【正文】 土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目預(yù)算編制實(shí)務(wù) 國(guó)土資源部土地整治中心財(cái)務(wù)資金管理處 二○一二年七月 主要內(nèi)容 ? 土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目預(yù)算編制綜述 ? 土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目其他費(fèi)用預(yù)算編制 ? 土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審 土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目預(yù)算編制綜述 ? 土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目預(yù)算的組成與費(fèi)用構(gòu)成 ? 土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目工程的劃分 ? 土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目預(yù)算編制基本原理和方法 ? 土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目預(yù)算文件組成 土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目預(yù)算組成 ? 資金來(lái)源： （ 1） 新增建設(shè)用地土地有償使用費(fèi) （ 2）耕地開(kāi)墾費(fèi) （ 3）土地復(fù)墾費(fèi) （ 4）土地出讓金中用于農(nóng)業(yè)土地開(kāi)發(fā)的資金 ? 預(yù)算支出： 是反映土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目資金的支出計(jì)劃。包括：工程施工費(fèi)預(yù)算、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)預(yù)算、其他費(fèi)用預(yù)算和不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)預(yù)算。 土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目費(fèi)用構(gòu)成 項(xiàng) 目 費(fèi) 用 設(shè)備購(gòu)置費(fèi) 其 他 費(fèi) 用 不可預(yù)見(jiàn)費(fèi) 直接費(fèi) 間接費(fèi) 利 潤(rùn) 稅 金 直接工程費(fèi) 規(guī) 費(fèi) 企業(yè)管理費(fèi) 前期工作費(fèi) 工程監(jiān)理費(fèi) 拆遷補(bǔ)償費(fèi) 竣工驗(yàn)收費(fèi) 業(yè)主管理費(fèi) 工 程 施 工 費(fèi) 人工費(fèi) 材料費(fèi) 施工機(jī)械使用費(fèi) 措 施 費(fèi) 土地清查費(fèi) 項(xiàng)目可行性研究費(fèi) 項(xiàng)目勘測(cè)費(fèi) 項(xiàng)目設(shè)計(jì)與預(yù)算編制費(fèi) 項(xiàng)目招標(biāo)代理費(fèi) 工程驗(yàn)收費(fèi) 項(xiàng)目決算編制與審計(jì)費(fèi) 整理后土地重估與登記費(fèi) 標(biāo)識(shí)設(shè)定費(fèi) 工程復(fù)核費(fèi) 臨時(shí)設(shè)施費(fèi) 冬雨季施工增加費(fèi) 夜間施工增加費(fèi) 施工輔助費(fèi) 特殊地區(qū)施工增加費(fèi) 安全施工措施費(fèi) 項(xiàng)目工程劃分 ? 一級(jí)項(xiàng)目 —— 單項(xiàng)工程 ? 二級(jí)項(xiàng)目 —— 單位工程 ? 三級(jí)項(xiàng)目 —— 分部工程 ? 四級(jí)項(xiàng)目 —— 分項(xiàng)工程 一級(jí)項(xiàng)目 ——單項(xiàng)工程 單項(xiàng)工程：是指具有獨(dú)立的設(shè)計(jì)文件，建成后能夠獨(dú)立發(fā)揮生產(chǎn)能力或效益的工程。 ① 土地平整工程 ② 灌溉與排水工程 ③ 田間道路工程 ④ 農(nóng)田防護(hù)與生態(tài)環(huán)境保持工程 ⑤ 其他工程 單位工程：指在單項(xiàng)工程中具有單獨(dú)設(shè)計(jì)文件和獨(dú)立的施工圖，并且單獨(dú)作為一個(gè)施工對(duì)象的工程。 ① 耕作田塊修筑工程、耕作層地力保持工程等。 ② 水源工程、輸水工程、噴微灌工程、排水工程、渠系建筑物工程、泵站及輸配電工程等。 ③ 田間道和生產(chǎn)路等。 ④ 農(nóng)田林網(wǎng)工程、岸坡防護(hù)工程、溝道治理工程、坡面防護(hù)工程等。 