【正文】 個類別，該類別的風(fēng)險程度經(jīng)過銀行對貸款回收的歷史數(shù)據(jù)和損失記錄，回歸出貸款實際回收（或?qū)嶋H損失）的比例，即貸款價值折算系數(shù)。在理想狀態(tài)下的貸款風(fēng)險分類可以再現(xiàn)貸款在有效市場上的價值。但都由于方法復(fù)雜，環(huán)境、條件要求較高而不能廣泛使用。 貸款風(fēng)險分類采用的分析方法只是計算貸款風(fēng)險價值的簡單方法，而不能反映計量方法的全貌 貸款風(fēng)險分類的目的之一是揭示貸款內(nèi)的損失的程度，從而衡量貸款的風(fēng)險價值。 貸款風(fēng)險分類實踐證明，對貸款在未來是否發(fā)生損失的預(yù)測判斷，技術(shù)性要求越高就越不準(zhǔn)確；期限要求越長就越不準(zhǔn)確；精確度要求越高就越不準(zhǔn)確。原因很簡單，判斷一筆貸款在未來某一個時期發(fā)生違約的可能性要比判斷該筆長期貸款在未來某一個時點發(fā)生違約的可能性要大得多。 銀行對貸款風(fēng)險預(yù)測的精確度要求也是影響信貸人員對貸款風(fēng)險判斷準(zhǔn)確性的重要因素。而要對未來五年乃至十年貸款的風(fēng)險因素變化預(yù)測則要困難得多，甚至無法實現(xiàn)準(zhǔn)確的預(yù)測。在較短的期間內(nèi)，如：半年、一年與判斷時點時的情況相比較，貸款的風(fēng)險因素的變化是有限的。 銀行信貸人員對信貸風(fēng)險認(rèn)識的局限性，除了信貸人員天然存在的處于逐漸成熟的認(rèn)知過程之外，還取決于銀行對風(fēng)險預(yù)測的期限和精確度的要求。因此，信貸人員對貸款風(fēng)險的判斷不可能百分之百的準(zhǔn)確，而是相對的接近準(zhǔn)確。這種感覺對小概率風(fēng)險因素相當(dāng)敏感。解決的方法是依靠銀行信貸人員根據(jù)自身的經(jīng)驗和感覺對貸款的風(fēng)險進(jìn)行估計。貸款風(fēng)險分類對預(yù)測借款人還款的可能性有較高的要求。他們的違約給美國銀行造成了巨額損失，僅安然公司就給摩根這種情況是任何計算和分析技術(shù)都無法解決的。而決定借款人還款和不還款，全部償還和部分償還的因素相當(dāng)多而且非常復(fù)雜。對該事項發(fā)生與不發(fā)生的可能性進(jìn)行預(yù)測。這是由貸款風(fēng)險分類的目的所決定的。 貸款風(fēng)險分類的文化特征還表現(xiàn)為：是多數(shù)人參與其中的管理行為；其演進(jìn)發(fā)展由開始到成熟是一個需要長時期的、逐漸演變的實踐過程；眾多的貸款風(fēng)險分類管理及檢查等人員在較長時間的實踐和積累中，逐步形成了大致相同的思維框架、判斷標(biāo)準(zhǔn)、溝通的語言和趨于一致的客觀準(zhǔn)確的判斷（共識）。每個銀行都有自己的不同于其他銀行的貸款風(fēng)險分類體系和方法。這就決定了貸款風(fēng)險分類必須依托銀行的信貸風(fēng)險管理業(yè)務(wù)，遵循銀行信貸風(fēng)險管理的特點，體現(xiàn)銀行經(jīng)營目標(biāo)和價值取向，滿足銀行信貸風(fēng)險管理的需要。如果銀行沒有一個健康的信貸文化，那么一個貸款風(fēng)險分類體系，無論設(shè)計得有多么好，都沒有什么實用價值。加拿大金融管理局高級顧問托尼貸款風(fēng)險分類以銀行的信貸文化為基礎(chǔ)，同時也是銀行信貸文化的體現(xiàn)。形成制度，持之以恒。 （5）持續(xù)的信貸培訓(xùn)。 （4）統(tǒng)一的信貸程序。 （3）核心風(fēng)險因素為全行所共知。信貸技術(shù)系指信貸分析方式、方法與手段。無論涉及哪一行業(yè)、地區(qū)與具體貸款對象，銀行均采用統(tǒng)一的基本分析框架，按此框架分析評價貸款的可行性與風(fēng)險所在。 