最新的遞延所得稅的理解與會計處理步驟-展示頁
2025-07-04 03:06本頁面
【正文】 = 本年度應(yīng)調(diào)減遞延所得稅負債 = = 借：遞延所得稅負債 貸：所得稅費用 第五年：會計折舊額 = （11 1） / 5 = 2萬元期末固定資產(chǎn)賬面價值 = 3 2 = 1萬元稅務(wù)折舊額 = 0萬元期末固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ) = 1 0 = 1萬元應(yīng)納稅暫時性差異 = 1 1 = 0萬元遞延所得稅負債 = 0 * 30% = 0萬元本年度應(yīng)調(diào)減遞延所得稅負債 = 0 = 借：遞延所得稅負債 貸：所得稅費用 至此，“遞延所得稅負債”科目余額 = + = 0萬元，表明該固定資產(chǎn)已經(jīng)不產(chǎn)生遞延所得稅，或者說，遞延所得稅已全部轉(zhuǎn)回。但絕大部分都與所得稅費用有關(guān)?！具f延所得稅負債】資產(chǎn)類賬戶，資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異；負債類賬戶，資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)，會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異；以上兩者都表示，當(dāng)期少交了所得稅，但是少交的這部分所得稅在將來某個時間需要補交出去。 貸：所得稅費用
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