【正文】 的貸款風(fēng)險分類而言，具有獨特的、惟一的文化特征。” 貸款風(fēng)險分類的發(fā)展是銀行信貸文化建設(shè)和形成的過程。貸款風(fēng)險分類能夠促進銀行信貸文化的建設(shè)和發(fā)展。信貸培訓(xùn)不僅對新入行人員必須進行，而且在崗人員也要不斷地接受培訓(xùn)、更新知識。信貸業(yè)務(wù)涉及方方面面，諸方面都存在風(fēng)險，且因時因地因人而異，但影響貸款安全的主要是那些核心風(fēng)險，對此全行職員都應(yīng)心中有數(shù)。 （2）通用的信貸技術(shù)。希恩認為：“一個組織（銀行）持有的并影響它的感覺、思維方式以及對不同的事情（風(fēng)險）做出反應(yīng)的一系列的共同信念”。 銀行的信貸文化是一個整體、綜合的概念，是銀行價值觀的體現(xiàn)。（一） 貸款風(fēng)險分類管理的基本要求 貸款風(fēng)險分類是一項比較復(fù)雜的風(fēng)險分析行為，是基于當(dāng)前各種復(fù)雜風(fēng)險因素對未來貸款償還不確定性的判斷和評估。貸款分類的低質(zhì)量不但不能對信貸風(fēng)險實現(xiàn)客觀的描述，還會對銀行的信貸政策、風(fēng)險控制措施起負面影響和誤導(dǎo)作用，其后果是相當(dāng)嚴重的。詳見表11——表14所示。四級分類比較重視第二還款來源的分析。借助五級分類評價貸款質(zhì)量既有傳統(tǒng)的財務(wù)指標，同時又包括有國際通行的現(xiàn)金流量指標；既有單項指標的判斷分析，同時又包括有綜合性指標的分析判斷。五級分類與四級分類的主要區(qū)別包括：分類的目的不同。貸款風(fēng)險分類是建立在動態(tài)監(jiān)測的基礎(chǔ)上，通過對借款人現(xiàn)金流量、財務(wù)實力、抵押品價值等因素的連續(xù)監(jiān)測和分析，判斷貸款的實際損失程度，對銀行信貸人員的素質(zhì)和管理水平均提出了較高的要求，有利于銀行及時發(fā)現(xiàn)貸款發(fā)放后出現(xiàn)的問題，能夠更準確的識別貸款的內(nèi)在風(fēng)險、有效的跟蹤貸款質(zhì)量，便于銀行及時采取措施，有助于信貸資產(chǎn)質(zhì)量的提高。該方法維護成本相對較高，對大中型銀行和批發(fā)貸款業(yè)務(wù)更具有使用意義和管理價值。貸款風(fēng)險分類法使用目的的轉(zhuǎn)移是時間、技術(shù)、能力和需要的綜合作用的自然結(jié)果。即：評估貸款風(fēng)險；測量貸款價值。：基于對風(fēng)險因素的分析而形成的對于借款人不能履約而造成無效信貸的一種主觀認識。：根據(jù)貸款的風(fēng)險程度確定貸款價值的損失程度。目前，在中國銀行業(yè)普遍開展的信貸風(fēng)險分類管理是商業(yè)銀行早期防范和控制風(fēng)險的有效途徑，風(fēng)險分類管理主要是通過全過程的、科學(xué)的、動態(tài)的、早期的管理手段和方法控制信貸風(fēng)險，強化貸款質(zhì)量管理。盡管如此，該分類法仍顯示了其明顯的優(yōu)點和魅力，更由于巴塞爾銀行監(jiān)管委員會1997年發(fā)布的《有效銀行監(jiān)管的核心原則》提出：“銀行監(jiān)管者應(yīng)確保銀行建立評估銀行資產(chǎn)質(zhì)量和貸款損失準備金充足性的政策、做法和程序。商業(yè)銀行貸款風(fēng)險分類實務(wù)上篇貸款風(fēng)險分類管理貸款風(fēng)險分類法是自1985年以美國為主發(fā)展起來的，屬于動態(tài)分類法?！保ǖ诎藯l）“銀行在進行信貸風(fēng)險管理時應(yīng)建立并推行內(nèi)部的風(fēng)險評級系統(tǒng)。商業(yè)銀行可以通過大量的定性、定量分析及對貸款分類結(jié)果的比較分析，反映銀行貸款質(zhì)量結(jié)構(gòu)和總體狀況，預(yù)測貸款質(zhì)量的發(fā)展趨勢，查找與同行業(yè)間的差距，通過對不良貸款結(jié)構(gòu)分析，明確不良貸款的分布情況，以利于及早加強信貸的全面管理，并采取相應(yīng)的科學(xué)、合理、有效的措施提高貸款質(zhì)量。