臺中市中區(qū)光復(fù)國民小學(xué)出納管理作業(yè)流程及工作手冊精品文檔-文庫吧資料
2024-11-18 16:58本頁面
【正文】 章後退還。 二十九、出納組長除依法得自行保管之經(jīng)費(fèi)款項(xiàng)外，收納之各種款項(xiàng)及有價證券等，除法令另有規(guī)定外，應(yīng)於當(dāng)日或次日解繳公庫，零星收入最長不得逾五日。 （八）存庫之保管品，應(yīng)分類登記於存庫保管品備查簿，並按月編造保管品報告表送會計室以備查考管制。 （六）應(yīng)注意 各項(xiàng)票據(jù)、有價證券及保管品之到期日或有效期限適時通知經(jīng)管業(yè)務(wù)單位，辦理展延、退回或收取本息後即填具收入粘存單，通知會計室編製傳票。 （四）公債、股票、庫券、儲蓄券等有價證券應(yīng)按類別、戶名、品名、數(shù)量、金額、號碼，詳細(xì)登記之。 （二）金銀條塊、外幣應(yīng)由原經(jīng)辦單位或經(jīng)手人，加註簽封，以明責(zé)任。 二十七、出納組長收到各項(xiàng)票據(jù)、有價證券及其他保管品，除頇於當(dāng)日發(fā)還者外，應(yīng)依照公庫 保管品有關(guān)規(guī)定送存公庫或代理公庫機(jī)關(guān)保管。 第七章 票據(jù)、有價證券與其他保管品之收付及管理 二十六、票據(jù)、有價證券及其他保管品之收付，出納組長依核準(zhǔn)文件執(zhí)行，並當(dāng)面清點(diǎn) 。 （四）會計年度終了時，應(yīng)依規(guī)定辦理零用金之結(jié)轉(zhuǎn)或繳回。 （二） 以零用金支出之費(fèi)用，其原始憑證 (發(fā)票或收據(jù) )應(yīng)由經(jīng)手人粘貼於「支出粘存單」上，檢附經(jīng)會相關(guān)權(quán)責(zé)單位及校長之核準(zhǔn)，向管理零用金人員領(lǐng)取。 二十三、出納組長 代扣之各項(xiàng)稅費(fèi)款，除薪資所得稅，屬中華民國境內(nèi)居住之國人所得，應(yīng)於每月十日前將上一月內(nèi)所扣繳稅額；屬非中華民國境內(nèi)居住之個人所得，應(yīng)於代扣稅款之日起十日內(nèi)，分別填製薪資所得扣繳稅額繳款書向金融機(jī)構(gòu)繳納外， 其餘代扣稅費(fèi)款，應(yīng)依各該扣繳規(guī)定期限，辦理代繳。 （十）出納組長 接 到 應(yīng) (待 )付款單據(jù)後，應(yīng)依限辦理支付，不得稽延。 （八）款項(xiàng)付訖後，出納組長即在原始憑證上加蓋出納付訖章。 ，應(yīng)於傳票上註明。 ，應(yīng)一併填寫。 (3)非採郵寄方式。但具備下列條件者，得予註銷平行線二道或禁止背書轉(zhuǎn)讓： (1)金額在新臺幣 十 萬元以下。 （七）簽發(fā)支票除應(yīng)根據(jù)合法之會計憑證外，並應(yīng)注意下列事項(xiàng)： ，不得簽發(fā)支票。 （五）支付現(xiàn)金時，應(yīng)詢明申請者申請之現(xiàn)金數(shù)目。 （三）辦理付款時，應(yīng)檢核所附憑證，其內(nèi)容與支出傳票 及其上有關(guān)印鑑是否相符。其屬於受款人自領(lǐng)方式者，應(yīng)即通知受款人前來領(lǐng)取。 二十、經(jīng)收現(xiàn)金或有價證券，如發(fā)現(xiàn)偽造或變造時，應(yīng)查明處理。 （五）每日結(jié)算終了仍有收入款項(xiàng)時，應(yīng)記入現(xiàn)金暫存簿，次日再補(bǔ)行正式登帳。 （三）收入票據(jù)，應(yīng)審閱發(fā)票人或銀行名稱、地點(diǎn)、種類、抬頭、金額、日期、背書等是否與規(guī)定相符。收受時，出納組長對收入款項(xiàng)，務(wù)頇當(dāng)面清點(diǎn)檢查，如該款項(xiàng)依規(guī)定應(yīng)送存公庫或金融機(jī)構(gòu)者，應(yīng)填具送金單 (簿 )或繳 (存 )款單據(jù)，確實(shí)依照票據(jù)抬頭字樣，在票背完成背書後，如數(shù)繳存，並將繳款憑證及收據(jù)移送會計室登帳。 十八、總務(wù)處出納組保險櫃內(nèi)不得代為保管私人財物。 （六）應(yīng)儘可能裝置防盜警鈴及監(jiān)視器。 （四）保險櫃應(yīng)不定期變更密碼，關(guān)閉時，應(yīng)隨時注意迴轉(zhuǎn)密碼，關(guān)閉上鎖，鑰匙應(yīng)隨身攜帶。 （二）出納組長在工作時間，應(yīng)儘量避免會客。 十六、總務(wù)處出納組之保險櫃門鍵應(yīng)牢固、櫃壁應(yīng)堅實(shí)、密碼盤應(yīng)採複算者。 十四、總務(wù)處出納組之保險櫃，應(yīng)放置於乾燥處所，並儘量靠近出納 4 組長。 第二章 安全及設(shè)施 十二、總務(wù)處出納組對於經(jīng)管之現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券及其他保管品，頇有安全維護(hù)設(shè)備，並應(yīng)採取適當(dāng)防範(fàn)措施。 、付款憑 單，應(yīng)依照規(guī)定時間執(zhí)行收付後，移送會計室。有價證券之本息，應(yīng)按時領(lǐng)取。 （二）經(jīng)管櫃存現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券及其他保管品等工作 。 、票據(jù)及有價證券等，除自行保管者外，應(yīng)按規(guī)定解繳或送存公庫。 （十一）簽發(fā)支票辦理支
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