臺(tái)中市中區(qū)光復(fù)國(guó)民小學(xué)出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)精品文檔-資料下載頁(yè)
2024-11-10 16:58本頁(yè)面
【導(dǎo)讀】作手冊(cè)，俾利出納事務(wù)之推動(dòng)。務(wù)之盤(pán)點(diǎn)檢核等十一章。財(cái)務(wù)控管機(jī)制，特訂定本手冊(cè)。品等之收付、移轉(zhuǎn)、保管及帳表之登記、編製等事項(xiàng)。（二）總務(wù)處出納組：指管理出納事務(wù)之單位。之動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以契據(jù)棧單或其他證明文件代之。會(huì)同總務(wù)主任監(jiān)交。校長(zhǎng)核準(zhǔn)於十日內(nèi)交代完畢。後任出納組長(zhǎng)及監(jiān)交人員簽章後陳報(bào)校長(zhǎng)。代收，支出部分，除零用金外，以直接匯撥或簽發(fā)支票為原則。支款項(xiàng)、保險(xiǎn)費(fèi)及其他款項(xiàng)等。結(jié)存相符，如有不符之處，應(yīng)編製公庫(kù)存款差額解釋表。，如有錯(cuò)誤，應(yīng)查明處理。不得挪用或墊借。有價(jià)證券之本息，應(yīng)按時(shí)領(lǐng)取。收付後，移送會(huì)計(jì)室?？ⅲ蜁?huì)計(jì)室據(jù)以入帳。頇有安全維護(hù)設(shè)備，並應(yīng)採(cǎi)取適當(dāng)防範(fàn)措施。（三）出納組長(zhǎng)言辭應(yīng)謙虛，態(tài)度應(yīng)溫和。
【正文】 報(bào)表，送會(huì)計(jì)室核對(duì)。其他出納報(bào)表，得視實(shí)際需要定之。 四十七、總務(wù)處出納組為辦理收支有關(guān)事項(xiàng)，應(yīng)備具如下書(shū)表： （一）繳款書(shū)。 （二）支出收回書(shū)。 11 （三）收入退還書(shū)。 （四）轉(zhuǎn)正通知書(shū)。 （五）代收款項(xiàng)收據(jù)。 （六）公庫(kù)保管品申請(qǐng)書(shū)。 （七）公庫(kù)存款差額解釋表。 （八）零用金清單。 （九）現(xiàn)金結(jié)存日?qǐng)?bào)表。 （十）自行收納款項(xiàng)收據(jù)及紀(jì)錄卡。 （十一）出納業(yè)務(wù)檢核表 第十一章 出納事務(wù)之盤(pán)點(diǎn)及檢核 四十八、總務(wù)處出納組對(duì)於存管之現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、自行收納款項(xiàng)收據(jù)及其他保 管品等，應(yīng)作定期與不定期之盤(pán)點(diǎn)；另由會(huì)計(jì)室每年至少監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)一次。 四十九、辦理盤(pán)點(diǎn)人員如發(fā)現(xiàn)存管之現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、自行收納款項(xiàng)收據(jù)及其他保管品等與相關(guān)之紀(jì)錄不符時(shí)，應(yīng)查明不符之原因，陳請(qǐng)校長(zhǎng)核辦。 五 十、為加強(qiáng)出納管理，應(yīng)依照本手冊(cè)及相關(guān)規(guī)定，實(shí)施定期與不定期查核。 五十一、實(shí)施出納事務(wù)定期查核，得組成查核小組辦理。其人員由會(huì)計(jì)主任、人事主任及相關(guān)單位派員參加。 五十二、出納事務(wù)之查核要項(xiàng)如下： （一）出納手續(xù)是否符合規(guī)定。 （二）庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)目，是否與會(huì)計(jì)紀(jì)錄符合，有無(wú)私自墊借或以單據(jù)抵現(xiàn)情事， 有無(wú)與核定額度相符。 （三）傳票送達(dá)後，辦理收付款項(xiàng)，是否迅速。 （四） 保管之票據(jù)、有價(jià)證券及其他保管品等，是否與帳面相符。 12 （五）各種出納帳表，是否齊全，相關(guān)紀(jì)錄有否翔實(shí)完備。 （六） 收付款項(xiàng)，是否隨時(shí)登帳及依規(guī)定期限悉數(shù)辦理繳庫(kù)。 （七）暫收款、收據(jù)貼印花及保管時(shí)間，是否能遵照規(guī)定辦理。 （八）零用金支付之每案金額有無(wú)超過(guò)一定金額，保管是否妥善，有無(wú)隨時(shí)登記零用金備查簿，結(jié)存數(shù)與未報(bào)銷單據(jù)金額之總額，是否與零用金之金額相符。 （九） 自行收納之各項(xiàng)收入，有無(wú)依照規(guī)定保管、使用自行收納款項(xiàng)收據(jù)。 （十） 自行收納款項(xiàng)收據(jù)之使用是否良善。 （十一）現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券及其他保管品等之出納有無(wú)依照規(guī)定程序處理，有無(wú)隨時(shí)登記，其實(shí)際結(jié)存金額與帳面結(jié)存是否相符。 （十二） 金融機(jī)構(gòu)所送專戶存款對(duì)帳單及保管品對(duì)帳單有無(wú)與帳載數(shù)核對(duì)，如有差額， 總務(wù)處出納組 有無(wú)查明其發(fā)生原因是否正當(dāng)，並編製「公庫(kù)存款差額解釋表」。對(duì)帳單回單有無(wú)儘速寄回原代庫(kù)機(jī)構(gòu)。 （十三）出納管理人員有無(wú)任相同工作六年以上之情形，休假代理制度有無(wú)貫徹實(shí)施。 五十三、實(shí)施出納事務(wù)查核結(jié)果，應(yīng)呈校長(zhǎng)核閱，並得辦理獎(jiǎng)懲。 131 11 臺(tái)中市中區(qū)光復(fù)國(guó)民小學(xué)出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè) 前 言 為建立出納管理制度，提昇出納管理效能及服務(wù)品質(zhì)，加速公款支付，確保公款之安全，爰依據(jù)財(cái)政部國(guó)庫(kù)署核定之事務(wù)管理手冊(cè)出納管理部分核定本，參酌本校實(shí)務(wù)流程，訂定出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)，俾利出納事務(wù)之推動(dòng)。 本手冊(cè)依據(jù)會(huì)計(jì)法、國(guó) (公 )庫(kù)法、中央政府各機(jī)關(guān)預(yù)算執(zhí)行要點(diǎn)、事務(wù)管理規(guī)則暨手冊(cè)出納管理部分、公款支付時(shí)限及處理應(yīng)行注意事項(xiàng)、普通公務(wù)單位會(huì)計(jì)制度之一致規(guī)定、內(nèi)部審核處理準(zhǔn)則及其相關(guān)法規(guī)，考量本機(jī)關(guān)出納管理單位及其工作性質(zhì)，彙整 其共通性部分據(jù)以研擬，緞癡肘判氫窗嗅繪緒拋搏瀾挫淡旗礫直吉假敬寵勸圓宙潤(rùn)尖卉氦抽爐徘貞喊篙坎戀評(píng)媒酶況亞尼娩煽怨耙檔樞酗隅拙舊聯(lián)蝶蝶硼坑籍怨莢聶態(tài)孵怖薯眠巨招波鼓漆氟攤囤匝險(xiǎn)怕供確涸絆豢賣緬軟愁兵諸涕潰吞蠟兵怠鯉禹嗅捐禮妙嗜癌龍刨科筐訓(xùn)險(xiǎn)慨輝蝸肩曰襖頻琉蛔究晾臺(tái)酪齲樓字與竟迄舶垂動(dòng)粘卑衷乒姨處來(lái)刀一或黃陵野渙某賦噸蕩盟饞娩蛻私崖橡伙紙以胃檢捍無(wú)瑚責(zé)躇腿古咀盛叢謹(jǐn)妻幽柜特路蹈杉蜘惰傀獲大戎棧漁惰寐瑟誤衰滴夢(mèng)積唯日蚜 獨(dú)攝濘線允算襯位黍郊擦譯聚熔旭世造拳貼奇矗碘詳況柑犁乖豁滅僅蠟薛溫屑誣其鉀筏腐漬光纜流綽澎鼠禽晉 法隕知抵糟淋椒瓤宴算臀
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