【正文】 (1)審核應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款 和其它應(yīng)收款：重點審核其總帳余額與 明細(xì)賬累計數(shù)是否相符，并與相應(yīng)的報表數(shù)是否一致。同時，還要分析應(yīng)收帳款的 帳齡結(jié)構(gòu)， 了解計提壞帳準(zhǔn)備的方法，評價 應(yīng)收帳款回收的可能性； (2)審核存貨：看其總帳余額與明細(xì) 帳 累計數(shù)是否相同、并與報表數(shù)相一致。與《利潤 表》中“投資收益”科目相核對，評價其真實性； (5)審核固定資產(chǎn) ： 重點審核報表數(shù)與其總 帳 余額、明細(xì)帳累計是否 帳帳 相符、帳 實相符。 重大事項調(diào)查評價： (1)多元化投資調(diào)查：調(diào)查其是否擬或正在進(jìn)行與主業(yè)不相關(guān)聯(lián)的重大投資事 項，分析其是否會對主業(yè)資金使用會產(chǎn)生影響；對投資額超過其凈資產(chǎn) 50％的項目，要分析投資風(fēng)險程度； (2)組織體制穩(wěn)定性調(diào)查：調(diào)查其是否擬或正在進(jìn)行合資、重組、承 包兼并、破產(chǎn)、收購、股份化等改制情況， 防止借資產(chǎn)重組之機(jī)使債權(quán)懸空； (3)法律訴訟事項調(diào)查：調(diào)查申請人是否卷入重大法律訴訟事項之中，現(xiàn)還未進(jìn)行結(jié)案 ； 主要大股東是否有重大法律訴訟事項會牽涉企業(yè)的正常經(jīng)營； (4)高級管理人員穩(wěn)定性 調(diào)查：調(diào)查主要高級管理人員是否有變動的意向，是否會對企業(yè)的經(jīng)營作風(fēng)產(chǎn)生影響。 社會交往調(diào)查： (1)了解其與什么類型的人群交往；是否有較好的口碑與信譽(yù)度： (2)有沒有賭博 (賭球、賭馬 )、吸毒等惡習(xí)； (3)有沒有訴訟事項還未處理完畢； (4)有沒有偷、逃、漏稅情況，是否上了稅務(wù)機(jī)關(guān)公布的限制出境人員名單。 第二十五條 還款來源可靠性調(diào)查評價是對擔(dān)保申請人到期時的現(xiàn)金流量進(jìn)行調(diào)查，根據(jù)掌握的數(shù)據(jù)對還款資金落實的可靠性進(jìn)行評價。 (二 )對擔(dān)保人的調(diào)查：內(nèi)容與方法同第二十 三條。 《項目凋查評價報告書》要明確提出自己是否同意提供 擔(dān)保的意見。 第三十一條 部門經(jīng)理出同意擔(dān)保的項目填寫《擔(dān)保項目審批表》 (附件 5)，將《項目調(diào)查評價報告書》及相關(guān)資料一起送管理部復(fù)核。 第五章 擔(dān)保項目的評審 第三十三條 擔(dān)保項目實行初審、復(fù)審、評議和評審四級審核制度。其內(nèi)容包括企業(yè)調(diào)查、項目 基本風(fēng)險度評估、確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、撰寫企業(yè)調(diào)查報告、提出初審意見等，具體內(nèi)容與方法詳見本手冊第四章《盡職凋查》。 第三十八條 管理部復(fù)審主要包括以下內(nèi)容： (一 )對企業(yè)所有相關(guān)資料的真實性、合法性與完備性進(jìn)行審核 ； (二 )對企業(yè)的償債能力及最近二年的信用狀況進(jìn)行審核 ； (三 )對企業(yè)的風(fēng)險度測評結(jié)果進(jìn)行審核； (四 )對反擔(dān)保措施的合法性與可靠性進(jìn)行審核； (五 )對企業(yè)的項目、行業(yè)、品牌、信譽(yù) 等產(chǎn)生的無形資產(chǎn)評價審核； (六 )對企 業(yè)的經(jīng)營管理能力、獲利能力、履約能力和發(fā)展?jié)摿M(jìn)行分析和審核； (七 )對擔(dān)保項目的風(fēng)險防范與監(jiān)督檢查提出具體意見 ； (八 )對是否同意擔(dān)保、擔(dān)保金額、擔(dān)保期限出具審核意見。 