【正文】 )審核銷售成本：重點審核明細帳，了解成本核算方法，看成本明 細帳結轉數(shù)累計與報表是否 — 致，有無掛帳未結轉成本； (12)審核費用：看其銷售費用、管理費用、財務費用是否全部計入 當期損益，是否有濫列支的情況； (13)審核投資收益： 對大額的投資收益要審查被投資企業(yè)關于利潤分配的決定，查驗會計憑證上表示的對方科目是銀行存款還是應收帳款，以核實是否真實有投資收益，是否收到貨幣資金；對金額過大的投資損失或溢余，特別是溢余要查明形成原因，看是否屬實； (14)審核營業(yè)外 收 入：金額較大的營業(yè)外收入或支出，要審查明細 帳 ，看累計金額與報表 上是否一致，并要審核原始憑證，驗證其是否真實； (15)在確認數(shù)據真實的 情況下，計算有關財務指標。并分析固定資產的構成，看房屋等不動產有與機器設 備、車輛等動產的比例。對長期投資占總資產比例達 到 10％以上的 ， 要審核明細 ，并要了解和分析投資收益。對金額過大的，還需到倉庫核實明細 帳 數(shù)目與實物數(shù)量是否一致； (3)審核對應收票據總帳余額與報表數(shù)是否相符。有無不合法轉移、增加或減少資本的行為。并核查明細帳戶記錄 中是否 有與股東的往來帳。 并通過員工 了解情況看是否與企業(yè)領導介紹的情況及宣傳資料宣傳一致 。有效期至少到合同簽訂日，通常要有 3個月。 (一 )對公司類擔保申請人資信的調查評價 法律主體資格的調查： (1)審查營業(yè)執(zhí)照原件，房地產企業(yè)還要審查 《房地產開發(fā)企業(yè)資質 等級證》、建筑安裝企業(yè)還要審查《承建資格證書》 原件：看其是否經權威 機 關頒發(fā)；在有效期內 ； 年審合格 ； (2)審查客戶法人代碼證書原件：看其是否申領并正式使用代碼書； (3)審查稅務登記證原件：看其是否申領了國稅與地稅《稅務登記證》并是否按期繳納了各種稅款，法定代表人 有沒有上稅務機關公布的限制出境人名單； (4)審查貸款證 (戶 )原件：看其是否進行了年審 ； 記載的內容是否與真實情況相符； (5)審閱公司成立合同、章程原件： 對公司的組織形式、出資方式、經營方式、最高權力機構等進行全面的了解，看其申請擔保是否需要最高權力機構的決定 ；若為三資企業(yè)或者承包經營企業(yè)，還需提供成立批文、承包經營合同 ； (6)審查法定代表人證明書、法人授權委托書原件：看其法定代表人 證明 書上填寫的法定代表人名字和加蓋的公章要與企業(yè) 營業(yè) 執(zhí)照上的法定代 表 人名字和名稱相一致。 第二節(jié) 調查內容 第二十二條 盡職調查的內容包括擔保申請人資信、融資用途的合理性、還款來源的可靠性 ， 以及反擔保措施的可控性等四個方面。 (三 )部 門經理的職責： 根據擔保項目的難易程度，合理選配項目經理 A、 B角； 督促項目經理及時對項目進行調查評價； 審查項目經理提交的《企業(yè) （項目） 凋查評估報告書》 的真實性、 完整性，并對整體質量負責。各自的職責是： (一 )項目經理 A角的職責： 負責與擔保申請人的聯(lián)絡、溝通，要求客戶配合工作 、 約定時間，組織與協(xié)調對項目的調查； 獨立發(fā)表評價意見并對提交資料的真實性負責。 第一節(jié) 調查人的職責 第 二 十條 盡職調查實行雙人落實制度。擔保部經理同意受理的擔保項目，要指定項目負責人 A 角和 B角。 第十七條 項目接洽人應立即對項目資料和受理條件等進行受理 審查，在一個工作日內決定是否受理，對基本符合擔保條件的項目，應填寫《擔保項目受理表》 (附件 3)， 并在受理登記當天簽署受理意見報擔保業(yè)務部經理審批。 第十五條 項目接洽人應認真解答客戶疑問， 認真審閱材料，并在第一次接洽 業(yè)務時將《委托擔保申請書》、《客戶應提交資料清單》交給客戶。各項目經理 (含公司各級負責人 )自 行接洽的項目也應到該專人處進行登記編號。 第六節(jié) 個人擔保人應提交資料 第十三條 屬本 公司 擔保對象并符合受 理條件的個人 ，向各擔保公司 提下列必備的文件資料，并保證其真實性： (一 )身份證件 (居民身份證、戶口本、居留證件或其他身份證件 )； (二 )擔保申請人 (借款人 )償還能力 證明材料； (三 )合法的消費合同、投資項目可行性報告或項目批準文件； (四 )抵押物或質押權利清單、權屬證明，有處分權人同意抵押或質押的證明，抵、質押物估價報告書： (五 )本 公司 規(guī)定的其它文件和資料 。 