【文章內(nèi)容簡介】 足夠應(yīng)付短期性市場變化，企業(yè)規(guī)模中等，收入可能帶有季節(jié)性。：借款人總體財務(wù)實力滿意，有一定收益能力，但經(jīng)營規(guī)模小，經(jīng)不住市場變化的沖擊。：借款人經(jīng)營管理不善，財務(wù)狀況有逐漸惡化的趨勢，偶有逾期支付，償還貸款能力有問題。：借款人財務(wù)狀況惡化，還款缺乏保障，銀行有蒙受一定損失的可能性。：銀行受損的可能性極高，但何時發(fā)生及損失程度尚難確定；還款的可能有賴于一些尚未發(fā)生的事件（如合并、增資、重新融資等）。：貸款已確定不能收回，或收回貸款是一個十分遙遠和不切實際的想法。中國國家開發(fā)銀行一級（正常一級）：借款人信譽極佳。經(jīng)營狀況好，融資能力強。多年繼續(xù)保持極佳的還款記錄，產(chǎn)品市場份額較高，企業(yè)為優(yōu)秀行業(yè)中的龍頭企業(yè)且已經(jīng)掛牌上市。二級（正常二級）：借款人信譽好。經(jīng)營狀況穩(wěn)固，融資能力較強，連續(xù)保持優(yōu)秀的還款記錄。企業(yè)在行業(yè)中享有較高的聲譽，所在行業(yè)前景好。三級（正常三級）：借款人信譽良好。經(jīng)營狀況穩(wěn)定，融資能力較強。企業(yè)處于良性發(fā)展?fàn)顟B(tài)，公司在行業(yè)中規(guī)模適中，競爭地位適中，所在行業(yè)前景較好。四級（正常四級）：借款人信譽可靠。經(jīng)營狀況穩(wěn)定，融資能力一般。財務(wù)狀況一直較好，贏利比較好，利潤率保持穩(wěn)定。所在行業(yè)或多或少具有周期性特征或因技術(shù)、管理方面的變化而受到影響。五級（正常五級）：借款人信譽基本可靠。經(jīng)營狀況有波動，融資能力一般。財務(wù)狀況、贏利能力和現(xiàn)金流量可以接受，所在行業(yè)具有明顯周期性特征，且容易受到外界變化的影響。六級（正常六級）：借款人信譽有波動。經(jīng)營狀況波動性較大，存在可能影響借款人現(xiàn)金流量、財務(wù)狀況、持續(xù)經(jīng)營、獲利等負面因素，這些因素不會對償還貸款產(chǎn)生不利影響。所在行業(yè)前景一般。七級（關(guān)注一級）：綜合考慮貸款項目對借款人（項目法人）償債能力影響后，盡管借款人（項目法人）目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。八級（關(guān)注二級）：綜合考慮貸款項目對借款人（項目法人）償債能力影響后，借款人的還款能力有潛在風(fēng)險。此類貸款目前還是安全的，但存在影響貸款歸還的缺陷。九級（次一級）：綜合考慮貸款項目對借款人（項目法人）償債能力影響后，借款人目前的還款能力不足或抵押物不足值。此類貸款存在必然影響貸款歸還的明顯缺陷，有充分證據(jù)表明：如果這些缺陷不能及時糾正，銀行貸款遭受損失的可能性很大。十級：（次二級）：綜合考慮貸款項目對借款人（項目法人）償債能力影響后，借款人（項目法人）的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保也可能會造成一定損失。十一級（可疑級）：綜合考慮貸款項目對借款人（項目法人）償債能力影響后，借款人（項目法人）無法償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。十二級（損失級）：綜合考慮貸款項目對借款人（項目法人）償債能力影響后，在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或者收回極少部分。（二） 特殊標(biāo)準(zhǔn)（某商業(yè)銀行的特殊規(guī)定）違規(guī)貸款的分類。