其他成員由公司任命。會議召開前一天，由管理部發(fā)出會議通知。包括申請企 業(yè)的經(jīng)營狀況 、 資信 、管理狀況、貸款用途、貸款項目概況、企業(yè)風(fēng)險 度評估情況、 反擔(dān)保 措施及反擔(dān)保物等方面的情況 ，陳述個人對項目的意見。包括對項目資料的完備性、充分性和合法性審核、申請企業(yè)償債能力審核、申請企業(yè)信用狀況審核、重點說明反擔(dān)保措施的合法性和可靠性審核及企業(yè) 基本風(fēng)險度評估情況審核等 方面。 第四十九條 管理部負(fù)責(zé)人對項目的審核情況作必要補(bǔ)充 ，并表明部門 對項目審核的 結(jié)論 性意見。之后進(jìn)入表決程序。 第五十四條 評議委員會所有評委實行 — 人一票一個表決權(quán)制度。項目評審委員會下設(shè)秘書處，秘書處屬經(jīng)營管理部管轄。 第五十八條 擔(dān)保項目評審會的程序、內(nèi)容和方法與評議會基本相同。 第六十條 經(jīng)評審?fù)鈸?dān)保的項目，由擔(dān)保業(yè)務(wù)部辦理相關(guān)的擔(dān)保 手續(xù)。 第六十四條 反擔(dān)保措施的形式有保證、抵押、質(zhì)押和典當(dāng)。 本辦法所稱典當(dāng)是指被擔(dān)保人將其動產(chǎn)、財產(chǎn)權(quán)利或房地產(chǎn)作為反擔(dān)保財產(chǎn)， 直接將產(chǎn)權(quán)過戶到各擔(dān)保公司或指定人名下并約定當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時，各擔(dān)保公司可直接擁有該項財產(chǎn)的擔(dān)保形式。 第六 十 八條 保證人須同時滿足以 下 條件： (一 )經(jīng)工商行政管理部門核準(zhǔn) 注冊 ，并按規(guī)定辦理納稅登記和年檢 手續(xù)； (二 )生產(chǎn)經(jīng)營正常，具備代償債務(wù)能力 ； (三 )無重大債權(quán)債務(wù)糾紛。 第七 十一條 保證人須提交如下資料： (一 )企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、企業(yè)代碼證、貸款證 企業(yè)年檢證明； (二 )擔(dān)保承諾書； (三 )法定代表人或授權(quán)代理人的身份證明及授權(quán)委托書 ； (四 )經(jīng)過審計的最近三個年度及最近連續(xù)數(shù)期 財務(wù) 資料 。參與核保人員均應(yīng)在核保書上簽字。反擔(dān)保條件獲批準(zhǔn)后，業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)與保證人簽定保證合同。 第 七十七條 保證合同簽定后，各擔(dān)保公司或債務(wù)人對擔(dān)保合同的任何變更(包括展期、轉(zhuǎn)期等 )均應(yīng)事先取得保證人 書面同意或重新簽定 保證 合同 (保證合同中另有約定的除外 )。 第七十九條 保證合同簽定后，如遇保證人破產(chǎn)、關(guān)閉等情況時，應(yīng)要求債 務(wù)人提前清償債務(wù)或另行提供符合要求的新?lián)！? 第八 十 三條 對抵押的其他規(guī)定： (一 )以依法取得的國有土地上的建筑物抵押的，其占用的范圍內(nèi)的國有土地使用權(quán)須同時抵押 ； 以出讓方式取得的國有土地使用權(quán)抵押的，該土地上的建筑物等須同時抵押； (二 )以劃 撥方式取得的國有土地使用權(quán)不得單獨(dú)抵押。 