【正文】 　　制表（全　　銜）零　　　用　　　金　　　清　　　單　　　　　　　　中華民國　 年　 月　 日起至　 年　 月　 日　　　　　　　　第　頁年科目摘要單據(jù)張數(shù)金額年科目摘要單據(jù)張數(shù)金額月日月日合計合計注：上期結(jié)存數(shù)　　　本期收入數(shù)　　 本期支出數(shù)　 　　本期結(jié)存數(shù) 主管　　　　　　　　　　　復核　　　　　　　　　　制表　　　　　　　　　填表說明：一、本表為表示本機關經(jīng)管單位在一定期間內(nèi)零用金支出之動態(tài)會計報告，原則上于日根據(jù) 零用金備查簿編制之。（全　　　銜）　保　　管　　品　　記　　錄　　簿　 類別______ 戶名______ 品名_______日期收據(jù)摘要收入數(shù)量面值金額年月日字號十萬千百十單說明：一、此簿為收存、發(fā)還保管品之原始記錄，依據(jù)收存、發(fā)　　　二、此簿按收存之個別案件，以同一單位或同一當事人及 單位________ 本帳總頁數(shù)帳 號本戶頁數(shù) 或 幣名________ 保管處_______付出余額號碼單票期效附帶息備考數(shù)量面值金額數(shù)量面值金額十萬千百十單十萬千百十單字號還核準之文件編號登記之，以為保管品案件查考?！　　　　∪⒛?、月、日欄存入與提出之日期，保管證欄填庫發(fā)保管證字號，摘要欄填存提情形要點，票面、面值、數(shù)量、金額，分別填入各欄。保管公庫________品 名________幣 別________（全　　　銜）存　庫　?！」堋∑贰洹〔椤〔? 中　 華　 民　 國　 年　度　　　 　　　　　 第　 　　頁 年保管證摘要 存 入 提 出 結(jié) 存月日字號票種面類數(shù)量面值金額票種面類數(shù)量面值金額票種面類數(shù)量面值金額　　說明：一、此簿系存入公庫各種保管品之備查記錄。　　　二、月日欄登記收支發(fā)生日期，摘要欄登記支出事項之要點，另將受款人姓名、商號、地址（得從略記　　　　　載），經(jīng)手人、原始憑證種類、號數(shù)、收入或支出，分別登入各該欄，并隨時結(jié)計余額。　　　 四、此簿應每日結(jié)算一次，依各該專欄分別結(jié)出，本日合計數(shù)并在摘要欄內(nèi)書明「本日合計」字樣，第　　　　　　　　　　　　　　二日并應將上日之余 額，記入收入欄內(nèi)，在摘要欄書「上日余額」字樣。　　　 二、實收支月，填入「月日」欄內(nèi)，傳票之種類號數(shù)，填入「傳票種類號數(shù)」欄，簡單之事實填入「摘 要」欄內(nèi)。出納管理人員有無任相同工作六年以上之情形，休假代理制度有無貫徹實施。現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、保管品等之出納有無依照規(guī)定程序處理，有無隨時登記，其實際結(jié)存金額與帳面結(jié)存是否相符。收納之各項收入，有無依照規(guī)定使用收納款項收據(jù)。暫收款、收據(jù)貼印花及保管時間，是否能遵照規(guī)定辦理。各種帳簿表式，是否齊全，相關紀錄有否翔實完備。傳票送達后，辦理收付款項，是否迅速。第十一章 　出納業(yè)務之檢核七十三、出納管理之檢核要項如下：出納手續(xù)是否符合規(guī)定。ｘｘ薪資存款止付通知單。委托ｘｘ代存員工薪資總表?，F(xiàn)金收支結(jié)存︵旬︶報表。零用金支用清單。銀行︵公庫︶存款差額解釋表。支出收回書。其他出納報表，得視實際需要定之。七　十、經(jīng)辦出納管理人員，于執(zhí)行出納事務時，應隨時登入有關備查簿并按日結(jié)計清楚，不得稽延，相關憑證應于次日前送會計單位據(jù)以入帳。７、 其他備查簿，視業(yè)務繁簡需要設置，如銀行往來簿、支票簽用印登記簿、送金簿等。５、 現(xiàn)金暫記簿，備登每日結(jié)算終了后之收支款項，次日再補行正式登帳。３、 存庫保管品備查簿，備登存庫保管各類有價證券、票據(jù)、保管品等項。第十章 出納帳表六十八、出納管理單位應置備下列各項簿籍︵其格式詳附錄一︶：１、 現(xiàn)金出納備查簿，備登收納款項，必要時得分立收入、支出或收支結(jié)存各項簿籍。 利用機器收款者，其使用完畢之電腦處理紀錄資料貯存體，應分年編號收藏并制目錄備查。六十五、為加強收納款項收據(jù)之管制，保管單位應設置收納款項收據(jù)領用記錄卡，并不定期抽查，作成紀錄備查。