：根據(jù)已確定的標準對貸款進行的評級。雷曼兄弟公司的定義：對違約風(fēng)險和貸款回收的可能性進行的定性分析。兩個內(nèi)容是統(tǒng)一的，均是以管理和控制風(fēng)險為目的。貸款風(fēng)險分類法的技術(shù)含量高，要求有完整的信貸檔案等管理信息和信貸風(fēng)險識別、量化管理的豐富經(jīng)驗和知識為基礎(chǔ)，只有經(jīng)過專門培訓(xùn)的中高級信貸管理人員才能正確掌握使用。該方法作為一種“國際語言”，可以方便地使銀行與銀行監(jiān)管者之間進行溝通，無論分類過程、分類標準和分類結(jié)果的應(yīng)用，在不同規(guī)模、不同貸款結(jié)構(gòu)、不同貸款品種的銀行之間進行比較和交流都不會存在任何障礙。 我國的期限分類亦即四級分類，又稱為“一逾兩呆”分類管理，主要依據(jù)貸款期限將貸款劃分為正常、逾期、呆滯和呆帳四類，是一種貸款后監(jiān)督的管理方法。五級分類的目標在于揭示貸款的實際價值和風(fēng)險程度，真實全面動態(tài)的反映貸款質(zhì)量；發(fā)現(xiàn)貸款發(fā)放、管理、監(jiān)控、催收及不良貸款管理中的存在的問題，加強信貸管理（過程與結(jié)果）；為判斷貸款損失準備金是否充足提供依據(jù)。借助四級分類評價貸款質(zhì)量時較為重視傳統(tǒng)的財務(wù)指標及單項指標的分析。各自的作用不同。表11 貸款分類法比較分類方法類型結(jié)果形式使用時間使用銀行期限分類法靜態(tài)精確但不全面歷史悠久歐洲部分國家、新西蘭、澳大利亞、韓國等部分銀行風(fēng)險分類法動態(tài)準確全面而不精確10多年美洲、亞洲的多數(shù)銀行、歐洲部分銀行表12 貸款分類法比較分類方法范圍適應(yīng)銀行（業(yè)務(wù)）適應(yīng)人員維護成本期限分類法到期的信貸資產(chǎn)中小銀行零售貸款業(yè)務(wù)初、中、高級信貸管理人員低風(fēng)險分類法信貸資產(chǎn)及表外資產(chǎn)大中型銀行批發(fā)貸款業(yè)務(wù)中、高級信貸管理人員較高表13 貸款分類法比較分類方法環(huán)境要求信貸影響信貸資產(chǎn)價值評估期限分類法健全的會計、統(tǒng)計數(shù)據(jù)靜態(tài)滯后與信貸資產(chǎn)價值評估無直接聯(lián)系風(fēng)險分類法健康的信貸文化、明確有效的信貸管理政策動態(tài)主動直接為計提呆帳準備金提供依據(jù)；可以再現(xiàn)貸款的估計現(xiàn)值表14 貸款分類法比較分類方法使用前景計算資本要求數(shù)據(jù)依據(jù)期限分類法仍為一些銀行使用中不相關(guān)財務(wù)會計數(shù)據(jù)風(fēng)險分類法采用的國家較多且有增加的趨勢內(nèi)部評級法至少有3年以上的實踐數(shù)據(jù) 二、貸款風(fēng)險分類管理的要求和內(nèi)容（特征）貸款風(fēng)險分類是一項比較復(fù)雜的風(fēng)險分析行為，作為分析人員應(yīng)時刻銘記“貸款分類的質(zhì)量是貸款分類的生命線”。如果銀行面臨的信貸風(fēng)險被高估，將導(dǎo)致銀行的風(fēng)險管理政策過于謹慎，并可能會過多的增加銀行的風(fēng)險管理成本，浪費銀行的風(fēng)險管理資源，并因此會失去大量的優(yōu)質(zhì)客戶，并將使銀行的盈利計劃和經(jīng)營業(yè)績大打折扣。要做好分類工作，必須對分類的要求有一個準確而又全面的理解。對信貸文化通常的表述是： “共享同一的管理理念，使用同一的管理語言，遵循同一的工作方法，具備同一的培訓(xùn)背景。 美洲銀行認為良好的信貸文化應(yīng)通過以下幾方面來體現(xiàn)： （1）共同的分析框架。信貸技術(shù)系指信貸分析方式、方法與手段。 （4）統(tǒng)一的信貸程序。