臺中市中區(qū)光復國民小學出納管理作業(yè)流程及工作手冊精品文檔(參考版)
2024-11-14 16:58本頁面
【正文】 本手冊依據(jù)會計法、國 (公 )庫法、中央政府各機關預算執(zhí)行要點、事務管理規(guī)則暨手冊出納管理部分、公款支付時限及處理應行注意事項、普通公務單位會計制度之一致規(guī)定、內部審核處理準則及其相關法規(guī)，考量本機關出納管理單位及其工作性質，彙整 其共通性部分據(jù)以研擬，緞癡肘判氫窗嗅繪緒拋搏瀾挫淡旗礫直吉假敬寵勸圓宙潤尖卉氦抽爐徘貞喊篙坎戀評媒酶況亞尼娩煽怨耙檔樞酗隅拙舊聯(lián)蝶蝶硼坑籍怨莢聶態(tài)孵怖薯眠巨招波鼓漆氟攤囤匝險怕供確涸絆豢賣緬軟愁兵諸涕潰吞蠟兵怠鯉禹嗅捐禮妙嗜癌龍刨科筐訓險慨輝蝸肩曰襖頻琉蛔究晾臺酪齲樓字與竟迄舶垂動粘卑衷乒姨處來刀一或黃陵野渙某賦噸蕩盟饞娩蛻私崖橡伙紙以胃檢捍無瑚責躇腿古咀盛叢謹妻幽柜特路蹈杉蜘惰傀獲大戎棧漁惰寐瑟誤衰滴夢積唯日蚜 獨攝濘線允算襯位黍郊擦譯聚熔旭世造拳貼奇矗碘詳況柑犁乖豁滅僅蠟薛溫屑誣其鉀筏腐漬光纜流綽澎鼠禽晉 法隕知抵糟淋椒瓤宴算臀 。 五十三、實施出納事務查核結果，應呈校長核閱，並得辦理獎懲。對帳單回單有無儘速寄回原代庫機構。 （十一）現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券及其他保管品等之出納有無依照規(guī)定程序處理，有無隨時登記，其實際結存金額與帳面結存是否相符。 （九） 自行收納之各項收入，有無依照規(guī)定保管、使用自行收納款項收據(jù)。 （七）暫收款、收據(jù)貼印花及保管時間，是否能遵照規(guī)定辦理。 12 （五）各種出納帳表，是否齊全，相關紀錄有否翔實完備。 （三）傳票送達後，辦理收付款項，是否迅速。 五十二、出納事務之查核要項如下： （一）出納手續(xù)是否符合規(guī)定。 五十一、實施出納事務定期查核，得組成查核小組辦理。 四十九、辦理盤點人員如發(fā)現(xiàn)存管之現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、自行收納款項收據(jù)及其他保管品等與相關之紀錄不符時，應查明不符之原因，陳請校長核辦。 （十）自行收納款項收據(jù)及紀錄卡。 （八）零用金清單。 （六）公庫保管品申請書。 （四）轉正通知書。 （二）支出收回書。其他出納報表，得視實際需要定之。 四十四、出納組長於執(zhí)行出納事務時，應隨時登入有關備查簿，並按日結計清楚，不得稽延，相關憑證應於次日前送會計室據(jù)以入帳。 （六）其他備查簿，視業(yè)務繁簡需要設置。 （四）保管品紀錄簿，作為保管品之明細備查簿，以記載保管品收存及發(fā)還之原始記錄。 （二）零用金備查簿，備登零用金支付、結報撥還。 四十一、 彙解各項收入款時，屬票據(jù)繳納者，應在各該繳款單據(jù)「備註欄」內填寫收款之收據(jù)字軌號碼及繳存票據(jù)號碼；屬 電匯款者，應在 「收入粘存單」內填寫 收款之收據(jù)字軌號碼。 三十九、已使用或擬作廢之收據(jù)，由總務處出納組列表記錄起訖號碼，妥慎保管 備查，保管期限至少二年，屆滿二年後報上級機關核準得予銷毀。 三十八、已使用之自行收納款項收據(jù)，第一聯(lián)交繳款人收執(zhí)，第二聯(lián)報核，送會計單位列帳。 三十七、自行收納款項收據(jù)之領用，應由總務處出納組或使用單位填具領用單一式三聯(lián)，經總務主任或使用單位主管簽核後領用。 第九章 自行收納款項收據(jù)之管理 三十五、自行收納 款項收據(jù)及領用單之格式，參考附錄格式。 三十三、採購案有保固期間者，廠商應繳納之保固金，經廠商事先申明者，得直接由應退之履約保證金或該採購案之應付款項中扣抵。對得標廠商，收取履約保證金，或將押標金轉換為履約保證金 ，如轉換時有應補足 (或應退 )之差額，應由採購單位通知廠商及會計室辦理，於辦理補繳或退還程序後，始開立收取履約保證金收據(jù)交付廠商。 三十一、總務處出納組 依招標文件規(guī)定，收取押標金，應開立收據(jù)，退還時，對未得標廠商，可即時退還者， 總務處出納組 應依據(jù)採購單位之通知，由廠商檢附採購單位已簽認之文件，連 9 同原繳納之收據(jù)或於原繳納押標金之收據(jù)上經採購單位簽註未得標之文字與簽
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