違反國家有關(guān)法律法規(guī)和嚴(yán)重違反農(nóng)行內(nèi)部規(guī)章制度發(fā)放的貸款至少歸為關(guān)注類。逾期貸款的分類。 逾期（含展期）超過一定期限、其應(yīng)收利息不再計入當(dāng)期損益的貸款，至少歸為次級類。 自然人貸款的分類。 （1）一次性歸還的自然人貸款。可根據(jù)貸款方式和貸款逾期情況，采用以下矩陣，用簡易方法進行分類。 逾期情況貸款方式30天以下3190天91180天180天以上質(zhì)押正常正常關(guān)注—抵押正常關(guān)注關(guān)注/次級次級/可疑保證正常關(guān)注次級可疑信用關(guān)注次級可疑— （2）分期歸還的自然人貸款。按照以下標(biāo)準(zhǔn)進行分類：① 正常貸款：貸款期間還款正常；② 關(guān)注貸款：貸款連續(xù)逾期90天（含）以下；③ 次級貸款：貸款連續(xù)逾期91—180天（含）；④可疑貸款：貸款連續(xù)逾期181天以上。 （3）自然人損失類貸款按照第十條的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 對于存單（國債）質(zhì)押貸款、公開統(tǒng)一授信項下和可循環(huán)使用信用項下短期貸款、100％外匯質(zhì)押項下人民幣貸款、我行已授信國外銀行開立的備用信用證項下的擔(dān)保貸款、銀行承兌匯票貼現(xiàn)、出口信用證項下的票據(jù)貼現(xiàn)等總行規(guī)定的低風(fēng)險貸款，合法合規(guī)的，可劃為正常類，否則要根據(jù)風(fēng)險程度至少劃為次級類。 商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)分類。要重點審查承兌人和貼現(xiàn)申請人的還款可能性，按照一般法人客戶的貸款進行分類。 在建工程項目貸款的分類。這類貸款應(yīng)根據(jù)項目評估報告和現(xiàn)場調(diào)查所掌握的情況進行分類。各方面情況正常，預(yù)期經(jīng)濟效益可以實現(xiàn)的貸款，可歸為正常類。出現(xiàn)了不利于償還的因素導(dǎo)致預(yù)期經(jīng)濟效益受到一定影響的貸款，可劃為關(guān)注類；受到嚴(yán)重影響的貸款，至少劃為次級類。重組貸款的分類。重組貸款是指銀行由于借款人財務(wù)狀況惡化，或無力還款而對借款合同還款條款作出調(diào)整的貸款。需要重組的貸款應(yīng)至少歸為次級類，重組后的貸款如果仍然逾期，或借款人仍然無力歸還的貸款，應(yīng)至少歸為可疑類。符合人民銀行條件辦理的借新還舊貸款，可按照一般借款人的分類標(biāo)準(zhǔn)進行分類，但至少歸為關(guān)注類。基于對借款人清收利息、減息（表外部分）還本、保全資產(chǎn)等目的而實施的“借新還舊”貸款，原則上至少歸為次級類。 對利用企業(yè)兼并、重組、分立等形式惡意逃廢銀行債務(wù)的借款人貸款，至少劃分為關(guān)注類。并應(yīng)在依法追償后，按實際償還能力進行分類。 信用證、銀行承兌匯票、保函逾期墊付所形成的貸款按照一般借款人的要求進行分類。1其他資產(chǎn)分類 1銀行卡透支。銀行卡透支的風(fēng)險分類可根據(jù)銀行卡的擔(dān)保方式和透支逾期情況，采用分類矩陣進行分類。逾期情況貸款方式30天以下3160天61180天181360天360天以上質(zhì)押正常正常關(guān)注——抵押正常關(guān)注次級可疑損失保證關(guān)注次級可疑損失損失信用關(guān)注可疑可疑損失損失在信用額度外不允許協(xié)議透支，如發(fā)生，逾期30天以下則至少歸為次級類，逾期31—180天歸為可疑類，逾期180天以上歸為損失類。國際借記卡不允許透支，如發(fā)生，逾期30天以下可歸為關(guān)注類，逾期31—180天歸為可疑類，逾期180天以上的歸為損失類。 