形成制度，持之以恒。加拿大金融管理局高級顧問托尼這就決定了貸款風(fēng)險分類必須依托銀行的信貸風(fēng)險管理業(yè)務(wù)，遵循銀行信貸風(fēng)險管理的特點，體現(xiàn)銀行經(jīng)營目標和價值取向，滿足銀行信貸風(fēng)險管理的需要。 貸款風(fēng)險分類的文化特征還表現(xiàn)為：是多數(shù)人參與其中的管理行為；其演進發(fā)展由開始到成熟是一個需要長時期的、逐漸演變的實踐過程；眾多的貸款風(fēng)險分類管理及檢查等人員在較長時間的實踐和積累中，逐步形成了大致相同的思維框架、判斷標準、溝通的語言和趨于一致的客觀準確的判斷（共識）。對該事項發(fā)生與不發(fā)生的可能性進行預(yù)測。這種情況是任何計算和分析技術(shù)都無法解決的。貸款風(fēng)險分類對預(yù)測借款人還款的可能性有較高的要求。這種感覺對小概率風(fēng)險因素相當(dāng)敏感。 銀行信貸人員對信貸風(fēng)險認識的局限性，除了信貸人員天然存在的處于逐漸成熟的認知過程之外，還取決于銀行對風(fēng)險預(yù)測的期限和精確度的要求。而要對未來五年乃至十年貸款的風(fēng)險因素變化預(yù)測則要困難得多，甚至無法實現(xiàn)準確的預(yù)測。原因很簡單，判斷一筆貸款在未來某一個時期發(fā)生違約的可能性要比判斷該筆長期貸款在未來某一個時點發(fā)生違約的可能性要大得多。 貸款風(fēng)險分類采用的分析方法只是計算貸款風(fēng)險價值的簡單方法，而不能反映計量方法的全貌 貸款風(fēng)險分類的目的之一是揭示貸款內(nèi)的損失的程度，從而衡量貸款的風(fēng)險價值。在理想狀態(tài)下的貸款風(fēng)險分類可以再現(xiàn)貸款在有效市場上的價值。 確定貸款風(fēng)險價值系數(shù)是計算貸款風(fēng)險價值的關(guān)鍵，該系數(shù)是動態(tài)的，是隨著銀行實際貸款回收或?qū)嶋H貸款損失的變化而變化的。貸款風(fēng)險分類無法準確的計算出某一筆貸款發(fā)生損失的概率。目前國際上，主要有兩種做法： 一是巴塞爾委員會量化風(fēng)險的方法（內(nèi)部評級法及模型法）：每類風(fēng)險暴露有七大風(fēng)險要素，即風(fēng)險權(quán)重、違約概率PD、違約損失率LGD、風(fēng)險暴露EAD、風(fēng)險相關(guān)性、風(fēng)險集中度和期限風(fēng)險。 表15 風(fēng)險要素量化分析表風(fēng)險因素內(nèi)部評級法模型法初級法高級法風(fēng)險權(quán)重繼續(xù)函數(shù)連續(xù)函數(shù)連續(xù)函數(shù)違約概率PD據(jù)銀行歷史數(shù)據(jù)銀行確定銀行確定違約損失率LGD監(jiān)管機構(gòu)確定銀行確定銀行確定風(fēng)險暴露EAD監(jiān)管機構(gòu)定義銀行定義銀行定義風(fēng)險相關(guān)性不考慮不考慮考慮風(fēng)險集中度不考慮考慮考慮債權(quán)期限平均按3年考慮考慮考慮 二是有關(guān)銀行、公司等開發(fā)的各種信貸風(fēng)險量化模型。貸款風(fēng)險分類的質(zhì)量決定了貸款風(fēng)險分類的生存和發(fā)展。這是為國外銀行的貸款分類實踐證明了的，是由貸款分類內(nèi)在的規(guī)律所決定的，也是國際金融組織的基本要求。 一般標準（特征）表16 貸款風(fēng)險分類標準法國家（地區(qū)）或銀行貸款風(fēng)險分類及標準美國：借款人能夠履行合同，有充分把握償還貸款本息。：借款人無法足償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要發(fā)生一定的損失。：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失。：貸款質(zhì)量優(yōu)于次級的貸款。中國香港：借款人有能力承擔(dān)還本付息。