臺(tái)中市中區(qū)光復(fù)國(guó)民小學(xué)出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)精品文檔-在線瀏覽
2025-01-13 16:58本頁面
【正文】 櫃存現(xiàn)金、各種票據(jù) (包括支票、匯票、本票及外幣票據(jù)等 )、支票簿、送款簿、存摺、存單、有價(jià)證券及其他保管品等。 （四）辦理繳款及存款手續(xù)。 （六）根據(jù)會(huì)計(jì)憑證或其他合法通知，扣繳各種稅款、捐款、借支款項(xiàng)、保險(xiǎn)費(fèi)及其他款項(xiàng)等。 （八）登記各項(xiàng)出納保管簿籍，編製現(xiàn)金結(jié)存日?qǐng)?bào)表，及保管品類報(bào)表。 （十）遞送付款或轉(zhuǎn)帳憑單及領(lǐng)取支票通知受款人領(lǐng)取。 十一、 出納組長(zhǎng)應(yīng)負(fù)責(zé)任如下： （一）經(jīng)辦收付工作 、票據(jù)、有價(jià)證券及其他保管品等，如有錯(cuò)誤，應(yīng)查明處理。 ，如有錯(cuò)誤，應(yīng)查明處理。 、票據(jù)、有價(jià)證券及其他保管品等，應(yīng)妥慎保管，不得挪用或墊借。 （三）經(jīng)辦帳表登記工作 ，應(yīng)正確無誤。 ，應(yīng)於次日前整理完竣，送會(huì)計(jì)室據(jù)以入帳。 十三、總務(wù)處出納組如與其他單位同在一辦公室工作，其位置應(yīng)設(shè)在辦公室最內(nèi)角為原則。 十五、總務(wù)處出納組對(duì)於有關(guān)單據(jù)，應(yīng)妥慎管理。 十 七、總務(wù)處出納組應(yīng)注意事項(xiàng)如下： （一）業(yè)務(wù)無關(guān)人員不得逗留出納組長(zhǎng)作業(yè)處所或翻閱各種公文、帳簿。 （三）出納組長(zhǎng)言辭應(yīng)謙虛，態(tài)度應(yīng)溫和。 （五）當(dāng)日收付應(yīng)於當(dāng)日結(jié)算。 （七）出納組長(zhǎng)解領(lǐng)款項(xiàng)時(shí)得視需要加派人員協(xié)助。 第三章 收款 十九、收款作業(yè)： （一）出納組長(zhǎng)收到會(huì)計(jì)室開具之收入傳票或相關(guān) 單位之收款通知單，應(yīng)即通知繳款人繳納。 （二）出納組長(zhǎng)對(duì)依法令規(guī)定應(yīng)收納之款項(xiàng)，得先行收納開立收據(jù)，於當(dāng)日或翌日上午前送會(huì)計(jì)室補(bǔ)開收入傳票入帳。 5 （四）款項(xiàng)收妥後，即在傳票或繳款單上加蓋收訖日期戳記及經(jīng)收人私章。 （六）出納管理人員對(duì)收入款項(xiàng)，應(yīng)隨時(shí)按順序登帳。 第四章 付款 二十一、付款作業(yè)： （一）出納組長(zhǎng)收到會(huì)計(jì)室編製之付款憑單，應(yīng)即遞送財(cái)政局支付課辦理支付。 （二） 收到會(huì)計(jì)室編製之支出傳票，其由專戶存款支付者， 以匯款方式支付或 簽發(fā)支票通知受款人前來領(lǐng)取 ， 並及時(shí)登記備查簿 。 （四）經(jīng)辦支付事項(xiàng)，頇按申請(qǐng)先後辦理。 （六）支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)請(qǐng)收款人當(dāng)面點(diǎn)清。 ，除法令另有規(guī)定者外，應(yīng)一律簽發(fā)抬頭支票，票面劃平行線二道，並註明禁止背書轉(zhuǎn)讓。 6 (2)受款人非屬政府機(jī)關(guān)。 用中文大寫，數(shù)字末尾應(yīng)加一「整」字。 姓名或公司行號(hào)名稱。 ，並加蓋「作廢」字樣，重新簽發(fā)，不得塗改。 （九） 支付款項(xiàng)，頇由金融機(jī)構(gòu)匯寄者，會(huì)計(jì)室應(yīng)在傳票上註明匯往金融機(jī)構(gòu)及受款人名稱與帳號(hào)，由出納組長(zhǎng)即日匯出，並將匯款金融機(jī)構(gòu)所掣發(fā)之匯款憑證附入原傳票。 第五章 各項(xiàng)稅費(fèi)款之扣繳作業(yè) 二十二、員工薪津內(nèi)扣繳之各種稅費(fèi)款，頇依據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)憑證或其他合法通知，始得辦理。 第六章 零用金 二十四、 零用金係因應(yīng)緊急及各項(xiàng)零星支付而設(shè)置，用以支付在一定 7 金 額以下之經(jīng)費(fèi)支出；其作業(yè)程序如次： （一）零用金之申請(qǐng)： 年度開始，出納組長(zhǎng)為應(yīng)緊急及零星支用，應(yīng)參酌實(shí)際情形在財(cái)政局或權(quán)責(zé)單位核定零用金額度內(nèi)，簽會(huì)會(huì)計(jì)室並奉校長(zhǎng)或其授權(quán)人核準(zhǔn)後，提取定額現(xiàn)金，備作零星支用。 （三）零用金支付後，管理零用金人員應(yīng)於支出粘存單上加蓋零用金付訖章，並登入零用金備查簿，於支付相當(dāng)數(shù)額時(shí)，按類別整理歸類，填具零用金清單，連同支出粘存單，經(jīng) 總務(wù)主任核章後，送會(huì)計(jì)室審核，依規(guī)定程序撥還。 二十五、辦理零用金支付及結(jié)墊撥還，應(yīng)隨時(shí)登記零用金備查簿並結(jié)計(jì)餘額，帳面餘額應(yīng)與櫃存現(xiàn)金之合計(jì)數(shù)相符。另以書面通知會(huì)計(jì)室補(bǔ)製傳票，執(zhí)行後，總務(wù)主任及出納組長(zhǎng)，應(yīng)於核準(zhǔn)文件上簽章以示完成收付手續(xù)。 二十八、出納組長(zhǎng)經(jīng)收票據(jù)、有價(jià)證券及其他保管品應(yīng)注意事項(xiàng)如下： （一）
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