美洲銀行認(rèn)為良好的信貸文化應(yīng)通過以下幾方面來體現(xiàn)： （1）共同的分析框架。” 美國麻省理工學(xué)院的教授埃德加對信貸文化通常的表述是： “共享同一的管理理念，使用同一的管理語言，遵循同一的工作方法，具備同一的培訓(xùn)背景。每個銀行都有自己的不同于其他銀行的信貸文化。要做好分類工作，必須對分類的要求有一個準(zhǔn)確而又全面的理解。為了確保貸款風(fēng)險分類的質(zhì)量，更好的發(fā)揮其應(yīng)有的積極作用，世界上許多國家的商業(yè)銀行、監(jiān)管當(dāng)局及國際金融組織，在推行貸款分類時常采取積極的態(tài)度，在控制和保障貸款分類質(zhì)量方面采取極其嚴(yán)格的措施和近乎苛刻的要求，以防止銀行因?qū)嵭匈J款分類而給銀行穩(wěn)健經(jīng)營帶來負(fù)面影響和偏差。如果銀行面臨的信貸風(fēng)險被高估，將導(dǎo)致銀行的風(fēng)險管理政策過于謹(jǐn)慎，并可能會過多的增加銀行的風(fēng)險管理成本，浪費銀行的風(fēng)險管理資源，并因此會失去大量的優(yōu)質(zhì)客戶，并將使銀行的盈利計劃和經(jīng)營業(yè)績大打折扣。貸款分類的質(zhì)量意味著貸款分類能夠充分、準(zhǔn)確地揭示貸款的實際風(fēng)險狀態(tài)，意味著貸款分類對銀行全面、有效地風(fēng)險管理、控制信貸風(fēng)險發(fā)揮著重要的作用。表11 貸款分類法比較分類方法類型結(jié)果形式使用時間使用銀行期限分類法靜態(tài)精確但不全面歷史悠久歐洲部分國家、新西蘭、澳大利亞、韓國等部分銀行風(fēng)險分類法動態(tài)準(zhǔn)確全面而不精確10多年美洲、亞洲的多數(shù)銀行、歐洲部分銀行表12 貸款分類法比較分類方法范圍適應(yīng)銀行（業(yè)務(wù)）適應(yīng)人員維護(hù)成本期限分類法到期的信貸資產(chǎn)中小銀行零售貸款業(yè)務(wù)初、中、高級信貸管理人員低風(fēng)險分類法信貸資產(chǎn)及表外資產(chǎn)大中型銀行批發(fā)貸款業(yè)務(wù)中、高級信貸管理人員較高表13 貸款分類法比較分類方法環(huán)境要求信貸影響信貸資產(chǎn)價值評估期限分類法健全的會計、統(tǒng)計數(shù)據(jù)靜態(tài)滯后與信貸資產(chǎn)價值評估無直接聯(lián)系風(fēng)險分類法健康的信貸文化、明確有效的信貸管理政策動態(tài)主動直接為計提呆帳準(zhǔn)備金提供依據(jù)；可以再現(xiàn)貸款的估計現(xiàn)值表14 貸款分類法比較分類方法使用前景計算資本要求數(shù)據(jù)依據(jù)期限分類法仍為一些銀行使用中不相關(guān)財務(wù)會計數(shù)據(jù)風(fēng)險分類法采用的國家較多且有增加的趨勢內(nèi)部評級法至少有3年以上的實踐數(shù)據(jù) 二、貸款風(fēng)險分類管理的要求和內(nèi)容（特征）貸款風(fēng)險分類是一項比較復(fù)雜的風(fēng)險分析行為，作為分析人員應(yīng)時刻銘記“貸款分類的質(zhì)量是貸款分類的生命線”。從世界各國貸款質(zhì)量分類發(fā)展演變的情況看，兩種分類方法的不同點以及所產(chǎn)生的影響大小主要表現(xiàn)在類型、結(jié)果形式、使用時間、使用銀行、范圍、適應(yīng)銀行、適應(yīng)人員、維護(hù)成本、環(huán)境要求、信貸資產(chǎn)價值評估等多個方面。各自的作用不同。五級分類強調(diào)借款人的主營收入是第一還款來源，擔(dān)保收入是第二還款來源；在充分考慮各種定量因素的同時，允許一定程度的主觀判斷；核心內(nèi)容是貸款歸還的可能性。