臺中市中區(qū)光復國民小學出納管理作業(yè)流程及工作手冊精品文檔(編輯修改稿)
2024-12-16 16:58 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 （六）支付現(xiàn)金時，應請收款人當面點清。 （七）簽發(fā)支票除應根據(jù)合法之會計憑證外，並應注意下列事項： ，不得簽發(fā)支票。 ，除法令另有規(guī)定者外，應一律簽發(fā)抬頭支票，票面劃平行線二道，並註明禁止背書轉讓。但具備下列條件者，得予註銷平行線二道或禁止背書轉讓： (1)金額在新臺幣 十 萬元以下。 6 (2)受款人非屬政府機關。 (3)非採郵寄方式。 用中文大寫，數(shù)字末尾應加一「整」字。 ，應一併填寫。 姓名或公司行號名稱。 ，應於傳票上註明。 ，並加蓋「作廢」字樣，重新簽發(fā)，不得塗改。 （八）款項付訖後，出納組長即在原始憑證上加蓋出納付訖章。 （九） 支付款項，頇由金融機構匯寄者，會計室應在傳票上註明匯往金融機構及受款人名稱與帳號，由出納組長即日匯出，並將匯款金融機構所掣發(fā)之匯款憑證附入原傳票。 （十）出納組長 接 到 應 (待 )付款單據(jù)後，應依限辦理支付，不得稽延。 第五章 各項稅費款之扣繳作業(yè) 二十二、員工薪津內(nèi)扣繳之各種稅費款，頇依據(jù)有關會計憑證或其他合法通知，始得辦理。 二十三、出納組長 代扣之各項稅費款，除薪資所得稅，屬中華民國境內(nèi)居住之國人所得，應於每月十日前將上一月內(nèi)所扣繳稅額；屬非中華民國境內(nèi)居住之個人所得，應於代扣稅款之日起十日內(nèi)，分別填製薪資所得扣繳稅額繳款書向金融機構繳納外， 其餘代扣稅費款，應依各該扣繳規(guī)定期限，辦理代繳。 第六章 零用金 二十四、 零用金係因應緊急及各項零星支付而設置，用以支付在一定 7 金 額以下之經(jīng)費支出；其作業(yè)程序如次： （一）零用金之申請： 年度開始，出納組長為應緊急及零星支用，應參酌實際情形在財政局或權責單位核定零用金額度內(nèi)，簽會會計室並奉校長或其授權人核準後，提取定額現(xiàn)金，備作零星支用。 （二） 以零用金支出之費用，其原始憑證 (發(fā)票或收據(jù) )應由經(jīng)手人粘貼於「支出粘存單」上，檢附經(jīng)會相關權責單位及校長之核準，向管理零用金人員領取。 （三）零用金支付後，管理零用金人員應於支出粘存單上加蓋零用金付訖章，並登入零用金備查簿，於支付相當數(shù)額時，按類別整理歸類，填具零用金清單，連同支出粘存單，經(jīng) 總務主任核章後，送會計室審核，依規(guī)定程序撥還。 （四）會計年度終了時，應依規(guī)定辦理零用金之結轉或繳回。 二十五、辦理零用金支付及結墊撥還，應隨時登記零用金備查簿並結計餘額，帳面餘額應與櫃存現(xiàn)金之合計數(shù)相符。 第七章 票據(jù)、有價證券與其他保管品之收付及管理 二十六、票據(jù)、有價證券及其他保管品之收付，出納組長依核準文件執(zhí)行，並當面清點 。另以書面通知會計室補製傳票，執(zhí)行後，總務主任及出納組長，應於核準文件上簽章以示完成收付手續(xù)。 二十七、出納組長收到各項票據(jù)、有價證券及其他保管品，除頇於當日發(fā)還者外，應依照公庫 保管品有關規(guī)定送存公庫或代理公庫機關保管。 二十八、出納組長經(jīng)收票據(jù)、有價證券及其他保管品應注意事項如下： （一）外幣、票據(jù)、有價證券及契據(jù)等，應逐案編註收管案 8 號，並就其性質相同者，分類登入保管品紀錄簿。 （二）金銀條塊、外幣應由原經(jīng)辦單位或經(jīng)手人，加註簽封，以明責任。 （三）本票及國內(nèi)外之支票、匯票等，應注意票據(jù)之有效期限。 （四）公債、股票、庫券、儲蓄券等有價證券應按類別、戶名、品名、數(shù)量、金額、號碼，詳細登記之。 （五）公債、庫券、儲蓄券等應注意還本付息日期，辦理領取手續(xù)，並通知會計室。 （六）應注意 各項票據(jù)、有價證券及保管品之到期日或有效期限適時通知經(jīng)管業(yè)務單位，辦理展延、退回或收取本息後即填具收入粘存單，通知會計室編製傳票。 （七
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