1或有資產(chǎn)。對于手續(xù)合規(guī)合法的全額保證金（存款）質(zhì)押的或有資產(chǎn)（銀行承兌匯票、信用證、保函等）可劃為正常類，否則，要根據(jù)申請人、承兌人、保證人等當(dāng)事人的最終支付能力進行分類。 1待處理抵債資產(chǎn)。待處理抵債資產(chǎn)處置前一般劃為可疑類，處置后的余額一般劃為損失類。 1應(yīng)收未收利息。原則上按照本金的類別確定，表內(nèi)應(yīng)收利息至少歸為關(guān)注類；表外應(yīng)收利息至少歸為次級類。但出現(xiàn)以下情況的另行處理：本金能全部或部分歸還的客戶欠息至少歸為次級類；實行試點城市兼并政策但又不在豁免政策之列的企業(yè)的欠息，至少歸為可疑類。 1欠息不欠本。視同存在真實的借款關(guān)系對該筆貸款進行分類，對應(yīng)某筆貸款的本金計為零，對所欠利息至少歸為次級類。 （三）專項標(biāo)準(zhǔn)（人民銀行的專項規(guī)定） 對有下列情況之一的暫不劃為損失類貸款：借款人雖已破產(chǎn)或已經(jīng)法院裁決，但沒有按國務(wù)院規(guī)定辦理的破產(chǎn)手續(xù)或不符合國務(wù)院有關(guān)規(guī)定，有以破產(chǎn)形式逃廢銀行債務(wù)嫌疑的；借款人通過重組、租賃、轉(zhuǎn)讓、承包等名目逃廢銀行債務(wù)，債權(quán)行尚未依法起訴追索的貸款；地方政府及其有關(guān)部門決定關(guān)閉或注銷，有行政干預(yù)逃廢銀行債務(wù)嫌疑的；借款人雖已資不抵債，但領(lǐng)導(dǎo)班子和職工基本穩(wěn)定，大部分生產(chǎn)活動仍在進行；在未徹底清查之前，銀行違規(guī)從事帳外經(jīng)營形成的風(fēng)險貸款。三、美國貸款風(fēng)險分類的狀況分析（一）八級分類方式在美國有些銀行出于謹慎性考慮，在遵守當(dāng)局最低分類標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上制定內(nèi)部的貸款分類標(biāo)準(zhǔn)，但與監(jiān)管當(dāng)局的分類標(biāo)準(zhǔn)之間存在對應(yīng)和轉(zhuǎn)換關(guān)系。通常的做法是將正常貸款和關(guān)注貸款按風(fēng)險狀況進行細分。如：美州銀行就將貸款分為八個等級。詳見“貸款風(fēng)險分類的一般標(biāo)準(zhǔn)”。（二）十級分類方式特優(yōu)級。貸款風(fēng)險極小，借款人信譽極佳。企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量特優(yōu)，融資能力極強。資產(chǎn)質(zhì)量和盈利記錄一直很好，企業(yè)為優(yōu)秀行業(yè)中的龍頭企業(yè)且已經(jīng)掛牌上市。不具備上述條件，但有100%貨幣質(zhì)押，或合理且質(zhì)押率適當(dāng)?shù)纳鲜泄竟善辟|(zhì)押，或績優(yōu)公司債券質(zhì)押，或政府債券質(zhì)押等擔(dān)保條件的貸款，也可評為該等級。優(yōu)秀級。貸款風(fēng)險較小，借款人信譽良好，資產(chǎn)質(zhì)量和資產(chǎn)流動性較好，融資能力較強，負債率較低，各項財務(wù)指標(biāo)和經(jīng)營狀況穩(wěn)固，企業(yè)管理水平較好，企業(yè)在行業(yè)中享有較高的聲譽且產(chǎn)品有市場，市場份額較高，所在行業(yè)前景較好。優(yōu)良級。