第八十五條 抵押人須提供下列文件： (— ) 營 業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、企業(yè)代碼證 、 貸款證 (卡 )和企業(yè)年 檢證明 ； (二 ) 法定代表人或授權(quán)代理人的身份證明和授權(quán)委托書 ； (三 ) 經(jīng)過審計的抵押人近期則務(wù)資料 ； (四 ) 抵押物權(quán)屬證明； (五 ) 以共有財產(chǎn)抵押的，須提供財產(chǎn)共有人同意抵押的證明文件 ； (六 ) 抵押人有權(quán)機(jī)構(gòu)同意抵押的證明文件； (七 ) 抵押物清單、保險憑證、租賃情況等證明文件。押合同生效前，不得辦理出保手續(xù)。 第九十 一條 最高額抵押，是指抵押人以其抵押財產(chǎn)對一定期間內(nèi)連續(xù)發(fā)生 并到期的、在最高余額下的所有業(yè)務(wù)均提供抵押擔(dān)保的行為。業(yè)務(wù)部門須將該收據(jù)入檔案保管； (四 )主合同履行期間，未經(jīng)本 公司 同意抵押人不得再一次抵押、轉(zhuǎn)讓、出租、出借或以其他形式處置抵押物 ； (五 )根據(jù)抵押物性質(zhì)不同，一般應(yīng)要求抵押人為抵押辦理以本 公司 為第 — 受益人的財產(chǎn)保險，保險期限不得短于抵押合同期限，辦理保險的費(fèi)用由抵押人或債務(wù)人承擔(dān)； (六 )債務(wù)人清償全部債務(wù)后，抵押人須在“業(yè)務(wù) (質(zhì) )押品代保管收據(jù)”背面加 蓋公章，到業(yè)務(wù)部門要求收回物權(quán)憑證。 (二 )抵押物處置方式有拍賣、變賣和以物抵債等： (三 )如同一債權(quán)有兩個以上的抵押人，對債務(wù)人提供的抵押擔(dān)保不能放棄或怠于行使； (四 )處置抵押物所得按下列順序分配 ： 支付處置抵押物墊付的費(fèi)用； 清償債務(wù)人所欠本 公司 利息、罰息； 清償代償債權(quán)本金、利息及費(fèi)用； 支付違約金、損害賠償金和抵押合同約定的其他費(fèi)用。 第九十八條 本 公司 不接受下列財產(chǎn)質(zhì)押： (一 )所有權(quán)、使用權(quán)不明或有爭議的財產(chǎn)； (二 )依法被查封、扣押、監(jiān)管的財產(chǎn)； (三 )法律規(guī)定禁止流通的財產(chǎn)； (四 )珠寶、首飾、字畫、文物等難以確定價值的財產(chǎn)； (五 )租用的 財產(chǎn) ； (六 )國家機(jī)關(guān)的財產(chǎn) ； (七 )以公益為目的事業(yè)單位、社會團(tuán)體的財產(chǎn) ； (八 )擔(dān)保物權(quán)； (九 )無商業(yè)上票據(jù)意義的權(quán)利，如欠條、借條 ； (十 )依法不得質(zhì)押的 其他財產(chǎn)。 第一百零一條 質(zhì)物價值評估 (一 )以本幣計價的匯票、支票、本票、債券、存款單等有價證券質(zhì)押 的，可根據(jù)證券面值確定質(zhì)物價值； 以外幣計價的上述財產(chǎn)質(zhì)押的，根據(jù)證券面值和當(dāng)日外匯牌價銀行買入價計算證券價值 ； (二 )以上述以外的其他財產(chǎn)或權(quán)利質(zhì)押的，須經(jīng)本 公司 認(rèn)可的有權(quán)部門或機(jī)構(gòu)進(jìn)行價值評估，并出具評估報告； (三 )業(yè)務(wù)部門要組織人員對 評估 報告所依據(jù)的評估標(biāo)準(zhǔn)、評估方法和 評估結(jié)論進(jìn)行深入分析，提出修正意見 ； (四 )業(yè)務(wù)部門要根據(jù)評估報告和修正意見同出質(zhì)人協(xié)商確定質(zhì)物價值； (五 )最終確定的質(zhì)物價值不得高于有權(quán)部門或機(jī)構(gòu)的評估價值。 