臺中市中區(qū)光復(fù)國民小學(xué)出納管理作業(yè)流程及工作手冊精品文檔(編輯修改稿)
2024-12-16 16:58 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 （六）支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)請收款人當(dāng)面點(diǎn)清。 （七）簽發(fā)支票除應(yīng)根據(jù)合法之會計(jì)憑證外，並應(yīng)注意下列事項(xiàng)： ，不得簽發(fā)支票。 ，除法令另有規(guī)定者外，應(yīng)一律簽發(fā)抬頭支票，票面劃平行線二道，並註明禁止背書轉(zhuǎn)讓。但具備下列條件者，得予註銷平行線二道或禁止背書轉(zhuǎn)讓： (1)金額在新臺幣 十 萬元以下。 6 (2)受款人非屬政府機(jī)關(guān)。 (3)非採郵寄方式。 用中文大寫，數(shù)字末尾應(yīng)加一「整」字。 ，應(yīng)一併填寫。 姓名或公司行號名稱。 ，應(yīng)於傳票上註明。 ，並加蓋「作廢」字樣，重新簽發(fā)，不得塗改。 （八）款項(xiàng)付訖後，出納組長即在原始憑證上加蓋出納付訖章。 （九） 支付款項(xiàng)，頇由金融機(jī)構(gòu)匯寄者，會計(jì)室應(yīng)在傳票上註明匯往金融機(jī)構(gòu)及受款人名稱與帳號，由出納組長即日匯出，並將匯款金融機(jī)構(gòu)所掣發(fā)之匯款憑證附入原傳票。 （十）出納組長 接 到 應(yīng) (待 )付款單據(jù)後，應(yīng)依限辦理支付，不得稽延。 第五章 各項(xiàng)稅費(fèi)款之扣繳作業(yè) 二十二、員工薪津內(nèi)扣繳之各種稅費(fèi)款，頇依據(jù)有關(guān)會計(jì)憑證或其他合法通知，始得辦理。 二十三、出納組長 代扣之各項(xiàng)稅費(fèi)款，除薪資所得稅，屬中華民國境內(nèi)居住之國人所得，應(yīng)於每月十日前將上一月內(nèi)所扣繳稅額；屬非中華民國境內(nèi)居住之個(gè)人所得，應(yīng)於代扣稅款之日起十日內(nèi)，分別填製薪資所得扣繳稅額繳款書向金融機(jī)構(gòu)繳納外， 其餘代扣稅費(fèi)款，應(yīng)依各該扣繳規(guī)定期限，辦理代繳。 第六章 零用金 二十四、 零用金係因應(yīng)緊急及各項(xiàng)零星支付而設(shè)置，用以支付在一定 7 金 額以下之經(jīng)費(fèi)支出；其作業(yè)程序如次： （一）零用金之申請： 年度開始，出納組長為應(yīng)緊急及零星支用，應(yīng)參酌實(shí)際情形在財(cái)政局或權(quán)責(zé)單位核定零用金額度內(nèi)，簽會會計(jì)室並奉校長或其授權(quán)人核準(zhǔn)後，提取定額現(xiàn)金，備作零星支用。 （二） 以零用金支出之費(fèi)用，其原始憑證 (發(fā)票或收據(jù) )應(yīng)由經(jīng)手人粘貼於「支出粘存單」上，檢附經(jīng)會相關(guān)權(quán)責(zé)單位及校長之核準(zhǔn)，向管理零用金人員領(lǐng)取。 （三）零用金支付後，管理零用金人員應(yīng)於支出粘存單上加蓋零用金付訖章，並登入零用金備查簿，於支付相當(dāng)數(shù)額時(shí)，按類別整理歸類，填具零用金清單，連同支出粘存單，經(jīng) 總務(wù)主任核章後，送會計(jì)室審核，依規(guī)定程序撥還。 （四）會計(jì)年度終了時(shí)，應(yīng)依規(guī)定辦理零用金之結(jié)轉(zhuǎn)或繳回。 二十五、辦理零用金支付及結(jié)墊撥還，應(yīng)隨時(shí)登記零用金備查簿並結(jié)計(jì)餘額，帳面餘額應(yīng)與櫃存現(xiàn)金之合計(jì)數(shù)相符。 第七章 票據(jù)、有價(jià)證券與其他保管品之收付及管理 二十六、票據(jù)、有價(jià)證券及其他保管品之收付，出納組長依核準(zhǔn)文件執(zhí)行，並當(dāng)面清點(diǎn) 。另以書面通知會計(jì)室補(bǔ)製傳票，執(zhí)行後，總務(wù)主任及出納組長，應(yīng)於核準(zhǔn)文件上簽章以示完成收付手續(xù)。 二十七、出納組長收到各項(xiàng)票據(jù)、有價(jià)證券及其他保管品，除頇於當(dāng)日發(fā)還者外，應(yīng)依照公庫 保管品有關(guān)規(guī)定送存公庫或代理公庫機(jī)關(guān)保管。 二十八、出納組長經(jīng)收票據(jù)、有價(jià)證券及其他保管品應(yīng)注意事項(xiàng)如下： （一）外幣、票據(jù)、有價(jià)證券及契據(jù)等，應(yīng)逐案編註收管案 8 號，並就其性質(zhì)相同者，分類登入保管品紀(jì)錄簿。 （二）金銀條塊、外幣應(yīng)由原經(jīng)辦單位或經(jīng)手人，加註簽封，以明責(zé)任。 （三）本票及國內(nèi)外之支票、匯票等，應(yīng)注意票據(jù)之有效期限。 （四）公債、股票、庫券、儲蓄券等有價(jià)證券應(yīng)按類別、戶名、品名、數(shù)量、金額、號碼，詳細(xì)登記之。 （五）公債、庫券、儲蓄券等應(yīng)注意還本付息日期，辦理領(lǐng)取手續(xù)，並通知會計(jì)室。 （六）應(yīng)注意 各項(xiàng)票據(jù)、有價(jià)證券及保管品之到期日或有效期限適時(shí)通知經(jīng)管業(yè)務(wù)單位，辦理展延、退回或收取本息後即填具收入粘存單，通知會計(jì)室編製傳票。 （七
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