金融會計-趙鵬飛-第3章--存款業(yè)務(wù)的核算-展示頁
2024-08-31 00:43本頁面
【正文】 息，公式為： ? 利息 =日利率 計息積數(shù) ?計息積數(shù)指的就是存款戶從結(jié)息日起至結(jié)息日止每日存款余額的加總數(shù)，又叫累計積數(shù)。 12 日利率 =年利率 247。計息天數(shù)按實際天數(shù)“算頭不算尾”，即從存入日算至支取的前一日為止。如 3月 20日。 二、單位存款業(yè)務(wù)核算 設(shè)置科目 吸收存款 ― （單位）活期存款 應(yīng)按存款單位和存款種類設(shè)置明細(xì)帳 ? 【 例子 1】 活期存款存入業(yè)務(wù)的處理 A公司現(xiàn)金 20220元連同現(xiàn)金繳款單交送銀行，存入其支票帳戶 借：現(xiàn)金 20220 貸：吸收存款 單位活期存款 A 20220 A公司另外現(xiàn)金 5000元，填寫存款憑條存入其存折帳戶 ?? ? 【 例子 2】 存款支取業(yè)務(wù)的處理 B公司簽發(fā)現(xiàn)金支票送交銀行提取備用金 3000元，銀行審核無誤記帳付款 借： 吸收存款 單位活期存款 B 3000 貸：現(xiàn)金 3000 ? 存款帳戶的對帳：支票實行柜面對帳（即通常的對帳單制）和上門面對面對帳；存折戶的對帳實行賬折見面。 存折戶 存入現(xiàn)金：填寫存款憑條。 另外，還應(yīng)設(shè)置以下科目： ?“利息支出”科目 （ 6411） ?“應(yīng)付利息”科目 （ 2231） （一）單位 活期存款（ demand deposit)業(yè)務(wù)的核算 支票戶 存入現(xiàn)金：填寫一式二聯(lián) 的進帳單，一聯(lián)退回，一聯(lián)作現(xiàn)金 收入傳票送會計部門。銀行應(yīng)當(dāng)按照存款類別及存款單位，分別“本金”、“利息調(diào)整”等進行明細(xì)核算。 （四）個人存款帳戶開設(shè)及管理 ?實名制 ?提交有效證件 ?分為結(jié)算帳戶與儲蓄帳戶 （五） 科目設(shè)置－－ “吸收存款” 2022 該科目核算商業(yè)銀行吸收的除同業(yè)存放款項以外的其他各種存款，包括單位存款（包括企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、社會團體等）、個人存款、信用卡存款、特種存款、轉(zhuǎn)貸款資金和財政性存款等。 3） 臨時存款帳戶 ：臨時經(jīng)營活動需要開設(shè)的帳戶，可轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付。 2） 一般存款戶 ：存款人因特殊需要在基本存款帳戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行帳戶。 （三）單位存款帳戶開設(shè)及管理 銀行結(jié)算帳戶的種類 銀行結(jié)算帳戶按存款人的不同，可分為單位結(jié)算帳戶和個人結(jié)算帳戶。 存款帳戶變更、撤銷 變更：交驗上級主管部門批準(zhǔn)，先撤銷，再開立新帳戶。 ? 正確使用會計科目和帳戶，加強柜面監(jiān)督 ? 充分發(fā)揮銀行會計核算、反映和監(jiān)督的功能，提高服務(wù)質(zhì)量。 一 . 存款業(yè)務(wù)的概述 0 ? 按存款產(chǎn)生 原始存款：將現(xiàn)金或現(xiàn)金支票送存銀行而形成的存款，包 來源分 括公款存款、私人存款、銀行同業(yè)存款 ? 派生存款：貸款形式自創(chuàng)。 付利息 ?按來源性質(zhì)分 個人存款：城鄉(xiāng)居民閑置資金。是銀行生存與發(fā)展的基礎(chǔ)，其本質(zhì)是信用貨幣，是銀行的 主要負(fù)債 。第三章 存款業(yè)務(wù)的核算 ?基本要求： 掌握各類存款的特點； 單位賬戶的管理； 單位活期存款、定期存款的計息及核算； 個人活期、個人定期存款的計息及核算。 （一）存款的分類 存款：銀行以信用方式吸收的社會閑置資金。 單位存款：吸收各單位的存款。 財政性存款：財政預(yù)算內(nèi)存款及集中待繳 財政的各種款項。 ? 活期存款 存款可存取能力高， 結(jié)算帳戶 一般 不付息 ? 按存款期限分 利息收入低
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