。 （二） 出納管理人員對(duì)依法令規(guī)定應(yīng)收納之款項(xiàng)，得先行收納開立收據(jù)，於當(dāng)日或翌日存入銀行，俟銀行入帳後送會(huì)計(jì)單位補(bǔ)開收入傳票入帳。 3 二十五、 收款作業(yè)： （一） 出納管理人員收到會(huì)計(jì)單位開具之收入傳票或收款通知單，應(yīng)即通知繳款人繳納。 二十三、 出納管理單位日常收納事項(xiàng)較多者，得依規(guī)定洽請(qǐng)代理公庫(kù)銀行派員在本機(jī)關(guān)駐收。 二十一、 出納管理單位保險(xiǎn)櫃內(nèi)不得代為保管私人財(cái)物。 十九、 當(dāng)日收付應(yīng)於當(dāng)日結(jié)算。 十七、 業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)人員不得逗留出納作業(yè)處所或翻閱各種公文、帳簿。 十五、 出納管理單位的保險(xiǎn)櫃，應(yīng)放置於乾燥處所，並儘量靠近出納管理人員。 第二章 安全及設(shè)施 十三、 為確保出納管理單位經(jīng)管之現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、保管品等之安全，於出納管理單位之辦公處所設(shè)置閉路電視監(jiān)視系統(tǒng)，每一攝影機(jī)及錄影機(jī)，將出納管理單位房間之進(jìn)出口及走廊全部涵蓋於監(jiān)視之範(fàn)圍內(nèi)。 前項(xiàng)自行保管及收納之各種款項(xiàng)、票據(jù)、有價(jià)證券、保管品等，在經(jīng)收及依法保管期間，遇有損失時(shí)，應(yīng)依審計(jì)法第五十八條及第七十二條規(guī)定辦理。 2 十、出納管理單位接到應(yīng)（待）付款單據(jù)後，應(yīng)恪遵公款支付時(shí)限及處理應(yīng)行注意事項(xiàng)規(guī)定之時(shí)限辦理，不得稽延。 前項(xiàng)收納款項(xiàng)收據(jù)，除經(jīng)手人簽章外，並應(yīng)由主辦出納、主辦會(huì)計(jì)及機(jī)關(guān)首長(zhǎng)簽章(本校以套印專用章代之)。 七、出納管理單位保管之現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、保管品、契據(jù)等不得挪用或作借支。 五、出納管理單位應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)憑證，辦理關(guān)於現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、保管品等之收付、移轉(zhuǎn)、登記及財(cái)產(chǎn)契據(jù)之存管等事項(xiàng)。 三、出納管理人員每六年至少職務(wù)或工作輪換一次，並貫徹休假代理制度。管理上項(xiàng)出納事務(wù)之單位為出納管理單位﹔出納管理人員係指實(shí)際經(jīng)管現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、保管品等之收付、移轉(zhuǎn)存管及帳表登記、編製人員。國(guó)立臺(tái)北護(hù)理學(xué)院出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè) 中華民國(guó) 九十年 十二月十二日 九十學(xué)年第一學(xué)期總務(wù)會(huì)議通過(guò) 第一章 總則 一、為建立出納管理制度，依公開、透明作業(yè)程序，提昇出納管理效能及服務(wù)品質(zhì)，加速公款支付，確保公款之安全，特依據(jù)事務(wù)管理規(guī)則第六十二條之三精神、參酌ISO有關(guān)出納作業(yè)，並依本校組織特性訂定本手冊(cè)。 二、本手冊(cè)所稱出納管理，係指依法管理現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、保管品等之收付、移轉(zhuǎn)、存管及帳表之登記、編製等事項(xiàng)。主辦出納係指綜理、督導(dǎo)、指揮出納管理業(yè)務(wù)，不實(shí)際經(jīng)管前項(xiàng)出納管理人員辦理事項(xiàng)之人員。 四、出納管理單位對(duì)機(jī)關(guān)收支款項(xiàng)，收入部分，以委託金融機(jī)構(gòu)代收為原則，支出部分，除零用金外，以直接匯撥為原則。 六、出納管理單位應(yīng)參酌實(shí)際情形，依財(cái)政部國(guó)庫(kù)署核定之額定零用金限額內(nèi)，簽奉機(jī)關(guān)首長(zhǎng)或其授權(quán)人核準(zhǔn)後，提取定額現(xiàn)金備作零星事項(xiàng)之支用。 八、出納管理單位收納各種收入，除法令另有規(guī)定者外，應(yīng)一律使用收納款項(xiàng)收據(jù)，並設(shè)置收納款項(xiàng)收據(jù)紀(jì)錄卡，即時(shí)通知會(huì)計(jì)單位編製會(huì)計(jì)憑證入帳。 九、符合額定零用金動(dòng)支事項(xiàng)及款額之支出，由零用金經(jīng)辦單位根據(jù)核準(zhǔn)文件憑證在額定零用金內(nèi)支付之。 十一、 出納管理單位除依法得自行保管之經(jīng)費(fèi)款項(xiàng)外，收納之各種款項(xiàng)、票據(jù)、有價(jià)證券、保管品等，應(yīng)依規(guī)定於當(dāng)日或次日解繳公庫(kù)，最長(zhǎng)不得逾五日，但法令另有規(guī)定者不在此限。 十二、 專戶存管款項(xiàng)存款之支票，應(yīng)由機(jī)關(guān)首長(zhǎng)、主辦會(huì)計(jì)暨主辦出納簽章，上述人員均得授權(quán)代簽人簽章。 十四、 出納管理單位辦公處所委由保全公司監(jiān)控以確保安全。 十六、 本校出納管理單位對(duì)於有關(guān)單據(jù)，應(yīng)妥慎管理。 十八、 出納管理人員在工作時(shí)間，應(yīng)儘量避免會(huì)客。 二十、 出納管理人員解領(lǐng)款項(xiàng)，應(yīng)親自辦理，並視需要加派人員協(xié)助。 二十二、 出納管理單位得採(cǎi)櫃檯化方式辦理收付，並力求程序簡(jiǎn)化。 第三章 收款 二十四、 收入款項(xiàng)可由繳款人直接向公庫(kù)或金融機(jī)構(gòu)繳納者，應(yīng)不由出納管理單位收取為原則。收受時(shí)，出納管理人員對(duì)收入款項(xiàng)，務(wù)頇當(dāng)面清點(diǎn)，並及時(shí)登記備查簿，如該款項(xiàng)依規(guī)定應(yīng)送存國(guó)（公）庫(kù)者，應(yīng)填具繳款書，如數(shù)解庫(kù)，並將收據(jù)移送會(huì)計(jì)單位登帳。
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