借助四級分類評價貸款質(zhì)量時較為重視傳統(tǒng)的財務(wù)指標(biāo)及單項指標(biāo)的分析。評價貸款質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)不同。五級分類的目標(biāo)在于揭示貸款的實際價值和風(fēng)險程度，真實全面動態(tài)的反映貸款質(zhì)量；發(fā)現(xiàn)貸款發(fā)放、管理、監(jiān)控、催收及不良貸款管理中的存在的問題，加強信貸管理（過程與結(jié)果）；為判斷貸款損失準(zhǔn)備金是否充足提供依據(jù)。但隨著改革開放的不斷深入，四級分類已顯現(xiàn)出諸多的局限性，無法適應(yīng)加強銀行貸款質(zhì)量管理的需要。 我國的期限分類亦即四級分類，又稱為“一逾兩呆”分類管理，主要依據(jù)貸款期限將貸款劃分為正常、逾期、呆滯和呆帳四類，是一種貸款后監(jiān)督的管理方法。是指銀行依據(jù)借款人的還款能力，即最終償還貸款本金和利息實際能力，確定貸款遭受損失的風(fēng)險程度，依此將貸款劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失的管理制度。該方法作為一種“國際語言”，可以方便地使銀行與銀行監(jiān)管者之間進(jìn)行溝通，無論分類過程、分類標(biāo)準(zhǔn)和分類結(jié)果的應(yīng)用，在不同規(guī)模、不同貸款結(jié)構(gòu)、不同貸款品種的銀行之間進(jìn)行比較和交流都不會存在任何障礙。即使在理想狀態(tài)下，也會因分類過程的主觀因素導(dǎo)致分類結(jié)果相對于期限分類不夠精確，而僅僅是近似的。貸款風(fēng)險分類法的技術(shù)含量高，要求有完整的信貸檔案等管理信息和信貸風(fēng)險識別、量化管理的豐富經(jīng)驗和知識為基礎(chǔ)，只有經(jīng)過專門培訓(xùn)的中高級信貸管理人員才能正確掌握使用。隨著貸款分類技術(shù)的日益成熟，分類結(jié)果的廣泛使用，自然會使貸款風(fēng)險分類方法在測算貸款真實價值方面發(fā)揮更大的作用。兩個內(nèi)容是統(tǒng)一的，均是以管理和控制風(fēng)險為目的。上述描述，盡管角度各有不同，但貸款分類的內(nèi)涵卻是清晰和一致的。雷曼兄弟公司的定義：對違約風(fēng)險和貸款回收的可能性進(jìn)行的定性分析。穆迪投資者服務(wù)公司的定義：顯示和預(yù)測因不能償付、延遲償付部分貸款而發(fā)生的潛在信貸損失的系統(tǒng)。：根據(jù)已確定的標(biāo)準(zhǔn)對貸款進(jìn)行的評級。：對貸款帳面價值的正確評估。商業(yè)銀行可以通過大量的定性、定量分析及對貸款分類結(jié)果的比較分析，反映銀行貸款質(zhì)量結(jié)構(gòu)和總體狀況，預(yù)測貸款質(zhì)量的發(fā)展趨勢，查找與同行業(yè)間的差距，通過對不良貸款結(jié)構(gòu)分析，明確不良貸款的分布情況，以利于及早加強信貸的全面管理，并采取相應(yīng)的科學(xué)、合理、有效的措施提高貸款質(zhì)量?！保ㄔ瓌t十）所以，越來越多的國家已經(jīng)和正在開始運用這種“國際語言”——信貸風(fēng)險分類法。”（第八條）“銀行在進(jìn)行信貸風(fēng)險管理時應(yīng)建立并推行內(nèi)部的風(fēng)險評級系統(tǒng)。該分類法從產(chǎn)生到現(xiàn)在只有10多年的歷史。商業(yè)銀行貸款風(fēng)險分類實務(wù)上篇貸款風(fēng)險分類管理貸款風(fēng)險分類法是自1985年以美國為主發(fā)展起來的，屬于動態(tài)分類法。