【正文】 24萬(wàn)元，清算時(shí)的負(fù)債為670萬(wàn)元，企業(yè)的資本公積金為3萬(wàn)元，企業(yè)的注冊(cè)資本金為100萬(wàn)元?！　、3年B、10年C、5年D、20年　　安置殘疾人員所支付的工資，按支付給殘疾職工工資的（）加計(jì)扣除。　　A、％B、％C2％D、3％　企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！　、15%B、18%C、20%D、22%　　企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。企業(yè)所得稅稽查方法習(xí)題及答案 　　一、 單選題（共100題）　　企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入（）的部分，準(zhǔn)予扣除。　　A、2%B、8%C、15%D、25%　　某企業(yè)2008年銷售收入3000萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是多少？（）　　A、18萬(wàn)元B、15萬(wàn)元C、12萬(wàn)元D、30萬(wàn)元　　符合條件的小型微利企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅?！　、10B、7C、5D、15　　，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額的（）的部分，準(zhǔn)予扣除?！　、％B、3％C、10％D、12％生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除，林木類計(jì)算折舊的最低年限是（）?！　、150％B、200％C、120％D、180％　　某企業(yè)2008年毀損一批庫(kù)存材料，賬面成本10139．5元（含運(yùn)費(fèi)139．5元），該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和確認(rèn)，在所得稅前可扣除的損失金額為（）。該企業(yè)清算所得為（）　　A、3萬(wàn)元B、6萬(wàn)元C、7萬(wàn)元D、9萬(wàn)元　　1企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起（）　　A、第一年至第五年免征企業(yè)所得稅　　B、第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅　　C、第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅　　D、第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅　　1計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，在以下項(xiàng)目中，不超過(guò)規(guī)定比例的準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)的項(xiàng)目是（）　　A、職工福利費(fèi)B、工會(huì)經(jīng)費(fèi)C、職工教育經(jīng)費(fèi)D、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)　　1以下各項(xiàng)中，最低折舊年限為3年的固定資產(chǎn)是（）　　A、家具B、小汽車C、飛機(jī)D、電子設(shè)備　　1畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，最低折舊年限為（）　　A、3年B、4年C、5年D、10年　　1企業(yè)所得稅法規(guī)定，無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限不得（）　　A、低于5年B、低于10年C、高于5年D、高于10年　　1在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出（）　　A、一次性列入成本費(fèi)用　　B、按照不少于3年的時(shí)間分期攤銷　　C、按照不少于5年的時(shí)間分期攤銷　　D、按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷　　1在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，除提足折舊或租入固定資產(chǎn)改建、固定資產(chǎn)大修理之外，其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，從支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于（）　　A、3年B、4年C、5年D、10年　　1在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，通過(guò)支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的（）為成本　　A、公允價(jià)值B、公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)　　C、購(gòu)買價(jià)款D、成本與市價(jià)孰低　　1在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，租入固定資產(chǎn)的改建支出（）　　A、按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷　　B、一次性列入成本費(fèi)用　　C、發(fā)生月份的次月起，不得低于3年分期攤銷　　D、按合同約定剩余租賃期分期扣除　　在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，固定資產(chǎn)大修理支出（）　　A、按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷B、一次性列入成本費(fèi)用　　C、發(fā)生月份的次月起，不得低于5年分期攤銷D、計(jì)入固定資產(chǎn)原價(jià)　　2國(guó)家需重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（）的稅率　　A、15%B、20%C、10%D、22%　　2企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳或應(yīng)退稅款?！　、2個(gè)月B、12個(gè)月C、18個(gè)月D、24個(gè)月　　2企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出，在（）科目核算?！　、2007年3月16日B、2007年3月17日　　C、2007年3月18日C、2007年3月19日　　2接受捐贈(zèng)的會(huì)計(jì)處理，借記“庫(kù)存商品”、“原材料”等科目，貸記（）等科目，同時(shí)按應(yīng)收取的增值稅稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。　　A、企業(yè)登記注冊(cè)地B、企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)地　　C、企業(yè)會(huì)計(jì)核算地D、企業(yè)管理機(jī)構(gòu)所在地　　2稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅法和條例做出的納稅調(diào)整決定，應(yīng)在補(bǔ)征稅款的基礎(chǔ)上，從每一調(diào)整年度次年6月1日起到稅款入庫(kù)之日止計(jì)算加收利息?！　、2個(gè)百分點(diǎn)B、3個(gè)百分點(diǎn)C、5個(gè)百分點(diǎn)D、6個(gè)百分點(diǎn)　　采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于條例規(guī)定折舊年限的（）　　A、60%B、50%C、40%D、30%　　3企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國(guó)家限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入。　　