存款業(yè)務(wù)的核算銀行會計(jì)-展示頁
2025-01-17 18:16本頁面
【正文】 單位存款賬戶的管理 1） 一個單位只能選擇一家銀行的一 個營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個基本存款賬戶， 不允許在多家銀行開立基本存款賬戶。 ? 庫存現(xiàn)金 (1001) ? 吸收存款 (2022) ? 利息支出 (6411) ? 應(yīng)付利息 (2231) 庫存現(xiàn)金 (1001)(教材 80頁 ) ? 資產(chǎn)類科目 ? 期末借方余額 ,反映銀行持有的庫存現(xiàn)金 ? 銀行收入現(xiàn)金 ,登記該科目借方 。減少記入借方 ) ? 包括所有企業(yè)、單位及個人存款 ? 設(shè)“本金” 、“利息調(diào)整”的明細(xì)科目 利息支出 (6411)(47頁 ) ? 損益類中的費(fèi)用科目 ? 增加記入借方 。實(shí)際支付時記入借方 ) ? 包括所有存款利息及債券利息 企業(yè)單位存款的核算 算 ? ? (含出納錯款 ) ? ? 款的核算 ? ? ? 商業(yè)銀行為保證支付 ,在央行開立存款戶頭 (存放中央銀行款項(xiàng) ),庫存現(xiàn)金不足或多余 ,辦理存取 . 央行現(xiàn)金存取 (81) 1)提取現(xiàn)金 借 :庫存現(xiàn)金 貸 :存放中央銀行款項(xiàng) 2)交存現(xiàn)金 借 :存放中央銀行款項(xiàng) 貸 :庫存現(xiàn)金 現(xiàn)金收付 的核算 (8284) 1） 單位交存現(xiàn)金 單位在向開戶銀行存入現(xiàn)金時 ， 應(yīng)填制 現(xiàn)金繳款單 ， 連同現(xiàn)金交存銀行 。 其會計(jì)分錄為 ： 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 —— 單位活期存款 — 存款戶 2) 單位支取現(xiàn)金 ? 取款人持現(xiàn)金支票來行提取現(xiàn)金應(yīng)先將 支票 交會計(jì)部門加以審核 ,審核內(nèi)容包括：各項(xiàng)用途是否符合現(xiàn)金管理有關(guān)政策規(guī)定；支票內(nèi)容要素是否填寫齊全；大小寫金額是否一致；支票是否超過有效期；印鑒是否相符；付款單位賬戶是否有足夠的支取款項(xiàng)；支票上簽發(fā)單位賬號是否與該戶賬號相符 ， 是否掛失支票等 。 其會計(jì)分錄為： 借：吸收存款 —— 單位活期存款 —— 存款戶 貸：庫存現(xiàn)金 3)出納錯款 ? 出納錯款包括長款和短款兩種情形 , ? 出納錯款的處理涉及錯款發(fā)生及查明原因后各環(huán)節(jié) ? 發(fā)生長款時， 借：庫存現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款 —— 待處理出納長款戶 同時登記現(xiàn)金收入日記簿 查明原因后 ? 退還客戶 借：其他應(yīng)付款 —— 待 處理出納長款戶 貸：庫存現(xiàn)金 同時登記現(xiàn)金付出日記簿 ? 無法退回經(jīng)過報批 借：其他應(yīng)付款 —— 待 處理出納長款戶 貸：營業(yè)外收入 —— 出納長款收入戶 ? 發(fā)生短款時， 借：其他應(yīng)收款 —— 待處理出納短款戶 貸：庫存現(xiàn)金 同時登記現(xiàn)金付出日記簿 查明原因后 ? 追回短款 借：庫存現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款 —— 待處理出納短戶 同時登記現(xiàn)金收入日記簿 ? 無法找回經(jīng)過報批 借：營業(yè)外支出 — 出納
醫(yī)療健康相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1