是以借款人歸還貸款的不確定性的全過程為分類內(nèi)容，綜合當(dāng)前借款人財務(wù)和非財務(wù)信息，運用風(fēng)險管理技術(shù)，對未來貸款安全回收可能性的分析判斷方法。盡管如此，該分類法仍顯示了其明顯的優(yōu)點和魅力，更由于巴塞爾銀行監(jiān)管委員會1997年發(fā)布的《有效銀行監(jiān)管的核心原則》提出：“銀行監(jiān)管者應(yīng)確保銀行建立評估銀行資產(chǎn)質(zhì)量和貸款損失準(zhǔn)備金充足性的政策、做法和程序。該評級系統(tǒng)應(yīng)與銀行的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模及復(fù)雜程度相一致。目前，在中國銀行業(yè)普遍開展的信貸風(fēng)險分類管理是商業(yè)銀行早期防范和控制風(fēng)險的有效途徑，風(fēng)險分類管理主要是通過全過程的、科學(xué)的、動態(tài)的、早期的管理手段和方法控制信貸風(fēng)險，強化貸款質(zhì)量管理。第一部分 貸款風(fēng)險分類概述一、現(xiàn)行的貸款風(fēng)險分類與歷史上期限分類的不同點（一）貸款風(fēng)險分類的內(nèi)涵不同的國家和銀行從不同角度對貸款風(fēng)險分類的定義有著不同的描述。：根據(jù)貸款的風(fēng)險程度確定貸款價值的損失程度。：作為一種貸款的估價方法，是銀行采用的與折舊原始成本相似的方法估價其貸款。：基于對風(fēng)險因素的分析而形成的對于借款人不能履約而造成無效信貸的一種主觀認(rèn)識。巴塞爾委員會的定義：在不同的信貸風(fēng)險資產(chǎn)中區(qū)分不同信貸風(fēng)險程度的方法。即：評估貸款風(fēng)險；測量貸款價值。不同機構(gòu)出于管理需要和偏好，在使用貸款分類的過程中，會有所側(cè)重，如在貸款分類的最初使用期間，可能會以評估貸款的風(fēng)險程度為主要目的。貸款風(fēng)險分類法使用目的的轉(zhuǎn)移是時間、技術(shù)、能力和需要的綜合作用的自然結(jié)果。由于涉及了多種風(fēng)險因素的識別和專門的風(fēng)險管理技術(shù)，又因為分類及管理人員對風(fēng)險的偏好和認(rèn)知程度有差異，容易對分類結(jié)果產(chǎn)生不一致的判斷，因此對分類方法的環(huán)境要求較高，要求有健康的信貸文化和明確的信貸風(fēng)險管理政策和標(biāo)準(zhǔn)作為支撐。該方法維護(hù)成本相對較高，對大中型銀行和批發(fā)貸款業(yè)務(wù)更具有使用意義和管理價值。（二）貸款風(fēng)險分類與貸款期限分類的不同點在我國，貸款風(fēng)險分類管理又稱五級分類管理。貸款風(fēng)險分類是建立在動態(tài)監(jiān)測的基礎(chǔ)上，通過對借款人現(xiàn)金流量、財務(wù)實力、抵押品價值等因素的連續(xù)監(jiān)測和分析，判斷貸款的實際損失程度，對銀行信貸人員的素質(zhì)和管理水平均提出了較高的要求，有利于銀行及時發(fā)現(xiàn)貸款發(fā)放后出現(xiàn)的問題，能夠更準(zhǔn)確的識別貸款的內(nèi)在風(fēng)險、有效的跟蹤貸款質(zhì)量，便于銀行及時采取措施，有助于信貸資產(chǎn)質(zhì)量的提高。該方法在我國的經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌時期，對于識別特別嚴(yán)重的不良貸款和保證國家的稅收，發(fā)揮了積極作用。五級分類與四級分類的主要區(qū)別包括：分類的目的不同。四級分類的目的只在于評價貸款質(zhì)量。借助五級分類評價貸款質(zhì)量既有傳統(tǒng)的財務(wù)指標(biāo)，同時又包括有國際通行的現(xiàn)金流量指標(biāo)；既有單項指標(biāo)的判斷分析，同時又包括有綜合性指標(biāo)的分析判斷。