當日收入，原則上應于次日前結(jié)算，按科目填制繳款書解繳國庫，但積存金額未滿新臺幣十萬元，至遲五日解繳一次，繳款清單連同收據(jù)第二聯(lián)于次日上午送會計單位列帳。六十二、未使用或已使用擬作廢之收據(jù)，由出納管理單位或使用單位列表記錄起訖號碼，截角作廢，并妥慎保管備查，保管期限至少二年，屆滿二年后，陳經(jīng)該管上級機關同意得予銷毀。六十一、已使用之收納款項收據(jù)，第一聯(lián)交繳款人收執(zhí)，第二聯(lián)報核，送會計單位列帳。六　十、收納款項收據(jù)之領用，應由出納管理單位或使用單位填具領用單一式二聯(lián)，經(jīng)主辦出納或使用單位主管簽核后，向保管單位領用。第九章　收納款項收據(jù)之管理五十八、各機關使用之收納款項收據(jù)除法律另有規(guī)定外，應依據(jù)中央政府各機關單位預算執(zhí)行要點或事務管理規(guī)則暨其手冊出納管理部分之規(guī)定格式，依實際耗用及安全存量考量下，由收納款項收據(jù)管理單位申請印制。五十六、采購案有保固期間者，廠商應繳納之保固金，可直接由應退之履約保證金或該采購案之應付款項中扣抵，惟廠商應事先申明，俾利會計及出納作業(yè)之辦理。出納管理單位應即于收回之原押標金收據(jù)上注明已轉(zhuǎn)換為履約保證金，如有應補足︵或應退︶之差額，應于辦理補繳或退還程序后，始開立收取履約保證金收據(jù)交付廠商。對無法即時退還者，應循一般付款程序辦理。五十三、為應采購業(yè)務需要，出納管理單位得設招標專用收據(jù)，其格式及收據(jù)之管理同收納款項收據(jù)辦理。有價證券之質(zhì)權(quán)設定登記書，應加注拋棄行使抵銷權(quán)。收管機關采購及財物變賣、處分等實物擔保憑證，應依照原訂立契約書會同有關單位辦理。︵五︶公債、庫券、儲蓄券等應注意還本付息日期，辦理領取手續(xù)，并通知會計單位。︵三︶本票及國內(nèi)外之支票、匯票等，除應詳細登記來源、票號、抬頭、用途、幣別、金額、出票及兌付處所等項外，并應注意票據(jù)之有效期限。︵二︶金銀條塊、外幣應慎重鑒定，細心清點，分別存放。五　十、出納管理單位收到各項票據(jù)、有價證券及保管品，除需于當日發(fā)還者外，應依照公庫保管品有關規(guī)定送存公庫或代理公庫機關保管。會計年度終了時，額定零用金之處理，依集中支付作業(yè)程序之規(guī)定辦理。各機關各項零星采購、加班費、值班費，差旅費、短程車資、出席費、交通費及其他臨時交辦事項等支出之費用，其金額在一定金額以下者，得由零用金支付，其原始憑證︵發(fā)票或收據(jù)︶應由經(jīng)辦人員粘貼于﹁粘貼憑證用紙﹂上，檢附經(jīng)會相關權(quán)責單位及機關首長或其授權(quán)人核準之原始憑證，向管理零用金之出納管理人員領取。另合于零用金支付之事項，申請人應依支出憑證證明規(guī)則及有關規(guī)定檢附相關文件送出納管理單位，出納管理單位于收到上述單據(jù)時，應即審核后，以零用金支付，其作業(yè)程序如次：零用金之申請：年度開始，各機關出納管理單位為應緊急及零星支用，應參酌實際情形在財政部國庫署︵或財政主管機關︶核定零用金額度內(nèi)，會會計單位簽奉機關首長或其授權(quán)人核準后，提取定額現(xiàn)金，指定專人經(jīng)管，備作零星支用。︵二︶所得稅扣繳作業(yè)：出納管理單位應于每月十日前，將上月依相關規(guī)定扣繳之稅款向國庫繳清，至每年應開具扣繳憑單部分，則依各機關內(nèi)部規(guī)定辦理。、約聘雇人員離職儲金自提部分：每月五日前填制存款單，赴金融機構(gòu)繳納。小額及急難貸款：于各該貸款金融機構(gòu)規(guī)定期限內(nèi)繳納。公教住宅購屋貸款：于各該貸款金融機構(gòu)規(guī)定期限內(nèi)繳納。薪資所得稅：每月十日前填制薪資所得扣繳稅款繳款書赴金融機構(gòu)繳納。勞保費：每月十五日前持勞保局寄送之繳款單，赴代收金融機構(gòu)繳納。公保費及公務人員退撫基金：每月十五日前持人事單位編制之繳納保險費清單，赴代收金融機構(gòu)繳納。第五章 各項費用之扣繳作業(yè)四十六、員工薪津之扣繳項目： 員工薪津內(nèi)扣繳之各種費款，必須依據(jù)有關會計憑證或其他合法通知，始得辦理，現(xiàn)行扣繳項目包括：所得稅、公保、公務人員退撫基金、健︵眷︶保費、勞保費、福利互助金、公教住宅貸款、消費性貸款