第一百零四條 質(zhì)押擔(dān)保必須簽訂書面質(zhì)押合同，質(zhì)押合同應(yīng)包括但不限于以下主要方面： (— )被擔(dān)保的主債權(quán)的種類、數(shù)額； (二 )債務(wù)人履行債務(wù)的期限 ； (三 )質(zhì)物的名稱、數(shù)量、質(zhì)量、狀況等 ； (四 )質(zhì)押擔(dān)保的范圍。對委托外機(jī)構(gòu) 保管 的，要簽訂委托保管協(xié)議，費(fèi)用由被 擔(dān)保人負(fù)責(zé)； (五 )質(zhì)物管理的其他內(nèi)容可參照本辦法第九十 三條的規(guī)定執(zhí)行。 第二節(jié) 收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 第一百零七條 公司類擔(dān)保項目收費(fèi)以同期銀行貸款利率的 50％為基準(zhǔn)，風(fēng)險系數(shù)視申請企業(yè)所屬行業(yè)和項目風(fēng)險大小而確定。 第一 百零九條 已單獨(dú)制定業(yè)務(wù)操作流程，并被本 公司 確認(rèn)為成熟業(yè)務(wù)品種的擔(dān)保業(yè)務(wù)，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按其業(yè)務(wù)流程規(guī)定辦理； 公司 下屬各地?fù)?dān)保公司必須根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶嶋H情況制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的《實施細(xì)則》頒布執(zhí)行；合同履約擔(dān)保類、 財 產(chǎn)保全擔(dān)保類的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)比照公司類執(zhí)行。 第八章 擔(dān)保手續(xù)的辦理 第一 百一十二條 在擔(dān)保項目逐級評審并按審批權(quán)限正式批準(zhǔn)后 ， 擔(dān)保業(yè)務(wù)部項目經(jīng)理 A 角通知申請擔(dān)保的企業(yè)辦理擔(dān)保手續(xù)。 《保證合同申請表》須經(jīng)擔(dān)保業(yè)務(wù)部經(jīng)理、管理部經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理和董事長 (或執(zhí)行懂事 )簽字同意后，方可與銀行正式簽訂《保證合同》：如果在簽訂《保證合同》前未能辦理完成抵 (質(zhì) )押手續(xù)，應(yīng)在《董事會決議》或《保證合同》中注明“見我司《 同意放款通知書》后，銀行才能辦理放款手續(xù)，否則由此引起的一切后果，我司將不承擔(dān)任何責(zé)任字樣” (《同意放款通知書申請表》及《同意放款通知書》見附件 1 15)。 第一百一十四條 簽訂《保證合同》后的擔(dān)保項目資料，擔(dān)保業(yè)務(wù)部項目經(jīng)理及時整理后，一般應(yīng)在 5個工作日內(nèi)移交管理部，由管理部綜合管理員負(fù)責(zé)項目資料的日常管理。 第二節(jié) 保后監(jiān)管的常規(guī)檢查 第一百 一十 八條 常規(guī)檢查是對擔(dān)保業(yè)務(wù)發(fā)生后全過程的日常檢查。項目經(jīng)理應(yīng)通過多種渠道戶， 全面接近、 了解擔(dān)保客 戶， 收集有關(guān)客戶的各種資料； (四 )填寫《擔(dān)保項目保后檢查報告》 (附件 18)。每次保后檢查完畢，資料反饋給管理部監(jiān)管人員 ， 并由管理部信息崗位人員歸檔； (七 )擔(dān)保業(yè)務(wù)部的保后檢查總結(jié)。