二級(jí)項(xiàng)目 ——單位工程 三級(jí)項(xiàng)目 ——分部工程 分部工程：將單位工程按工程結(jié)構(gòu)、所用工種、材料和施工方法的不同而劃分為若干部分，其中的每一部分稱為分部工程，對(duì)應(yīng)土地開(kāi)發(fā)整理工程的三級(jí)項(xiàng)目，如耕作田塊修筑工程下設(shè)的條田修筑和梯田修筑、其他田塊工程，輸水工程下設(shè)的明渠、管道等 。 四級(jí)項(xiàng)目 ——分項(xiàng)工程 分項(xiàng)工程：是指通過(guò)較為單純的施工過(guò)程就能生產(chǎn)出來(lái)，并且可以用適當(dāng)計(jì)量單位計(jì)算的建筑或設(shè)備安裝工程。土地開(kāi)發(fā)整理工程中最末一級(jí)子目，即預(yù)算定額中多數(shù)子目，如土（石）方開(kāi)挖和回填及運(yùn)輸、砼、砌石、墊層、砂礫石鋪筑、 PVC管、水泵和電動(dòng)機(jī)安裝等等為分項(xiàng)工程。 土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目工程劃分 序號(hào) 一級(jí)項(xiàng)目 二級(jí)項(xiàng)目 三級(jí)項(xiàng)目 四級(jí)項(xiàng)目 技術(shù)經(jīng)濟(jì) 指標(biāo) 一 土地平整工程 1 耕作田塊修筑工程 (1) 條田修筑 土 (石 )方開(kāi)挖 元 /m3 土 (石 )方回填 元 /m3 土 (石 )方運(yùn)輸 元 /m3 …… …… …… …… …… …… 預(yù)算編制基本原理和方法 ? 項(xiàng)目預(yù)算編制的原則和依據(jù) ? 項(xiàng)目預(yù)算編制的基本要求 ? 項(xiàng)目預(yù)算編制的前期準(zhǔn)備工作 ? 項(xiàng)目預(yù)算編制的基本程序 項(xiàng)目預(yù)算編制的原則 1．依規(guī)編制的原則 《 中華人民共和國(guó)預(yù)算法 》 、 《 中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例 》 ，對(duì)項(xiàng)目預(yù)算編制、預(yù)算審查和批準(zhǔn)、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、決算與監(jiān)督等具有極強(qiáng)的約束力和重要指導(dǎo)意義。財(cái)政部、國(guó)土資源部也根據(jù)我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展，結(jié)合土地開(kāi)發(fā)整理工作的深入推進(jìn)，重新制定了預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)，完善了用于土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目的新增費(fèi)等專項(xiàng)資金的管理規(guī)定。土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目預(yù)算必須按照相關(guān) 法規(guī) 的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行編制。 項(xiàng)目預(yù)算編制的原則 2．實(shí)事求是的原則 土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目所在地及項(xiàng)目區(qū)的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、自然、地理、人文等區(qū)域條件不盡相同，項(xiàng)目預(yù)算中資金來(lái)源、基礎(chǔ)單價(jià)、定額選套、費(fèi)用選取等均應(yīng)按照項(xiàng)目的實(shí)際情況進(jìn)行編制， 不能盲目高套虛編預(yù)算 。 項(xiàng)目預(yù)算編制的原則 3．全面準(zhǔn)確的原則 土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目預(yù)算的編制應(yīng)堅(jiān)持全面準(zhǔn)確的原則。全面是指項(xiàng)目預(yù)算文件的組成要齊全，確保項(xiàng)目預(yù)算編制的依據(jù)充分， 避免遺漏和重復(fù) 現(xiàn)象發(fā)生。準(zhǔn)確是指項(xiàng)目預(yù)算編制中選取的各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、定額標(biāo)準(zhǔn)等要恰當(dāng)，預(yù)算文件的結(jié)構(gòu)、內(nèi)容及文件之間應(yīng)相互銜接， 勾稽關(guān)系 及計(jì)算結(jié)果應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤。 項(xiàng)目預(yù)算編制的依據(jù) 1． 