臺(tái)中市中區(qū)光復(fù)國(guó)民小學(xué)出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)精品文檔-閱讀頁(yè)
2024-11-30 16:58本頁(yè)面
【正文】 外幣、票據(jù)、有價(jià)證券及契據(jù)等，應(yīng)逐案編註收管案 8 號(hào)，並就其性質(zhì)相同者，分類登入保管品紀(jì)錄簿。 （三）本票及國(guó)內(nèi)外之支票、匯票等，應(yīng)注意票據(jù)之有效期限。 （五）公債、庫(kù)券、儲(chǔ)蓄券等應(yīng)注意還本付息日期，辦理領(lǐng)取手續(xù)，並通知會(huì)計(jì)室。 （七）收管採(cǎi)購(gòu)及財(cái)物變賣、處分等實(shí)物擔(dān)保憑證，應(yīng)依照原訂立契約書(shū)會(huì)同有關(guān)單位辦理。 （九）有價(jià)證券之質(zhì)權(quán)設(shè)定登記書(shū)，應(yīng)加註拋棄行使抵銷權(quán)。 第 八章 押標(biāo)金、保證金及其他擔(dān)保之收付 三十、為應(yīng)採(cǎi)購(gòu)作業(yè)需要，總務(wù)處出納組得以學(xué)校名義申請(qǐng)於代理公庫(kù)之金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立專戶並報(bào)財(cái)政局核備，存管廠商繳納之押標(biāo)金、保證金及其他擔(dān)保。對(duì)無(wú)法即時(shí)退還者，應(yīng)循一般付款程序辦理。 三十二、總務(wù)處出納組 辦理保證金等款項(xiàng)之退還時(shí)，除即時(shí)退還之押標(biāo)金外，應(yīng)依據(jù)會(huì)計(jì)室編製之傳票，始可退還。 三十四、總務(wù)處出納組應(yīng)配合會(huì)計(jì)室、業(yè)務(wù) (採(cǎi)購(gòu) )相關(guān)單位隨時(shí)注意押標(biāo)金、保證金及其他擔(dān)保之有效期限，隨時(shí)清理。 三十六、總務(wù)處出納組印製之收款收據(jù)空白收據(jù)，應(yīng)由會(huì)計(jì)室或使用單位負(fù)責(zé)保管。由總務(wù)處出納組或使用單位保管存查，並應(yīng)設(shè)置自行收納款項(xiàng)收據(jù)紀(jì)錄卡，隨時(shí)記錄使用情形，備供查核。第三聯(lián)存根，由總務(wù)處出納組存查。 四十、自行收納款項(xiàng)收據(jù)，應(yīng)由總務(wù)處出納組或使用單位按編號(hào)順序 10 開(kāi)立，不得跳號(hào)，並以類別分類。 第十章 出納帳表 四十二、總務(wù)處出納組應(yīng)設(shè)置下列各項(xiàng)簿籍： （一）現(xiàn)金出納備查簿，備登收納款項(xiàng)，必要時(shí)得分立收入、支出或收支結(jié)存各項(xiàng)簿籍。 （三）存 庫(kù)保管品備查簿，備登存庫(kù)保管各類有價(jià)證券、票據(jù)、保管品等項(xiàng)。 （五）現(xiàn)金暫記簿，備登每日結(jié)算終了後之收支款項(xiàng)，次日再補(bǔ)行正式登帳。 四十三、 前點(diǎn)簿籍採(cǎi)用電腦處理者，其電腦貯存體中之紀(jì)錄視為簿籍，應(yīng)妥善保管。 四十六、總務(wù)處出納組，除領(lǐng)用之零用金，應(yīng)適時(shí)辦理結(jié)報(bào)申請(qǐng)撥還外， 根據(jù)現(xiàn)金出納備查簿，分別編製現(xiàn)金結(jié)存日?qǐng)?bào)表，送會(huì)計(jì)室核對(duì)。 四十七、總務(wù)處出納組為辦理收支有關(guān)事項(xiàng)，應(yīng)備具如下書(shū)表： （一）繳款書(shū)。 11 （三）收入退還書(shū)。 （五）代收款項(xiàng)收據(jù)。 （七）公庫(kù)存款差額解釋表。 （九）現(xiàn)金結(jié)存日?qǐng)?bào)表。 （十一）出納業(yè)務(wù)檢核表 第十一章 出納事務(wù)之盤點(diǎn)及檢核 四十八、總務(wù)處出納組對(duì)於存管之現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、自行收納款項(xiàng)收據(jù)及其他保 管品等，應(yīng)作定期與不定期之盤點(diǎn)；另由會(huì)計(jì)室每年至少監(jiān)督盤點(diǎn)一次。 五 十、為加強(qiáng)出納管理，應(yīng)依照本手冊(cè)及相關(guān)規(guī)定，實(shí)施定期與不定期查核。其人員由會(huì)計(jì)主任、人事主任及相關(guān)單位派員參加。 （二）庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)目，是否與會(huì)計(jì)紀(jì)錄符合，有無(wú)私自墊借或以單據(jù)抵現(xiàn)情事， 有無(wú)與核定額度相符。 （四） 保管之票據(jù)、有價(jià)證券及其他保管品等，是否與帳面相符。 （六） 收付款項(xiàng)，是否隨時(shí)登帳及依規(guī)定期限悉數(shù)辦理繳庫(kù)。 （八）零用金支付之每案金額有無(wú)超過(guò)一定金額，保管是否妥善，有無(wú)隨時(shí)登記零用金備查簿，結(jié)存數(shù)與未報(bào)銷單據(jù)金額之總額，是否與零用金之金額相符。 （十） 自行收納款項(xiàng)收據(jù)之使用是否良善。 （十二） 金融機(jī)構(gòu)所送專戶存款對(duì)帳單及保管品對(duì)帳單有無(wú)與帳載數(shù)核對(duì)，如有差額， 總務(wù)處出納組 有無(wú)查明其發(fā)生原因是否正當(dāng)，並編製「公庫(kù)存款差額解釋表」。 （十三）出納管理人員有無(wú)任相同工作六年以上之情形，休假代理制度有無(wú)貫徹實(shí)施。 131 11 臺(tái)中市中區(qū)光復(fù)國(guó)民小學(xué)出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè) 前 言 為建立出納管理制度，提昇出納管理效能及服務(wù)品質(zhì)，加速公款支付，確保公款之安全，爰依據(jù)財(cái)政部國(guó)庫(kù)署核定之事務(wù)管理手冊(cè)出納管理部分核定本，參酌本校實(shí)務(wù)流程，訂定出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)，俾利出納事務(wù)之推
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