【正文】 ； ? (2)項目設計文本、設計圖件及說明； ? (3)其他資料：如材料價格信息、來源地及運距等資料。 項目預算編制的依據 1． 國家及有關部門的政策性文件 ? (1)《 中華人民共和國預算法 》 、 《 中華人民共和國預算法實施條例 》 ； ? (2)財政部 國土資源部 《 關于 〈 中央分成的新增建設用地土地有償使用費分配使用及管理有關事項 〉 的通知 》 (財建 [2022]286號 )； ? (3)財政部 國土資源部 《 關于加強土地整治相關資金使用管理有關問題的通知 》(財建 [2022]625號 )； ? (4)財政部 國土資源部 《 關于印發(fā) 〈 土地開發(fā)整理項目預算定額標準 〉 通知 》(財綜 [2022]128號 )； ? (5)財政部 國土資源部 《 關于印發(fā) 〈 新增建設用地土地有償使用費資金使用管理辦法 〉 的通知 》 （財建 [2022]151號）。全面是指項目預算文件的組成要齊全，確保項目預算編制的依據充分， 避免遺漏和重復 現(xiàn)象發(fā)生。 項目預算編制的原則 2．實事求是的原則 土地開發(fā)整理項目所在地及項目區(qū)的社會、經濟、自然、地理、人文等區(qū)域條件不盡相同，項目預算中資金來源、基礎單價、定額選套、費用選取等均應按照項目的實際情況進行編制， 不能盲目高套虛編預算 。財政部、國土資源部也根據我國經濟社會的不斷發(fā)展，結合土地開發(fā)整理工作的深入推進，重新制定了預算定額標準，完善了用于土地開發(fā)整理項目的新增費等專項資金的管理規(guī)定。土地開發(fā)整理工程中最末一級子目，即預算定額中多數子目，如土（石）方開挖和回填及運輸、砼、砌石、墊層、砂礫石鋪筑、 PVC管、水泵和電動機安裝等等為分項工程。 二級項目 ——單位工程 三級項目 ——分部工程 分部工程：將單位工程按工程結構、所用工種、材料和施工方法的不同而劃分為若干部分，其中的每一部分稱為分部工程，對應土地開發(fā)整理工程的三級項目，如耕作田塊修筑工程下設的條田修筑和梯田修筑、其他田塊工程，輸水工程下設的明渠、管道等 。 ③ 田間道和生產路等。 ① 耕作田塊修筑工程、耕作層地力保持工程等。 土地開發(fā)整理項目費用構成 項 目 費 用 設備購置費 其 他 費 用 不可預見費 直接費 間接費 利 潤 稅 金 直接工程費 規(guī) 費 企業(yè)管理費 前期工作費 工程監(jiān)理費 拆遷補償費 竣工驗收費 業(yè)主管理費 工 程 施 工 費 人工費 材料費 施工機械使用費 措 施 費 土地清查費 項目可行性研究費 項目勘測費 項目設計與預算編制費 項目招標代理費 工程驗收費 項目決算編制與審計費 整理后土地重估與登記費 標識設定費 工程復核費 臨時設施費 冬雨季施工增加費 夜間施工增加費 施工輔助費 特殊地區(qū)施工增加費 安全施工措施費 項目工程劃分 ? 一級項目 —— 單項工程 ? 二級項目 —— 單位工程 ? 三級項目 —— 分部工程 ? 四級項目 —— 分項工程 一級項目 ——單項工程 單項工程：是指具有獨立的設計文件，建成后能夠獨立發(fā)揮生產能力或效益的工程。土地開發(fā)整理項目預算編制實務 國土資源部土地整治中心財務資金管理處 二○一二年七月 主要內容 ? 土地開發(fā)整理項目預算編制綜述 ? 土地開發(fā)整理項目其他費用預算編制 ? 土地開發(fā)整理項目預算評審 土地開發(fā)整理項目預算編制綜述 ? 土地開發(fā)整理項目預算的組成與費用構成 ? 土地開發(fā)整理項目工程的劃分 ? 土地開發(fā)整理項目預算編制基本原理和方法 ? 土地開發(fā)整理項目預算文件組成 土地開發(fā)整理項目預算組成 ? 資金來源： （ 1） 新增建設用地土地有償使用費 （ 2）耕地開墾費 （ 3）土地復墾費 （ 4）土地出讓金中用于農業(yè)土地開發(fā)的資金 ? 預算支出： 是反映土地開發(fā)整理項目資金的支出計劃。包括：工程施工費預算、設備購置費預算、其他費用預算和不可預見費預算。 ① 土地平整工程 ② 灌溉與排水工程 ③ 田間道路工程 ④ 農田防護與生態(tài)環(huán)境保持工程 ⑤ 其他工程 單位工程：指在單項工程中具有單獨設計文件和獨立的施工圖，并且單獨作為一個施工對象的工程。 ② 水源工程、輸水工程、噴微灌工程、排水工程、渠系建筑物工程、泵站及輸配電工程等。 ④ 農田林網工程、岸坡防護工程、溝道治理工程、坡面防護工程等。 四級項目 ——分項工程 分項工程：是指通過較為單純的施工過程就能生產出來，并且可以用適當計量單位計算的建筑或設備安裝工程。 土地開發(fā)整理項目工程劃分 序號 一級項目 二級項目 三級項目 四級項目 技術經濟 指標 一 土地平整工程 1 耕作田塊修筑工程 (1) 條田修筑 土 (石 )方開挖 元 /m3 土 (石 )方回填 元 /m3 土 (石 )方運輸 元 /m3 …… …… …… …… …… …… 預算編制基本原理和方法 ? 項目預算編制的原則和依據 ? 項目預算編制的基本要求 ? 項目預算編制的前期準備工作 ? 項目預算編制的基本程序 項目預算編制的原則 1．依規(guī)編制的原則 《 中華人民共和國預算法 》 、 《 中華人民共和國預算法實施條例 》 ，對項目預算編制、預算審查和批準、預算執(zhí)行、預算調整、決算與監(jiān)督等具有極強的約束力和重要指導意義。土地開發(fā)整理項目預算必須按照相關 法規(guī) 的有關規(guī)定進行編制。 項目預算編制的原則 3．全面準確的原則 土地開發(fā)整理項目預算的編制應堅持全面準確的原則。準確是指項目預算編制中選取的各項費用標準、定額標準等要恰當，預算文件的結構、內容及文件之間應相互銜接， 勾稽關系 及計算結果應當準確無誤。 項目預算編制的依據 2．相關技術標準 ? (1)《 土地開發(fā)整理標準 》 (TD/T1101－ 1013－ 2022)； ? (2)《 高標準基本農田建設規(guī)范 (試行 )》 (國土資發(fā) [2022]144號 )； ? TD/T10332022 《 高標準基本農田建設標準 》 ? (3)《 土地開發(fā)整理項目預算定額 》 、 《 土地開發(fā)整理項目機械臺班費定額 》 、 《 土地開發(fā)整理項目預算編制規(guī)定 》 (財綜 [2022]128號 )。 項目預算編制的基本要求 （一）符合預算管理規(guī)定 《 中華人民共和國預算法 》 、 《 中華人民共和國預算法實施條例 》 對預算編制的依據、內容、方法和審查等做出了明確規(guī)定。財政部、國土資源部制定了 《 土地開發(fā)整理項目預算定額標準 》 等部門規(guī)章制度。 項目預算編制的基本要求 （二）規(guī)范出具預算文件 按 《 編規(guī) 》 的要求，項目預算文件應由封面、目錄、預算編制說明、預算計算表格、預算附表及附件組成。 項目預算編制的基本要求 （三）合理選套定額標準 編制土地開發(fā)整理項目預算時，必須嚴格按照核定的項目設計中所確定的工程內容，結合施工組織設計或施工方案確定的施工方法等，選套合理的定額標準。如果土地開發(fā)整理項目設計中出現(xiàn) 《 標準 》 中 未涉及的工程內容 ，各省自治區(qū)、直轄市財政、國土資源部門可根據實際情況 制定補充預算定額標準 ，報財政部、國土資源部 備案 后，可以在編制本省 (區(qū)、市 )土地開發(fā)整理項目預算時使用。在編制土地開發(fā)整理項目預算時，要確保預算收支科目、工程內容和成本費用不重不漏。 項目預算編制的基本要求 （五）確保數據處理準確無誤 土地開發(fā)整理項目預算編制時，將會涉及大量繁雜的數據處理，稍有不慎將會影響項目預算的科學性和準確性。因此，在編制土地開發(fā)整理項目預算時，必須嚴格按照核定的項目設計中的工程內容和 《 標準 》 等有關規(guī)定，選用準確的預算數據和正確的計算方法，確保預算數據準確無誤。 編制前期準備工作 （二）科學制定工作計劃 土地開發(fā)整理項目預算編制與項目設計是一個整體，在工作程序上稍后于項目設計。 編制前期準備工作 （三）全面系統(tǒng)收集資料 在編制項目預算前，應詳細編列各類資料清單，收集和熟悉各種與編制預算相關的文件資料，收集項目所在地取費依據文件、工程材料價格和相關文件等，準確把握項目的具體過程、分部工程和分項工程每個子目的施工內容及計算規(guī)則。