國(guó)家及有關(guān)部門(mén)的政策性文件 ? (1)《 中華人民共和國(guó)預(yù)算法 》 、 《 中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例 》 ； ? (2)財(cái)政部 國(guó)土資源部 《 關(guān)于 〈 中央分成的新增建設(shè)用地土地有償使用費(fèi)分配使用及管理有關(guān)事項(xiàng) 〉 的通知 》 (財(cái)建 [2022]286號(hào) )； ? (3)財(cái)政部 國(guó)土資源部 《 關(guān)于加強(qiáng)土地整治相關(guān)資金使用管理有關(guān)問(wèn)題的通知 》(財(cái)建 [2022]625號(hào) )； ? (4)財(cái)政部 國(guó)土資源部 《 關(guān)于印發(fā) 〈 土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn) 〉 通知 》(財(cái)綜 [2022]128號(hào) )； ? (5)財(cái)政部 國(guó)土資源部 《 關(guān)于印發(fā) 〈 新增建設(shè)用地土地有償使用費(fèi)資金使用管理辦法 〉 的通知 》 （財(cái)建 [2022]151號(hào)）。 項(xiàng)目預(yù)算編制的依據(jù) 2．相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn) ? (1)《 土地開(kāi)發(fā)整理標(biāo)準(zhǔn) 》 (TD/T1101－ 1013－ 2022)； ? (2)《 高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田建設(shè)規(guī)范 (試行 )》 (國(guó)土資發(fā) [2022]144號(hào) )； ? TD/T10332022 《 高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田建設(shè)標(biāo)準(zhǔn) 》 ? (3)《 土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目預(yù)算定額 》 、 《 土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目機(jī)械臺(tái)班費(fèi)定額 》 、 《 土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目預(yù)算編制規(guī)定 》 (財(cái)綜 [2022]128號(hào) )。 3．其他相關(guān)資料 ? (1)項(xiàng)目立項(xiàng)批準(zhǔn)文件； ? (2)項(xiàng)目設(shè)計(jì)文本、設(shè)計(jì)圖件及說(shuō)明； ? (3)其他資料：如材料價(jià)格信息、來(lái)源地及運(yùn)距等資料。 項(xiàng)目預(yù)算編制的基本要求 （一）符合預(yù)算管理規(guī)定 《 中華人民共和國(guó)預(yù)算法 》 、 《 中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例 》 對(duì)預(yù)算編制的依據(jù)、內(nèi)容、方法和審查等做出了明確規(guī)定。財(cái)政部對(duì)部門(mén)預(yù)算的編制，包括項(xiàng)目預(yù)算編制的文本、表格格式、具體內(nèi)容、報(bào)送時(shí)間和支出預(yù)算科目等方面，也提出了具體要求。財(cái)政部、國(guó)土資源部制定了 《 土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn) 》 等部門(mén)規(guī)章制度。編制土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目預(yù)算時(shí)，必須遵循預(yù)算管理的各項(xiàng)規(guī)定，確保項(xiàng)目預(yù)算編制的合規(guī)性。 項(xiàng)目預(yù)算編制的基本要求 （二）規(guī)范出具預(yù)算文件 按 《 編規(guī) 》 的要求，項(xiàng)目預(yù)算文件應(yīng)由封面、目錄、預(yù)算編制說(shuō)明、預(yù)算計(jì)算表格、預(yù)算附表及附件組成。因此，在編報(bào)土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目預(yù)算時(shí)，應(yīng)按規(guī)定的預(yù)算文件組成和內(nèi)容提供齊全、完整和規(guī)范的相關(guān)材料，確保項(xiàng)目預(yù)算編制依據(jù)充分。 項(xiàng)目預(yù)算編制的基本要求 （三）合理選套定額標(biāo)準(zhǔn) 編制土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目預(yù)算時(shí)，必須嚴(yán)格按照核定的項(xiàng)目設(shè)計(jì)中所確定的工程內(nèi)容，結(jié)合施工組織設(shè)計(jì)或施工方案確定的施工方法等，選套合理的定額標(biāo)準(zhǔn)。