臺中市中區(qū)光復(fù)國民小學(xué)出納管理作業(yè)流程及工作手冊精品文檔-wenkub.com
2024-11-06 16:58 本頁面
【正文】 131 11 臺中市中區(qū)光復(fù)國民小學(xué)出納管理作業(yè)流程及工作手冊 前 言 為建立出納管理制度，提昇出納管理效能及服務(wù)品質(zhì)，加速公款支付，確保公款之安全，爰依據(jù)財(cái)政部國庫署核定之事務(wù)管理手冊出納管理部分核定本，參酌本校實(shí)務(wù)流程，訂定出納管理作業(yè)流程及工作手冊，俾利出納事務(wù)之推動。 （十二） 金融機(jī)構(gòu)所送專戶存款對帳單及保管品對帳單有無與帳載數(shù)核對，如有差額， 總務(wù)處出納組 有無查明其發(fā)生原因是否正當(dāng)，並編製「公庫存款差額解釋表」。 （八）零用金支付之每案金額有無超過一定金額，保管是否妥善，有無隨時登記零用金備查簿，結(jié)存數(shù)與未報(bào)銷單據(jù)金額之總額，是否與零用金之金額相符。 （四） 保管之票據(jù)、有價證券及其他保管品等，是否與帳面相符。其人員由會計(jì)主任、人事主任及相關(guān)單位派員參加。 （十一）出納業(yè)務(wù)檢核表 第十一章 出納事務(wù)之盤點(diǎn)及檢核 四十八、總務(wù)處出納組對於存管之現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、自行收納款項(xiàng)收據(jù)及其他保 管品等，應(yīng)作定期與不定期之盤點(diǎn)；另由會計(jì)室每年至少監(jiān)督盤點(diǎn)一次。 （七）公庫存款差額解釋表。 11 （三）收入退還書。 四十六、總務(wù)處出納組，除領(lǐng)用之零用金，應(yīng)適時辦理結(jié)報(bào)申請撥還外， 根據(jù)現(xiàn)金出納備查簿，分別編製現(xiàn)金結(jié)存日報(bào)表，送會計(jì)室核對。 （五）現(xiàn)金暫記簿，備登每日結(jié)算終了後之收支款項(xiàng)，次日再補(bǔ)行正式登帳。 第十章 出納帳表 四十二、總務(wù)處出納組應(yīng)設(shè)置下列各項(xiàng)簿籍： （一）現(xiàn)金出納備查簿，備登收納款項(xiàng)，必要時得分立收入、支出或收支結(jié)存各項(xiàng)簿籍。第三聯(lián)存根，由總務(wù)處出納組存查。 三十六、總務(wù)處出納組印製之收款收據(jù)空白收據(jù)，應(yīng)由會計(jì)室或使用單位負(fù)責(zé)保管。 三十二、總務(wù)處出納組 辦理保證金等款項(xiàng)之退還時，除即時退還之押標(biāo)金外，應(yīng)依據(jù)會計(jì)室編製之傳票，始可退還。 第 八章 押標(biāo)金、保證金及其他擔(dān)保之收付 三十、為應(yīng)採購作業(yè)需要，總務(wù)處出納組得以學(xué)校名義申請於代理公庫之金融機(jī)構(gòu)開立專戶並報(bào)財(cái)政局核備，存管廠商繳納之押標(biāo)金、保證金及其他擔(dān)保。 （七）收管採購及財(cái)物變賣、處分等實(shí)物擔(dān)保憑證，應(yīng)依照原訂立契約書會同有關(guān)單位辦理。 （三）本票及國內(nèi)外之支票、匯票等，應(yīng)注意票據(jù)之有效期限。另以書面通知會計(jì)室補(bǔ)製傳票，執(zhí)行後，總務(wù)主任及出納組長，應(yīng)於核準(zhǔn)文件上簽章以示完成收付手續(xù)。 （三）零用金支付後，管理零用金人員應(yīng)於支出粘存單上加蓋零用金付訖章，並登入零用金備查簿，於支付相當(dāng)數(shù)額時，按類別整理歸類，填具零用金清單，連同支出粘存單，經(jīng) 總務(wù)主任核章後，送會計(jì)室審核，依規(guī)定程序撥還。 第五章 各項(xiàng)稅費(fèi)款之扣繳作業(yè) 二十二、員工薪津內(nèi)扣繳之各種稅費(fèi)款，頇依據(jù)有關(guān)會計(jì)憑證或其他合法通知，始得辦理。 ，並加蓋「作廢」字樣，重新簽發(fā)，不得塗改。 用中文大寫，數(shù)字末尾應(yīng)加一「整」字。 ，除法令另有規(guī)定者外，應(yīng)一律簽發(fā)抬頭支票，票面劃平行線二道，並註明禁止背書轉(zhuǎn)讓。 （四）經(jīng)辦支付事項(xiàng)，頇按申請先後辦理。 第四章 付款 二十一、付款作業(yè)： （一）出納組長收到會計(jì)室編製之付款憑單，應(yīng)即遞送財(cái)政局支付課辦理支付。 5 （四）款項(xiàng)收妥後，即在傳票或繳款單上加蓋收訖日期戳記及經(jīng)收人私章。 第三章 收款 十九、收款作業(yè)： （一）出納組長收到會計(jì)室開具之收入傳票或相關(guān) 單位之收款通知單，應(yīng)即通知繳款人繳納。 （五）當(dāng)日收付應(yīng)於當(dāng)日結(jié)算。 十 七、總務(wù)處出納組應(yīng)注意事項(xiàng)如下： （一）業(yè)務(wù)無關(guān)人員不得逗留出納組長作業(yè)處所或翻閱各種公文、帳簿。 十三、總務(wù)處出納組如與其他單位同在一辦公室工作，其位置應(yīng)設(shè)在辦公室最內(nèi)角為原則。 （三）經(jīng)辦帳
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