A、獲利年度B、盈利年度　　C、項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度D、領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照年度　　3企業(yè)下列項(xiàng)目的所得減半征收企業(yè)所得稅（）　　A、油料作物的種植B、糖料作物的種植　　C、麻類作物的種植D、香料作物的種植　　3某企業(yè)2008年銷售產(chǎn)品收入2000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)所有權(quán)取得營(yíng)業(yè)外收入60萬(wàn)元，收取當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專利實(shí)施許可費(fèi)，取得其他業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元，廣告費(fèi)扣除限額是多少（）　　A、309萬(wàn)元C、300萬(wàn)元　　3某資產(chǎn)總額900萬(wàn)元的運(yùn)輸公司2008年成立并開(kāi)業(yè)，該公司有職工60人，應(yīng)納稅所得額為25萬(wàn)元，應(yīng)納所得稅額為（）　　A、5萬(wàn)元C、　　3某機(jī)械制造企業(yè)2008年產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元，管理費(fèi)用中列支招待費(fèi)20萬(wàn)元，稅前可扣除（）。　　A、股權(quán)投資B、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資　　C、存貨D、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資　　3某企業(yè)在2007年適用15%的所得稅率，在2008年執(zhí)行過(guò)渡期所得稅優(yōu)惠政策，假如該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，該企業(yè)2008年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅額為（）?！　　　　　?下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（）?！　　　?4．某居民企業(yè)2008年度境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)虧損30萬(wàn)元，2009年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得120萬(wàn)元，從境內(nèi)居民企業(yè)分回投資收益50萬(wàn)元；國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收益25萬(wàn)元；境外投資企業(yè)虧損40萬(wàn)元。　　　　45．根據(jù)稅法規(guī)定，下列符合企業(yè)所得稅法相關(guān)法規(guī)的有（）?！　?，預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度第一日的人民幣匯率中間價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額　　，小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是，年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)不超過(guò)100萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元　　，不超過(guò)計(jì)稅工資總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除　46．某工業(yè)企業(yè)2008年度全年的銷售收入5010萬(wàn)元，銷售成本1000萬(wàn)元，買賣金融債券收益78萬(wàn)元，國(guó)債利息收入300萬(wàn)元。則該企業(yè)當(dāng)期可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（）萬(wàn)元。　　A、上一個(gè)月最后一日B、本月第一日C、上一個(gè)月的第一日D、本月的當(dāng)日　　49．2008年12月，甲企業(yè)購(gòu)置生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)計(jì)稅基礎(chǔ)100萬(wàn)元，該設(shè)備使用年限10年，凈殘值率3%，依照稅法規(guī)定企業(yè)采取雙倍余額遞減法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，2011年5月企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，該設(shè)備可以稅前扣除的折舊額為（）：　　　　50．下面對(duì)辦理企業(yè)所得稅申報(bào)納稅的時(shí)間規(guī)定表述正確的是（）：　　，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度?！　??！　?1．下列各項(xiàng)中，不得從應(yīng)納稅所得額中扣除的是（）　　　　　　　　52．甲公司2008年6月上旬接受某企業(yè)捐贈(zèng)商品一批，取得捐贈(zèng)企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明商品價(jià)款20萬(wàn)元、。不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，甲公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元?！　、換出資產(chǎn)賬面價(jià)值B、協(xié)商價(jià)格C、公允價(jià)值D、換入資產(chǎn)賬面價(jià)值　　54．依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來(lái)源地的是（）　　　　　　55．某企業(yè)2008年度向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)稅收入650萬(wàn)元,應(yīng)扣除的成本費(fèi)用600萬(wàn)元,其中,包含通過(guò)政府機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)捐款10萬(wàn)元,向紅十字事業(yè)捐贈(zèng)5萬(wàn)元,向受贈(zèng)人直接捐贈(zèng)3萬(wàn)元,納稅調(diào)整增加額10萬(wàn)元,納稅調(diào)整減少額5萬(wàn)元,2008年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元.　　　　，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定可計(jì)提折舊的生物資產(chǎn)是（）　　　　57．實(shí)行總分機(jī)構(gòu)匯總繳納處理方法下列說(shuō)法下確的是（）　　A、統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算　　B、統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù)　C、統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、集中繳納、財(cái)政調(diào)庫(kù)　　D、統(tǒng)一計(jì)算、集中管理、匯總納稅、財(cái)政調(diào)庫(kù)　　58．判斷納稅人是否存在帳外銷售問(wèn)題,是否錯(cuò)誤使用存貨計(jì)價(jià)方法,是否人為調(diào)整產(chǎn)成品成本或應(yīng)納稅所得額等問(wèn)題是選取下列（）指標(biāo)進(jìn)行評(píng)估分析　　A主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率B單位產(chǎn)成品原材料耗用率　　C主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率D主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用變動(dòng)率　　59．某企業(yè)是虧損企業(yè)，2008年對(duì)2007年的所得稅進(jìn)行匯算清繳確定虧損額為55萬(wàn)元，2008年7月,在稽查中發(fā)現(xiàn),該企業(yè)2007年的實(shí)際虧損是15萬(wàn)元。　　A．對(duì)于所得稅并未產(chǎn)生影響，所以不應(yīng)對(duì)企業(yè)實(shí)施稅務(wù)行政處罰　　B．企業(yè)隱瞞應(yīng)納稅所得額,應(yīng)當(dāng)對(duì)其按偷稅實(shí)施處罰　　C．企業(yè)編造虛假計(jì)稅依據(jù),應(yīng)當(dāng)對(duì)其實(shí)施處罰　　D．企業(yè)騙稅,應(yīng)當(dāng)對(duì)其實(shí)施行政處罰　60．根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得，按照法定原則確定，下列表述不正確的有（）?！　、不得B、可以C、應(yīng)當(dāng)D、允許　　6企業(yè)所得稅法規(guī)定，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照（）的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)?！　、觀察法B、查詢法