各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)也應(yīng)充分考慮土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目所在區(qū)域的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和項(xiàng)目自身特點(diǎn)等多種因素進(jìn)行科學(xué)選取，不能盲目照搬照抄。如果土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目設(shè)計(jì)中出現(xiàn) 《 標(biāo)準(zhǔn) 》 中 未涉及的工程內(nèi)容 ，各省自治區(qū)、直轄市財(cái)政、國(guó)土資源部門(mén)可根據(jù)實(shí)際情況 制定補(bǔ)充預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn) ，報(bào)財(cái)政部、國(guó)土資源部 備案 后，可以在編制本省 (區(qū)、市 )土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目預(yù)算時(shí)使用。 項(xiàng)目預(yù)算編制的基本要求 （四）明晰表內(nèi)表間勾稽關(guān)系 按照 《 編規(guī) 》 的要求，土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目預(yù)算編制過(guò)程中將會(huì)涉及大量的預(yù)算表格。在編制土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目預(yù)算時(shí)，要確保預(yù)算收支科目、工程內(nèi)容和成本費(fèi)用不重不漏。預(yù)算表格內(nèi)部和各預(yù)算表之間的勾稽關(guān)系要核對(duì)一致，確保勾稽關(guān)系明朗清晰。 項(xiàng)目預(yù)算編制的基本要求 （五）確保數(shù)據(jù)處理準(zhǔn)確無(wú)誤 土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目預(yù)算編制時(shí)，將會(huì)涉及大量繁雜的數(shù)據(jù)處理，稍有不慎將會(huì)影響項(xiàng)目預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目預(yù)算數(shù)據(jù)處理的準(zhǔn)確性包括數(shù)字本身選用的準(zhǔn)確性和計(jì)算的準(zhǔn)確性兩個(gè)方面。因此，在編制土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目預(yù)算時(shí)，必須嚴(yán)格按照核定的項(xiàng)目設(shè)計(jì)中的工程內(nèi)容和 《 標(biāo)準(zhǔn) 》 等有關(guān)規(guī)定，選用準(zhǔn)確的預(yù)算數(shù)據(jù)和正確的計(jì)算方法，確保預(yù)算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。 編制前期準(zhǔn)備工作 （ 一 ） 掌握本行業(yè)的預(yù)算定額及有關(guān)規(guī)定 為確保土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性，項(xiàng)目預(yù)算編制人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)法律法規(guī)和 《 標(biāo)準(zhǔn) 》 等有關(guān)文件，掌握 《 編規(guī) 》 、 《 預(yù)算定額 》 和 《 機(jī)械臺(tái)班費(fèi)定額 》 中的項(xiàng)目劃分、費(fèi)用構(gòu)成、定額各子目的工程內(nèi)容、施工方法、材料價(jià)格、質(zhì)量要求、計(jì)量單位等內(nèi)容，做到熟練查找和準(zhǔn)確使用。 編制前期準(zhǔn)備工作 （二）科學(xué)制定工作計(jì)劃 土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目預(yù)算編制與項(xiàng)目設(shè)計(jì)是一個(gè)整體，在工作程序上稍后于項(xiàng)目設(shè)計(jì)。項(xiàng)目預(yù)算編制人員應(yīng)在項(xiàng)目設(shè)計(jì)開(kāi)始時(shí)，制訂項(xiàng)目預(yù)算編制的工作計(jì)劃，合理確定項(xiàng)目預(yù)算編制的工作時(shí)間、人員分工等內(nèi)容。 