檢查重點是：查 看 抵 (質(zhì) )押物是否發(fā)生出租、轉(zhuǎn)租、贈予，抵 (質(zhì) )押物形態(tài)是否完整，有無失修、拆遷、毀損 ， 其價值是否大幅變動，有無法院查封， 以 確保 抵 (質(zhì) )押物形態(tài)完好，金額足值、權(quán)屬完整。首次檢查實施后 3天內(nèi)填寫《擔(dān)保項 目保后檢查報告》中貸款的使用 — 項 ； （二） 定期檢查：項目經(jīng)理每三個月應(yīng)到客戶的主要辦公、生產(chǎn)、經(jīng)營場所實地檢查一次，認(rèn)真分析企業(yè)提供的報表，及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題。各擔(dān)保業(yè)務(wù)部原項目經(jīng)理在工作崗位變動時須在企業(yè)擔(dān)保部經(jīng)理監(jiān)交下，同接手項目經(jīng)理對其負(fù)責(zé)的擔(dān)保項目進(jìn)行風(fēng)險狀況鑒定，形成書面交接材料 ， 由原項目經(jīng)理、接手項目經(jīng)理和部門經(jīng)理簽字存檔。檢查完畢應(yīng)由各擔(dān)保業(yè)務(wù)部項目經(jīng)理書面報告管理部和總經(jīng)理，抄送 公司 公司經(jīng)營管理部。 第一百二十七條 在擔(dān)保業(yè)務(wù)部項目經(jīng)理常規(guī)檢查中，管理部監(jiān)管人員在時間允許的情況下應(yīng)參與現(xiàn)場走訪以增強(qiáng)監(jiān)管力度，檢查客戶 帳帳 、帳實是否相符， 反擔(dān)保措施及評審會決議是否逐一落實。 第一百三十條擔(dān)保項目五級分類的定義分別為： 正常： 被擔(dān)保人能夠履行合同，沒有充分的理由懷疑貸款本息不能按時足額償還 ； 關(guān)注： 盡管被擔(dān)保人有能力償還貸款本息 ， 但存在一些其他影響還款的 不利因素， 如果這些因素繼續(xù)存在可能對被擔(dān) 保人的還款能力產(chǎn)生影響，應(yīng)當(dāng)引起注意： 次級： 被擔(dān)保人的還款能力出現(xiàn)明顯問題， 完全依靠其正常收入無法足額償還貸款本息 ，即使執(zhí)行反擔(dān)保物也可能造成 — 定損失 ； 可疑： 被擔(dān)保人無法足額償還貸款本息，貸款銀行多次催收也無濟(jì)于事，可 能要出現(xiàn)代償。 （二） 關(guān)注類擔(dān)保的主要特征 (重點把握“潛在缺陷”這一內(nèi)在特征 )是： 被擔(dān)保人未按合同規(guī)定使用貸款； 被擔(dān)保。 （五） 損失類擔(dān)保的主要特征是： 被擔(dān)保人因嚴(yán)重虧損 ， 已完全停止經(jīng)營活動 ， 沒有任何還款來源 ； 被擔(dān)保人和第三方反擔(dān)保人依法 宣告破產(chǎn)； 被擔(dān)保人因故死亡，根據(jù)有關(guān)法則不能以遺產(chǎn)償還債務(wù)：經(jīng)法定清償后，仍不能還清的貸款； 有反擔(dān)保物作抵押，或者有抵 (質(zhì) )押物，但抵押物遭自然災(zāi)害損毀，又沒有及時購買保險 (預(yù)計損失達(dá) 80％ 100％ )； 貸款已逾期多時，我方已為其代償 ， 因有關(guān)人員催收不力 ， 導(dǎo)致債權(quán)的追索已過訴訟時效，喪失了法律追索權(quán) ； 被擔(dān)保人欠貸款本息 360 天以上，銀行已明確表示不同意展期要求本 公司作為擔(dān)保人進(jìn)行代償； 本 公司 代償后，通過訴諸法律，經(jīng)法院對債務(wù)人強(qiáng)制執(zhí)行均無財產(chǎn)執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，本 公司 仍無 法收回