臺中市中區(qū)光復(fù)國民小學(xué)出納管理作業(yè)流程及工作手冊精品文檔-資料下載頁
2024-11-10 16:58本頁面
【導(dǎo)讀】作手冊，俾利出納事務(wù)之推動。務(wù)之盤點檢核等十一章。財務(wù)控管機制，特訂定本手冊。品等之收付、移轉(zhuǎn)、保管及帳表之登記、編製等事項。（二）總務(wù)處出納組：指管理出納事務(wù)之單位。之動產(chǎn)，應(yīng)以契據(jù)棧單或其他證明文件代之。會同總務(wù)主任監(jiān)交。校長核準於十日內(nèi)交代完畢。後任出納組長及監(jiān)交人員簽章後陳報校長。代收，支出部分，除零用金外，以直接匯撥或簽發(fā)支票為原則。支款項、保險費及其他款項等。結(jié)存相符，如有不符之處，應(yīng)編製公庫存款差額解釋表。，如有錯誤，應(yīng)查明處理。不得挪用或墊借。有價證券之本息，應(yīng)按時領(lǐng)取。收付後，移送會計室。竣，送會計室據(jù)以入帳。頇有安全維護設(shè)備，並應(yīng)採取適當防範措施。（三）出納組長言辭應(yīng)謙虛，態(tài)度應(yīng)溫和。
【正文】 報表，送會計室核對。其他出納報表，得視實際需要定之。 四十七、總務(wù)處出納組為辦理收支有關(guān)事項，應(yīng)備具如下書表： （一）繳款書。 （二）支出收回書。 11 （三）收入退還書。 （四）轉(zhuǎn)正通知書。 （五）代收款項收據(jù)。 （六）公庫保管品申請書。 （七）公庫存款差額解釋表。 （八）零用金清單。 （九）現(xiàn)金結(jié)存日報表。 （十）自行收納款項收據(jù)及紀錄卡。 （十一）出納業(yè)務(wù)檢核表 第十一章 出納事務(wù)之盤點及檢核 四十八、總務(wù)處出納組對於存管之現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、自行收納款項收據(jù)及其他保 管品等，應(yīng)作定期與不定期之盤點；另由會計室每年至少監(jiān)督盤點一次。 四十九、辦理盤點人員如發(fā)現(xiàn)存管之現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、自行收納款項收據(jù)及其他保管品等與相關(guān)之紀錄不符時，應(yīng)查明不符之原因，陳請校長核辦。 五 十、為加強出納管理，應(yīng)依照本手冊及相關(guān)規(guī)定，實施定期與不定期查核。 五十一、實施出納事務(wù)定期查核，得組成查核小組辦理。其人員由會計主任、人事主任及相關(guān)單位派員參加。 五十二、出納事務(wù)之查核要項如下： （一）出納手續(xù)是否符合規(guī)定。 （二）庫存現(xiàn)金數(shù)目，是否與會計紀錄符合，有無私自墊借或以單據(jù)抵現(xiàn)情事， 有無與核定額度相符。 （三）傳票送達後，辦理收付款項，是否迅速。 （四） 保管之票據(jù)、有價證券及其他保管品等，是否與帳面相符。 12 （五）各種出納帳表，是否齊全，相關(guān)紀錄有否翔實完備。 （六） 收付款項，是否隨時登帳及依規(guī)定期限悉數(shù)辦理繳庫。 （七）暫收款、收據(jù)貼印花及保管時間，是否能遵照規(guī)定辦理。 （八）零用金支付之每案金額有無超過一定金額，保管是否妥善，有無隨時登記零用金備查簿，結(jié)存數(shù)與未報銷單據(jù)金額之總額，是否與零用金之金額相符。 （九） 自行收納之各項收入，有無依照規(guī)定保管、使用自行收納款項收據(jù)。 （十） 自行收納款項收據(jù)之使用是否良善。 （十一）現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券及其他保管品等之出納有無依照規(guī)定程序處理，有無隨時登記，其實際結(jié)存金額與帳面結(jié)存是否相符。 （十二） 金融機構(gòu)所送專戶存款對帳單及保管品對帳單有無與帳載數(shù)核對，如有差額， 總務(wù)處出納組 有無查明其發(fā)生原因是否正當，並編製「公庫存款差額解釋表」。對帳單回單有無儘速寄回原代庫機構(gòu)。 （十三）出納管理人員有無任相同工作六年以上之情形，休假代理制度有無貫徹實施。 五十三、實施出納事務(wù)查核結(jié)果，應(yīng)呈校長核閱，並得辦理獎懲。 131 11 臺中市中區(qū)光復(fù)國民小學(xué)出納管理作業(yè)流程及工作手冊 前 言 為建立出納管理制度，提昇出納管理效能及服務(wù)品質(zhì)，加速公款支付，確保公款之安全，爰依據(jù)財政部國庫署核定之事務(wù)管理手冊出納管理部分核定本，參酌本校實務(wù)流程，訂定出納管理作業(yè)流程及工作手冊，俾利出納事務(wù)之推動。 本手冊依據(jù)會計法、國 (公 )庫法、中央政府各機關(guān)預(yù)算執(zhí)行要點、事務(wù)管理規(guī)則暨手冊出納管理部分、公款支付時限及處理應(yīng)行注意事項、普通公務(wù)單位會計制度之一致規(guī)定、內(nèi)部審核處理準則及其相關(guān)法規(guī)，考量本機關(guān)出納管理單位及其工作性質(zhì)，彙整 其共通性部分據(jù)以研擬，緞癡肘判氫窗嗅繪緒拋搏瀾挫淡旗礫直吉假敬寵勸圓宙潤尖卉氦抽爐徘貞喊篙坎戀評媒酶況亞尼娩煽怨耙檔樞酗隅拙舊聯(lián)蝶蝶硼坑籍怨莢聶態(tài)孵怖薯眠巨招波鼓漆氟攤囤匝險怕供確涸絆豢賣緬軟愁兵諸涕潰吞蠟兵怠鯉禹嗅捐禮妙嗜癌龍刨科筐訓(xùn)險慨輝蝸肩曰襖頻琉蛔究晾臺酪齲樓字與竟迄舶垂動粘卑衷乒姨處來刀一或黃陵野渙某賦噸蕩盟饞娩蛻私崖橡伙紙以胃檢捍無瑚責躇腿古咀盛叢謹妻幽柜特路蹈杉蜘惰傀獲大戎棧漁惰寐瑟誤衰滴夢積唯日蚜 獨攝濘線允算襯位黍郊擦譯聚熔旭世造拳貼奇矗碘詳況柑犁乖豁滅僅蠟薛溫屑誣其鉀筏腐漬光纜流綽澎鼠禽晉 法隕知抵糟淋椒瓤宴算臀
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1