編制前期準(zhǔn)備工作 （三）全面系統(tǒng)收集資料 在編制項(xiàng)目預(yù)算前，應(yīng)詳細(xì)編列各類資料清單，收集和熟悉各種與編制預(yù)算相關(guān)的文件資料，收集項(xiàng)目所在地取費(fèi)依據(jù)文件、工程材料價(jià)格和相關(guān)文件等，準(zhǔn)確把握項(xiàng)目的具體過(guò)程、分部工程和分項(xiàng)工程每個(gè)子目的施工內(nèi)容及計(jì)算規(guī)則。 編制前期準(zhǔn)備工作 （四）熟悉項(xiàng)目設(shè)計(jì)圖紙及其說(shuō)明 項(xiàng)目設(shè)計(jì)圖紙及其說(shuō)明是編制預(yù)算重要的基礎(chǔ)資料，在編制預(yù)算前，必須認(rèn)真閱讀、仔細(xì)研究，以了解和掌握項(xiàng)目設(shè)計(jì)和工程的全貌。具體步驟是： ? ，了解項(xiàng)目的性質(zhì)、類型、規(guī)模、項(xiàng)目承擔(dān)單位、設(shè)計(jì)單位等總體情況，做到對(duì)項(xiàng)目有初步認(rèn)識(shí)。 ? ，了解各項(xiàng)工程的地理位置、布局和規(guī)模等情況，分項(xiàng)核對(duì)各工程的比例尺、長(zhǎng)度、寬度、高度、技術(shù)等級(jí)和質(zhì)量要求等。 ? 、配件標(biāo)準(zhǔn)圖集、材料做法等資料，把握其設(shè)計(jì)依據(jù)、使用范圍、選用條件、施工要求及注意事項(xiàng)等，為正確列項(xiàng)和計(jì)算工程量做好準(zhǔn)備工作。 編制前期準(zhǔn)備工作 （ 五 ） 熟悉施工組織設(shè)計(jì)和施工現(xiàn)場(chǎng) 施工組織設(shè)計(jì)是施工單位根據(jù)土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目工程特點(diǎn) 、 施工現(xiàn)場(chǎng) 、 材料 、 構(gòu)件供應(yīng)時(shí)間 、 用量及有關(guān)條件編制的 ， 其直接關(guān)系到工程的預(yù)算價(jià)格 。 首先 ， 要熟悉和掌握施工方法 ， 因?yàn)榉椒ú煌?， 相應(yīng)的預(yù)算單價(jià)就不一樣 。 如土方開(kāi)挖工程 ， 有人工開(kāi)挖和機(jī)械開(kāi)挖之分 ， 兩者的工程量雖一樣 ， 但預(yù)算單價(jià)不一樣 ， 工程預(yù)算就不同 。 其次 ， 要熟悉和掌握施工機(jī)械 、 工具和設(shè)備的選用 ， 因?yàn)椴煌氖┕C(jī)械 、 工具和設(shè)備的選用 ， 會(huì)產(chǎn)生不同預(yù)算單價(jià) ， 進(jìn)而產(chǎn)生不同的工程預(yù)算 。 再次 ，要查看并熟悉施工現(xiàn)場(chǎng) ， 因?yàn)轫?xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)不僅直接關(guān)系到項(xiàng)目類型 ，而且不同的施工現(xiàn)場(chǎng) ， 要求選擇不同的施工方法 。 如平原的開(kāi)發(fā)整理就不同于丘陵 、 灘涂的開(kāi)發(fā)整理 ， 平原項(xiàng)目的施工方法也不同于丘陵項(xiàng)目的施工方法 ， 不同的項(xiàng)目類型和施工方法其預(yù)算價(jià)格區(qū)別明顯 。 項(xiàng)目預(yù)算編制的基本程序 （ 一 ） 編寫(xiě)項(xiàng)目預(yù)算編制大綱 主要內(nèi)容包括： ? 、定額和計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)； ? ，校核分部或分項(xiàng)工程量； ? 、主材等基礎(chǔ)單價(jià)或計(jì)算條件； ? 依據(jù)； ? ； ? 、重點(diǎn)及其對(duì)策和其他應(yīng)說(shuō)明的問(wèn)題。 項(xiàng)目預(yù)算編制的基本程序 （ 二 ） 確定工程項(xiàng)目 ， 計(jì)算工程量 工程量是計(jì)算直接工程費(fèi)的基礎(chǔ) ， 工程量計(jì)算精確程度 、 是否重算或漏算 、 多算或少算 ， 直接影響到工程造價(jià)的準(zhǔn)確程度 。 因此 ， 列項(xiàng)計(jì)量是項(xiàng)目預(yù)算編制過(guò)程中工作量最大 、 最繁重 、 最費(fèi)時(shí) ， 要求最具體 、最細(xì)致的重要工作 。 為了準(zhǔn)確列項(xiàng)計(jì)量 ， 必須根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙和說(shuō)明書(shū)及標(biāo)準(zhǔn)圖提供的工程類型 、 工程結(jié)構(gòu) 、設(shè)計(jì)尺寸和作法要求 ， 結(jié)合施工現(xiàn)場(chǎng)的施工條件 、 土質(zhì) 、 水文 、 氣候和平面布置等具體情況 ， 按照 《 標(biāo)準(zhǔn) 》中的項(xiàng)目劃分 、 工程量計(jì)算規(guī)則和計(jì)