受理擔保的條件包括： (一 )財產保全申請人己向法院提出申請； (二 )必須是給付之 訴； (三 )有具體的訴訟請求和事實、理由； (四 )有本 公司 認可的資產作為抵押或質押 ； (五 )其他條件。 第三節(jié) 合同履約擔保條件 第 十 條 合同履約擔保的對象為依法注冊經營的企業(yè)法人 、法人聯(lián)合體 及自然人。 第二節(jié) 個人融資擔保條件 第九條 個人融資擔保的對象為具有完全民事行為能力的 中國自然人及 在中國大陸有居留權的境外、國外自然人。 第三章 業(yè)務受理 第一節(jié) 公司融資擔保條件 第八條 公 司融資擔保的對象為符合國家產業(yè)政策，有產品、有市場、 有發(fā)展前景 ，有利于技術進步與創(chuàng)新，注冊資本在人民幣 100 萬元以上，獨立核算、自負盈虧、具有法人資格的企業(yè)。 第七條 財產保全擔保是指申請人在向法院申請進行財產保全時，向法院提供 的對因財產保全不當給被申請人所造成的損失進行賠償?shù)膿！? 第六條 合同履約擔保是指保證合同各方守信履約，按合同約定的義務正確執(zhí)行和遵守以保證合同完成的擔保行為。 第二章 業(yè)務種類 第五條 融資擔保是指為達到某種投資或 消費目的，在融資申請人資金不足的情況下，通過擔保提升融資申請人的信用 ， 達到融資的目的 ， 分為公司融資擔保和個人融資擔保。 第三條 本公司 與客戶發(fā)生的擔保業(yè)務活動應當遵守平等、自愿、公平和誠實信用的原則。 中合擔保有限公司 擔保業(yè)務管理辦法 第一 章 總則 第一 條 為了規(guī)范擔保業(yè)務的開展，維護 中合擔保 優(yōu)良信譽和資產安全，提高資產使用效率，確保公司持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展，根據國家有關法規(guī)和本 公司 章程，制定本辦法。 第二條 本 公司 各類擔保業(yè)務必須符合國家法律、法規(guī)，遵循安全性、效益性、流動性的原則。 第四條 本公司 各控股公司和由本 公司 實行業(yè)務管理的參股公司的擔保業(yè)務必須依照本辦法。擔保業(yè)務產品包括：流動資金貸款擔保、票據貼現(xiàn)擔保、開具承兌匯票擔保、保付代理擔保、固定資產投資貸款擔保、房地產開發(fā)貸款擔保、設備租賃融資擔保、出口退稅質押貸款擔保、房屋按揭／加按／轉按揭貸款擔保、汽車消費貸款擔保、貸記信用卡透支額度擔保、個人創(chuàng)業(yè)貸款擔保、投資經營貸款擔保等。擔保業(yè)務產品包 括：工程招投標履約擔保、工程合同履約擔保、技術轉讓合同履約擔保、產品質量擔保、房地產交易擔保、機動車交易擔保、企業(yè)產權過戶交易擔保、保付代理業(yè)務 等。產品包括： 訴前財產保全、訴訟財產保全、執(zhí)行擔保。 受理擔保的 條件 包括： （一） 擔保申請人具有一定的資產，信用良好，具有履約能力； （二）擔保申請人接受本 公司 對其經營管理及履約情況的監(jiān)督、調查與檢查； （三）擔保申請人能夠按規(guī)定提供必要的反擔保措施； （四）申請企業(yè)（含其關聯(lián)企業(yè)）累計申請的擔保額不超過擔保公司凈資產的 20%。 受理擔保的條件包括： (一 )穩(wěn)定的經濟收入，信用良好，有償還貸款本息的能力 ； (二 )有合法有效的購買住房、汽車等消費品的合同或協(xié)議 ； (三 )投資經營貸款須有明確的用途及資金使用計劃，投資前景預測； (四 )有本 公司 認可的資產作為抵押或質押 ；或有足夠代償能力的法人、 其他經濟組織或自然人作為保證人。 受理擔保的條件包括： (一 ) 依法經營、經營范圍符合國家法律； (二 ) 具備較強履約能力，并能提供反擔保措施； (三 ) 自然人能提供可靠的反擔保資產，并具備履約能力 第四節(jié) 財產保全擔保 條件 第十一條 財 產保全擔保的對象為進行民事 、經濟訴訟或仲裁的當事人。 第五節(jié) 公司擔保人應提交資料 第十二條 屬本 公司 擔保對象并符合受理條件的企業(yè)，應向各 擔保公司領取并 填寫《委托擔保申請書》和《企業(yè)基本情況表》 (附件 1)，同時 ， 向各擔保公司提下列必備的文件資料，并保證其真實性： (一 )營業(yè)執(zhí)照副本 ； (二 )法人代碼證 ； (三 )稅務登記證副本； (四 )企業(yè)注冊登記核準件； (五 )驗資報告； (六 )近三年審計 報告 ： (七 )近期財務報表； (八 )貸款卡記錄； (九 )納稅憑證； (十 )資信證明； (十一 )企業(yè)章程 ； (十 二 )企業(yè)介紹； (十三 )董事會決議； (十四 )董事會成員名單及簽名式樣； (十五 )法人代表及主要領導者簡歷； (十六 )法人代表證明書及法人代表身份 證； (十七 )法人代表授權委托； (十八 )主要投資項目的可行性研究報告及有關批件； (十九 )提供反擔保措施的有關文件； (二十 )提供個人無限責任反擔保的，應提供個人主要財產 清單； (二十 一 )公司股權質押反擔保的，如不是 1 00％股權質押的，應提 供全體股東會同意質押的股東會決議； (二十二 )抵押反擔保的，應提供抵押物權證明及財產評估報告； (二十三 )質押反擔保的，應提供質物權屬證明及質物估價報告； (二十四 )信用反擔保的，應提供反擔保人的企業(yè)介紹、營業(yè)執(zhí)照副本、驗資報告、審計報告、財務報表、貸款證、資信證明、企業(yè)章程、法人代表證明書及法人代表身份證、法人代表及主要領導者簡歷； (二十五 )本 公司 認為必要的其它文件。 第七節(jié) 項目接洽與受理 第十四條 各擔保公司必須指定專人負責項目受理登記 ， 該專人應獨立于其它業(yè)務部門，對上門申請擔保的客戶予以接洽并設立業(yè)務受理登 記簿 (附件 2)進行登記編號。登記完畢后，根據業(yè)務種類、所處地域、業(yè)務來源渠道等對應關系安排具體的業(yè)務部門及項目接洽人。 第十六條 收到客戶提交的資料后，項目接洽人應對資料認真核對編號并用打時器打上收到日期交登記專員登記，復印 件 應與原件核對，加蓋核對章。 第十八條 擔保業(yè)務部經理應在收到《擔保項目受理表》后一個工作日內審批。 第四章 盡職調查 第十九條 盡職調查是項目經理對擔保申請人的資信狀況、融資用途的合理性、還款來源的可靠性 ， 以及反擔保措施的可控性等方面的情況進行調查，根據已掌握的信息資料進行分析評估，出具《項目凋查評價報告書》 (附件 4)，對項目是否可行發(fā)表自己的意見，為領導決策提供依據。即對每一個項目進行調查 必須在部門經理的統(tǒng)一安排下，至少由項目經理 A角、項目經理 B角 共同完成。 (二 )項目經理 B角的職責： 配合 A 角工作，一起對項目進行實地調查； 獨立發(fā)表評價意見并對提交資料的真實性負責。 第二十 — 條 盡職調查的程序是 ： 搜集擔保申請人信息資料并確定調查了解重點 —— 實地調查核實信息資料并重點審核調查重點 —— 出具《項目調查評價報告書》。 第二十三條 資信調查評 價是指對擔保申請人的資信狀況進行多方面地調查，根據已掌握的信息資料進行分析與評估，據此就客戶的償債能力做出全面的評價。法人授權委托證明書上填寫的代理人的權 限要具體、明確、擔保申請人要加蓋公章，法定代表人要簽字。 管理水平調查評價： (1)公司治理結構調查：主要了解企業(yè)所有者與企業(yè)經營者的關系是 直接 接經營還是委托經營 ； 企業(yè)經營決策人、董事會與總經理的授權關系 ； 以及部門之間的 協(xié)作 關系： (2)領導者素質調查 ： 主要了解法定代表人與總經理的資歷、素質、 業(yè) 績、管理及開拓能力、經營作風特別是對企業(yè)信譽的重視程度等來考查擔保主體的管理水平； (3)信息披露制度調查 ： 主要了解其是否重視對外信息宣傳工作， 印制了哪些宣傳資料：編制了 幾 套會計報表，每套報表之間是否有較大出入。 經營狀況調查評價： (])行 業(yè) 調查：主要了解擔保申請人所處行業(yè)的政策環(huán)境、現(xiàn)狀、 發(fā)展前景，看擔保申請人在同行業(yè)中的地位； (2)競爭對手調查：主要了解申請人的主要對手，競爭方式以 及與競爭對手優(yōu)劣勢比較 ； (3)經濟實力調查：主要調查企業(yè)的有形凈資產和長期資產； (4)經 營業(yè)績調查：主要了解近 3 年經營收入、利潤總額、凈利潤情 況，觀察發(fā)展變化的趨勢； 財務狀況調查評價： (1)審核應收帳款、預付帳款 和其它應收款：重點審核其總帳余額與 明細賬累計數(shù)是否相符，并與相應的報表數(shù)是否一致。對與股東往來且往來金額過大的 ， 要查明形成往 來的原因 ，以確認是否真實投資。同時，還要分析應收帳款的 帳齡結構， 了解計提壞帳準備的方法，評價 應收帳款回收的可能性； (2)審核存貨：看其總帳余額與明細 帳 累計數(shù)是否相同、并與報表數(shù)相一致。對應收票據金額過 大的，要審核其原始票據 ， 看是否屬實； (4)審核長期投資報表數(shù)與其總 帳 余額是否相符。與《利潤 表》中“投資收益”科目相核對，評價其真實性； (5)審核固定資產 ： 重點審核報表數(shù)與其總 帳 余額、