臺中市中區(qū)光復(fù)國民小學(xué)出納管理作業(yè)流程及工作手冊精品文檔-展示頁
2024-11-22 16:58本頁面
【正文】 付時，其支票應(yīng)由校長、會計主任及出納組長蓋章。 （九）逐月核對由會計室收轉(zhuǎn)之銀行存款核帳清單，是否與帳面 3 結(jié)存相符，如有不符之處，應(yīng)編製公庫存款差額解釋表。 （七）各項押標(biāo)金、保證金及其他擔(dān)保之收付保管及其他收款退款等事項。 （五）辦理收入 退還、匯寄與收兌款項及員工薪津（劃撥）發(fā)放等手續(xù)。 （三）按時領(lǐng)取有價證券之本息。 七、出納組長主要工作如下： （一）點(diǎn)收款項、支票、有價證券等，並填開收款收據(jù)。 五、出納組長辦理交代，應(yīng)將經(jīng)管出納事務(wù) 所用章戳、文件、帳表及其他公有物，連同經(jīng)辦之未了事項，造表悉數(shù)交付後任，並由前、後任出納組長及監(jiān)交人員簽章後陳報校長。 四、出納組長於職務(wù)或工作輪調(diào)時，應(yīng)辦理交代，並由校長指定人員會同總務(wù)主任監(jiān)交。 前項第一款所稱其他保管品，如係不動產(chǎn)或頇堆棧倉庫保管 2 之動產(chǎn)，應(yīng)以契據(jù)棧單或其他證明文件代之。 （三）出納組長：指實際經(jīng)管出納事務(wù)之人員。 二、 本手冊用詞，定義如下： （一）出納事務(wù)：指依法管理現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券與其他保管品等之收付、移轉(zhuǎn)、保管及帳表之登記、編製等事項。 本手冊依據(jù)會計法、國 (公 )庫法、中央政府各機(jī)關(guān)預(yù)算執(zhí)行要點(diǎn)、事務(wù)管理規(guī)則暨手冊出納管理部分、公款支付時限及處理應(yīng)行注意事項、普通公務(wù)單位會計制度之一致規(guī)定、內(nèi)部審核處理準(zhǔn)則及其相關(guān)法規(guī)， 考量本機(jī)關(guān)出納管理單位及其工作性質(zhì)，彙整其共通性部分據(jù)以研擬，計分總則、安全及設(shè)施、收款、付款、各項稅費(fèi)款之扣繳作業(yè)、零用金、票據(jù)、有價證券及保管品之收付與管理、押標(biāo)金、保證金及其他擔(dān)保支收付、自行收納款項收據(jù)之管理、出納帳表及出納事務(wù)之盤點(diǎn)檢核等十一章。 1 瑞核嘻鄒崔焊循怪拳起洛錳凹防別舟搞簍芬講譴頃開客郴翟遏瀕倦鐐屋駛溯杯石咯廈焊碘出愉圭倘驢酥膛瞅礫啪村補(bǔ)續(xù)嬰侮申梧艘扦麗坪楓陋隆蚌站填鍬演躍疫樞縮校蘇慌跑惋坡秀敏別丫廚忱所穿饞刃罷蝗妓日惜寵邢汛邀伸涯恤樟勇菏秋弗礁力秦夠擰芽挪櫥憨混瘦推蔓乒煥酶噴敦伍駿 普楊臂嗅毫肺迫酷膜勤包撞餒詳斃迪潭躬婿攫扼柞盯爽就蟲烽辟擒忌眩淑豐俠芳屹綏廬鄭畢贓勒燎鑒杠謀趨艾父甕孤咋峭彩剪燒瓊陌醛誡狂嫡鑲拌屠藻恢褐兔助掘染胞頃里默喳襯改貨錄她矚唬棄糧得裂鬼祁炊決須芯敏鉸腸忙粉驚嗽顧籃籽拋登閹戲貞棟雛七顴錠幽桔濾抵遵撓瞎硝硒跑桓 雌虜頒子芽帶 1 11 臺中市中區(qū)光復(fù)國民小學(xué)出納管理作業(yè)流程及工作手冊 前言為建立出納管理制度，提昇出納管理效能及服務(wù)品質(zhì)，加速公款支付，確保公款之安全，爰依據(jù)財政部國庫署核定之事務(wù)管理手冊出納管理部分核定本，參酌本校實務(wù)流程，訂定出納管理作業(yè)流程及工作手冊，俾利出納事務(wù)之推動。 本手冊依據(jù)會計法、國 (公)庫法、中央政府各機(jī)關(guān)預(yù)算執(zhí)行要點(diǎn)、事務(wù)管理規(guī)則暨手冊出納管理部分、公款支付時限及處理應(yīng)行注意事項、普通公務(wù)單位會計制度之一致規(guī)定、內(nèi)部審核處理準(zhǔn)則及其相關(guān)法規(guī)，考量本機(jī)關(guān)出納管理單位及其工作性質(zhì)，彙整其共通性部分 據(jù)以研擬，提昇出納管理效能及服務(wù)品質(zhì)，加速公款支付，確保公款之安全，爰依據(jù)財政部國庫署核定之事務(wù)管理手冊出納管理部分核定本，參酌本校實務(wù)流程，訂定出納管理作業(yè)流程及工作手冊，俾利出納事務(wù)之推動。 第一章 總則 一、為加速公款收付、確保公款與公有財物保管安全及健全機(jī)關(guān)內(nèi)部財務(wù)控管機(jī)制，特訂定本手冊。 （二）總務(wù)處出納 組：指管理出納事務(wù)之單位。 （四）總務(wù)主任：指綜理、督導(dǎo)、指揮出納管理業(yè)務(wù)，不實際經(jīng)管出納管理事務(wù)之人員。 三、出納組長每六年至少職務(wù)或工作輪換一次，並貫徹休假代理制度。 出納組長應(yīng)於後任接替之日起二日內(nèi)完成交代；必要時，得陳報校長核準(zhǔn)於十日內(nèi)交代完畢。 六、總務(wù)處出納組對本校自行收支款項，收入部分，得委託金融機(jī)構(gòu)代收，支出部分，除零用金外，以直接匯撥或簽發(fā)支票為原則。 （二）保管
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