所得稅會計處理練習(xí)-展示頁
2025-01-16 05:50本頁面
【正文】 6600 遞延所得稅負(fù)債 2392 貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交所得稅 8992 ?假設(shè)所得稅稅率從 2022年起改為 30％，其他資料同習(xí)題 2，則遞延法和債務(wù)法的計算和會計處理有何不同？ 習(xí)題 3（遞延法與債務(wù)法比較） 遞延法的計算和會計處理： 項目 2022 2022 2022 2022 2022 2022 2022 2022 稅前會計利潤 20220 20220 20220 20220 20220 20220 20220 20220 暫時性差異 12083 8217 4350 483 3383 7250 7250 7250 應(yīng)納稅所得 7917 11783 15650 19517 23383 27250 27250 27250 所得稅率 33％ 33％ 30％ 30％ 30％ 30％ 30％ 30％ 應(yīng)交所得稅 2613 3888 4695 5855 7015 8175 8175 8175 暫時性差異影響額 3987 2712 1305 145 1116 2393 2393 2247 所得稅費用 6600 6600 6000 6000 5899 5782 5782 5928 會計處理： 2022年和 2022年會計處理與習(xí)題 2相同 2022年： 借：所得稅費用 6600 貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交所得稅 2613 遞延所得稅負(fù)債 3987 2022年： 借：所得稅費用 6600 貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交所得稅 3888 遞延所得稅負(fù)債 2712 2022年： 本年應(yīng)交所得稅： 15650 30％＝ 4695 本期發(fā)生的應(yīng)納稅暫時性差異的所得稅影響金額 ＝ 4350 30％＝ 1305 所得稅費用＝ 4695+1305=6000 借：所得稅費用 6000 貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交所得稅 4695 遞延所得稅負(fù)債 1305 2022年： 本年應(yīng)交所得稅： 19517 30％＝ 5855 本期發(fā)生的應(yīng)納稅暫時性差異的所得稅影響金額 ＝ 482 30％＝ 145 所得稅費用＝ 5855+ 145 =6000 借：所得稅費用 6000 貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交所得稅
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