具體步驟是： ? ，了解項目的性質、類型、規(guī)模、項目承擔單位、設計單位等總體情況，做到對項目有初步認識。 ? 、配件標準圖集、材料做法等資料，把握其設計依據、使用范圍、選用條件、施工要求及注意事項等，為正確列項和計算工程量做好準備工作。 首先 ， 要熟悉和掌握施工方法 ， 因為方法不同 ， 相應的預算單價就不一樣 。 其次 ， 要熟悉和掌握施工機械 、 工具和設備的選用 ， 因為不同的施工機械 、 工具和設備的選用 ， 會產生不同預算單價 ， 進而產生不同的工程預算 。 如平原的開發(fā)整理就不同于丘陵 、 灘涂的開發(fā)整理 ， 平原項目的施工方法也不同于丘陵項目的施工方法 ， 不同的項目類型和施工方法其預算價格區(qū)別明顯 。 項目預算編制的基本程序 （ 二 ） 確定工程項目 ， 計算工程量 工程量是計算直接工程費的基礎 ， 工程量計算精確程度 、 是否重算或漏算 、 多算或少算 ， 直接影響到工程造價的準確程度 。 為了準確列項計量 ， 必須根據設計圖紙和說明書及標準圖提供的工程類型 、 工程結構 、設計尺寸和作法要求 ， 結合施工現(xiàn)場的施工條件 、 土質 、 水文 、 氣候和平面布置等具體情況 ， 按照 《 標準 》中的項目劃分 、 工程量計算規(guī)則和計量單位等規(guī)定 ，確定每個分項工程 ， 計算其工程量 。 例如：田間道路工程的工序一般為路基工程 (土石方 、 碾壓 、 整修等 )和路面工程 (墊層和面層等 )。 項目預算編制的基本程序 （ 四 ） 編制項目預算表 工程量計算并經復核無誤后，應嚴格按照 《 標準 》 中有關子目的內容及順序，認真填寫預算表，使預算表中所列每一個分項工程的定額編號、工程項目名稱、規(guī)格、計量單位、單位基價及人工消耗量等均與定額的口徑一致、要求相符?；A單價是計算工程定額單價的依據，包括人工預算單價、材料預算價格和施工機械臺班費等。切忌生搬硬套定額或取費標準，與施工組織設計脫節(jié)的做法。 項目預算編制的基本程序 （ 四 ） 編制項目預算表 ? 。具體計算步驟如下： ? (1)首先確定直接工程費 (包括人工費、材料費和施工機械使用費 )，以直接工程費為基數，計算措施費；匯總直接工程費和措施費，得到直接費； ? (2)以直接費為基數，按取費標準計算間接費； ? (3)以直接費和間接費之和為基數，按取費標準計算利潤； 項目預算編制的基本程序 （ 四 ） 編制項目預算表 ? (4)以直接費、間接費和利潤之和為基數，按取費標準計算稅金； ? (5)最后匯總直接費、間接費、利潤和稅金得出工程施工費單價。如果出現(xiàn)此種情況，項目預算編制人員可以根據土地開發(fā)整理項目工程的具體要求，按照新材料的價格及新技術和新工藝所需的人工、材料、機械臺班，依照預算單價的編制規(guī)定與程序，編制補充單價或換算單價，作為預算附表附于預算書后。工程施工費是計算其他費用和不可預見費的基礎。 ? 。人工及主要材料用量的匯總是根據分項工程的工程量和相應定額中所列用工、用料的數量，計算出各分項工程所需的人工及主要材料數量，然后分類匯總，得出分部或單位工程所需的人工和主要材料數量，逐級匯總，最后得到單項工程所需人工和主要材料數量。根據項目設計的有關內容，按照 《 編規(guī) 》 的要求編制設備購置費預算。最后，匯總各項費用形成項目總預算。 預算編制說明主要包括：項目概況 ， 預算編制的依據 ， 編制方法 、 計算方法及定額標準換算關系 ， 主要經濟指標分析 ， 其他需要說明的問題等內容 。 項目預算編制的基本程序 （ 六 ） 編制分年度投資預算 根據施工組織設計總進度 、 單項工程分年度完成的工程量和相應的預算單價合理安排并編制分年度投資預算 。 經審核無誤后 ，土地開發(fā)整理項目預算應按規(guī)定簽字 、 蓋章并順序裝訂成冊 ，按規(guī)定程序報有關部門審批 。 ? 文本文件 封面 的首頁和扉頁 、 目錄 均應按規(guī)定格式制作 。封面的首頁須明確填寫項目名稱及項目承擔單位和預算編制單位全稱，標注編制日期。 —— 扉頁 (簽署頁 )。 項目預算文件組成