貸款符合所有的貸款標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量和資產(chǎn)流動性優(yōu)良，融資能力較強，負債率較低，一些重要部門管理水平較高，財務(wù)指標(biāo)表明企業(yè)仍處良性發(fā)展?fàn)顟B(tài)，公司在行業(yè)中規(guī)模適中，競爭地位適中，所在行業(yè)前景與國家或世界經(jīng)濟前景相近。正常級。借款企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量較好，但資產(chǎn)流動性不是很好，且融資能力一般，有一個較好的領(lǐng)導(dǎo)班子。所在行業(yè)或多或少具有周期性特征或因技術(shù)、管理等方面的變化而受到影響，財務(wù)狀況一直較好，盈利比較好，利潤率保持穩(wěn)定。滿意級。資產(chǎn)質(zhì)量可以接受且資產(chǎn)規(guī)模較小或結(jié)構(gòu)合理，企業(yè)對一些部門的管理令人滿意，盡管可能存在問題。財務(wù)狀況、盈利能力和現(xiàn)金流量可以接受， 在行業(yè)內(nèi)處于一個令人滿意的水平范圍內(nèi)，企業(yè)經(jīng)營波動性較大，所在行業(yè)具有周期性特征且容易受到外界變化的影響。一般關(guān)注級。此類貸款具有滿意貸款的所有特征，但可能因為不完全符合信貸政策，或存在可能影響債務(wù)人現(xiàn)金流量、財務(wù)狀況、持續(xù)經(jīng)營、獲利等負面因素，這些因素并不會立即導(dǎo)致貸款逾期或無安全保障。信貸管理部門應(yīng)加強對此類貸款的管理，并按季向管理層報告，以便提前采取措施預(yù)防貸款進一步惡化。特別關(guān)注級。此類貸款目前還是安全的，但存在潛在缺陷。這類貸款已經(jīng)逾期或?qū)俪瑱?quán)限發(fā)放，但尚不至于劃歸次級類。此類貸款所存在的潛在風(fēng)險可能較小，甚至對某些特定貸款尚未構(gòu)成風(fēng)險，此類貸款不是正常類與次級類貸款的折衰狀態(tài)。正因為此類貸款存在潛在風(fēng)險，如果不及時糾正，將來可能會影響到貸款的正常歸還。次級類。債務(wù)人目前的還款能力不足或抵押物不足值。此類貸款存在必然影響貸款歸還的明顯缺陷，有充分證據(jù)表明：如果這些缺陷不能及時糾正，銀行貸款遭受損失的可能性很大?？梢深?。可疑類貸款具有次級類貸款的所有特征，并有明顯的證據(jù)表明：根據(jù)目前的情況，要想完全收回貸款是不可能的，或者存在的缺陷不可能完全糾正。貸款損失的可能性特別大，但由于存在一些可能使已經(jīng)存在的缺陷有所好轉(zhuǎn)的懸而未決的因素，而無法準(zhǔn)確估計貸款損失的比例。這些懸而未決的因素包括收購、兼并、清算、注資、增加抵押物或重新融資等。損失類。損失類貸款是收回可能性非常小的貸款，且即使能夠收回一部分，這一部分的占比也非常低。這并不是說此類貸款絕對不可能收回，而是說即使將來可能部分收回，但因收回的比例過低而沒有必要讓該類貸款繼續(xù)留在銀行的資產(chǎn)負債表中，因此在有充分證據(jù)表明貸款收回的可能性幾乎沒有的情況下應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備將其核銷。（三）十一級分類方式特優(yōu)級。企業(yè)穩(wěn)定程度特別高；整體業(yè)務(wù)經(jīng)營穩(wěn)定且多元化發(fā)展；資產(chǎn)負債基礎(chǔ)穩(wěn)固；現(xiàn)金流量和股本金杠桿比例低；業(yè)務(wù)周期過程中現(xiàn)金流量充足；償債能力極強；進入融資市場無任何困難。優(yōu)秀級。企業(yè)穩(wěn)定程度高。整體業(yè)務(wù)牢固且多元化；企業(yè)的資產(chǎn)負債、現(xiàn)金流量和業(yè)務(wù)運作容易受業(yè)務(wù)周期過程中的不利因素影響；負債比例稍高，但償債能力較強；隨時可以進入金融市場融資。