強調(diào)的重點不同。四級分類比較重視第二還款來源的分析。五級分類能夠及早發(fā)現(xiàn)問題、及時報警、盡快采取相應(yīng)措施，起到早期防范和控制風(fēng)險的作用；四級分類在貸款管理的全過程中，始終處于滯后和遲緩的地位。詳見表11——表14所示。貸款分類的質(zhì)量對貸款分類的建立、應(yīng)用和發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。貸款分類的低質(zhì)量不但不能對信貸風(fēng)險實現(xiàn)客觀的描述，還會對銀行的信貸政策、風(fēng)險控制措施起負(fù)面影響和誤導(dǎo)作用，其后果是相當(dāng)嚴(yán)重的。如果銀行面臨的信貸風(fēng)險被低估，將導(dǎo)致銀行的風(fēng)險管理政策過于樂觀，貸款的批準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)過于寬松，風(fēng)險控制、管理措施不充分、力度較弱；在信貸產(chǎn)品和信貸市場開發(fā)上、拓展上，較多地采取冒險行為，從而為銀行的穩(wěn)健經(jīng)營埋下隱患，甚至?xí)斐摄y行出現(xiàn)不可逆轉(zhuǎn)的、連鎖的、系統(tǒng)性的整體風(fēng)險，導(dǎo)致銀行經(jīng)營失敗。（一） 貸款風(fēng)險分類管理的基本要求 貸款風(fēng)險分類是一項比較復(fù)雜的風(fēng)險分析行為，是基于當(dāng)前各種復(fù)雜風(fēng)險因素對未來貸款償還不確定性的判斷和評估。 貸款風(fēng)險分類必須建立在健康信貸文化的基礎(chǔ)之上 信貸文化是通過銀行的各種信貸管理行為潛移默化地表現(xiàn)出來并且清晰地貫穿于銀行信貸管理的全過程，并與銀行的經(jīng)營目標(biāo)、組織結(jié)構(gòu)、政策程序相適應(yīng)。 銀行的信貸文化是一個整體、綜合的概念，是銀行價值觀的體現(xiàn)?！? “價值系統(tǒng)的分享，用慎重和專業(yè)的方式對待風(fēng)險，貸款的哲學(xué)和原則，貸款的操作步驟。希恩認(rèn)為：“一個組織（銀行）持有的并影響它的感覺、思維方式以及對不同的事情（風(fēng)險）做出反應(yīng)的一系列的共同信念”。分析框架包括基本思路、政策、標(biāo)準(zhǔn)與要求等。 （2）通用的信貸技術(shù)。不僅具體從事信貸管理工作的人員要熟練掌握，而且全行上下都要了解。信貸業(yè)務(wù)涉及方方面面，諸方面都存在風(fēng)險，且因時因地因人而異，但影響貸款安全的主要是那些核心風(fēng)險，對此全行職員都應(yīng)心中有數(shù)。行內(nèi)具有規(guī)范的信貸工作程序與運行機制，從上至下職責(zé)分明，各部門協(xié)調(diào)配合，構(gòu)成一個有機的整體。信貸培訓(xùn)不僅對新入行人員必須進(jìn)行，而且在崗人員也要不斷地接受培訓(xùn)、更新知識。 貸款風(fēng)險分類是信貸風(fēng)險管理的組成部分，也是銀行信貸文化的組成部分。貸款風(fēng)險分類能夠促進(jìn)銀行信貸文化的建設(shè)和發(fā)展。麥克斯韋先生將貸款與信貸文化的密切關(guān)系表述為：“必須將健康的信貸文化看做一個成功的貸款分類體系最基本的前提條件?！? 貸款風(fēng)險分類的發(fā)展是銀行信貸文化建設(shè)和形成的過程。貸款風(fēng)險分類需要濃厚的銀行信貸文化的氛圍，需要長期的培育和與信貸文化的同步發(fā)展；不存在貸款分類脫離信貸文化形成單獨的、超前的發(fā)展現(xiàn)象。因此，一個銀行的貸