最新的遞延所得稅的理解與會(huì)計(jì)處理步驟(留存版)
【正文】 借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅負(fù)債 第二年：會(huì)計(jì)折舊額 = （11 1） / 5 = 2萬(wàn)元期末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值 = 9 2 = 7萬(wàn)元稅務(wù)折舊額 = （11 1） * 3 / （1 + 2 + 3 + 4） = 3萬(wàn)元期末固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ) = 7 3 = 4萬(wàn)元應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 = 7 4 = 3萬(wàn)元遞延所得稅負(fù)債 = 3 * 30% = 本年度應(yīng)調(diào)增遞延所得稅負(fù)債 = = 借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅負(fù)債 第三年：會(huì)計(jì)折舊額 = （11 1） / 5 = 2萬(wàn)元期末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值 = 7 2 = 5萬(wàn)元稅務(wù)折舊額 = （11 1） * 2 / （1 + 2 + 3 + 4） = 2萬(wàn)元期末固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ) = 4 2 = 2萬(wàn)元應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 = 5 2 = 3萬(wàn)元遞延所得稅負(fù)債 = 3 * 30% = 本年度應(yīng)調(diào)增遞延所得稅負(fù)債 = = 0萬(wàn)元無(wú)需編制會(huì)計(jì)
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