強健級。企業(yè)目前有足夠能力清償債務(wù)，資金周期無問題，但若經(jīng)濟條件惡化或外在環(huán)境改變，其還債能力可能較脆弱；其業(yè)務(wù)風(fēng)險如產(chǎn)品或市場風(fēng)險較為集中，財務(wù)風(fēng)險因素較為突出，基本上可以隨時進入金融市場融資。平均級。企業(yè)資產(chǎn)和現(xiàn)金周期情況尚可，風(fēng)險因素主要表現(xiàn)在盈利和整體經(jīng)營狀況的不穩(wěn)定；除銀行貸款外，尚有其他融資渠道，但可能僅限于某些特定的融資渠道；若要進入公開市場進行融資則要支付一定的“溢價”金額。滿意級。企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)和資產(chǎn)狀況可為債務(wù)償還提供一定的保證，但由于資本桿桿比例結(jié)構(gòu)明顯偏高，因而業(yè)務(wù)和財務(wù)風(fēng)險明顯突出；為此，需要通過對貸款作結(jié)構(gòu)性安排，如擔(dān)保、抵押、預(yù)設(shè)維持基本條件等對有關(guān)風(fēng)險加以防范和回避。對于此類企業(yè)，公司管理是否強健對公司健康發(fā)展至關(guān)重要。該類公司通過其他渠道融資的能力有限，即使有其他融資渠道，其亦要額外支付一個 “溢價”以彌補債權(quán)人所承擔(dān)的額外風(fēng)險。較高風(fēng)險級。企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)和資產(chǎn)狀況尚可為債務(wù)償還提供保證，且風(fēng)險評級在短期內(nèi)或可改善，但資本結(jié)構(gòu)杠桿比率較高，通過其他渠道融資的可能性大為降低，從而使業(yè)務(wù)風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險明顯。與滿意級的企業(yè)情況相比，貸款的結(jié)構(gòu)安排（如保證、抵押等）更為必要。該類企業(yè)十分依賴管理層的管理，特別是管理層能否確保有關(guān)財務(wù)計劃的落實。債權(quán)人對該類債務(wù)人應(yīng)保持密切的監(jiān)測，且債務(wù)人亦因此需要付出明顯的“溢價”。邊際級。行業(yè)或公司不景氣，存在的風(fēng)險因素較明顯；經(jīng)營運作狀況與財務(wù)狀況和可供利用的降低風(fēng)險辦法等諸因素考慮在內(nèi)后，若在外部條件改善時，該類借款人的信用狀況和評級有望獲得調(diào)升。任何給予該類借款人的新增貸款均須按特別審批程序?qū)徟?，且須向借款人加收更多的“溢價”。關(guān)注級。企業(yè)由于存在潛在或正在暴露的脆弱點，致使產(chǎn)生無法接受的業(yè)務(wù)風(fēng)險。有關(guān)擔(dān)心，如不利的經(jīng)濟狀況可能會繼續(xù)延續(xù)。市場趨勢和借款人的經(jīng)營情況，可能直接影響到其未來的償債能力。在貸款文件方面，對抵押品控制和財務(wù)信息披露等方面出現(xiàn)問題也是構(gòu)成該類風(fēng)險的因素之一，雖然這些弱點并不意味著有關(guān)債務(wù)償還受到即時或嚴(yán)重的威脅，但在這種情況下，債權(quán)人的管理層仍需加倍留意監(jiān)控該類債務(wù)，并采取相應(yīng)措施改善債務(wù)人的償債能力和償債意愿，以確保自身債權(quán)的安全。次級。按借款人現(xiàn)有資產(chǎn)價值、償債能力及抵押品等，有關(guān)貸款均無法足額償還，也就是說借款人自身根本不具備足額償還貸款的能力，銀行必須同時借助甚至依賴第二還款來源才能收回貸款，但