：通過所有方法，銀行仍無法收回貸款。：借款人財務(wù)狀況持續(xù)惡化因而需要密切關(guān)注，但目前尚具備還款能力。美洲銀行：借款人在市場中處于主導(dǎo)地位，行業(yè)處于穩(wěn)定階段或高速發(fā)展階段，具有極強的競爭能力，投資結(jié)構(gòu)非常合理；在產(chǎn)品供給和需求方面具有極強的討價還價能力，經(jīng)營表現(xiàn)或各項財務(wù)指標高于行業(yè)平均水平，在行業(yè)中處于前25%的位置；經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量（Net Cash After Operation）除可以足額償還短期債務(wù)、支付股利和投資需要之外仍足以滿足流動資金需要；管理層穩(wěn)定，沒有出現(xiàn)問題，且具有豐富的管理經(jīng)驗，或者用貨幣、國債等優(yōu)良質(zhì)押品做質(zhì)押。：借款人屬穩(wěn)定行業(yè)中低于平均水平的企業(yè)，或者為衰退行業(yè)中平均水平的企業(yè)；一些經(jīng)濟因素的變動正在加劇該行業(yè)的波動性；企業(yè)的穩(wěn)定性因管理層變化、經(jīng)營變化或晚出財務(wù)報表等因素而存有疑問；借款人競爭地位較弱、市場份額逐漸降低、各項財務(wù)指標低于行業(yè)平均水平但仍在可以接受的范圍內(nèi)；經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量僅夠償還短期債務(wù)，要分紅派息則必須借債。：貸款存在明顯問題，如果這些問題不加以糾正，貸款將存在顯著的損失可能性；企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量不足以全額償還短期債務(wù)。國際貨幣基金組織：貸款是流動的，有充足的抵押；其償還的來源也是充足的。日本：償還有充分把握，不會發(fā)生損失的資產(chǎn)。韓國：貸款客戶保持相當(dāng)水平的抵押品或信譽，有健全的業(yè)務(wù)管理標準，或客戶貸款逾期的時間少于3個月，且有足夠償債能力的貸款。：對客戶全部貸款中無足夠抵押品的部分以及被歸為低標準的部分中必須算作呆賬的貸款，在可預(yù)計的將來是不可能收回的。：借款人總體財務(wù)實力滿意，有一定收益能力，但經(jīng)營規(guī)模小，經(jīng)不住市場變化的沖擊。：貸款已確定不能收回，或收回貸款是一個十分遙遠和不切實際的想法。二級（正常二級）：借款人信譽好。經(jīng)營狀況穩(wěn)定，融資能力較強。財務(wù)狀況一直較好，贏利比較好，利潤率保持穩(wěn)定。財務(wù)狀況、贏利能力和現(xiàn)金流量可以接受，所在行業(yè)具有明顯周期性特征，且容易受到外界變化的影響。七級（關(guān)注一級）：綜合考慮貸款項目對借款人（項目法人）償債能力影響后，盡管借款人（項目法人）目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。此類貸款存在必然影響貸款歸還的明顯缺陷，有充分證據(jù)表明：如果這些缺陷不能及時糾正，銀行貸款遭受損失的可能性很大。（二） 特殊標準（某商業(yè)銀行的特殊規(guī)定）違規(guī)貸款的分類。 自然人貸款的分類。按照以下標準進行分類：① 正常貸款：貸款期間還款正常；② 關(guān)注貸款：貸款連續(xù)逾期90天（含）以下；③ 次級貸款：貸款連續(xù)逾期91—180天（含）；④可疑貸款：貸款連續(xù)逾期181天以上。要重點審查承兌人和貼現(xiàn)申請人的還款可能性，按照一般法人客戶的貸款進行分類。出現(xiàn)了不利于償還的因素導(dǎo)致預(yù)期經(jīng)濟效益受到一定影響的貸款，可劃為關(guān)注類；受到嚴重影響的貸款，至少劃為次級類。符合人民銀行條件辦理的借新還舊貸款，可按照一般借款人的分類標準進行分類，但至少歸為關(guān)注類。 信用證、銀行承兌匯票、保函逾期墊付所形成的貸款按照一般借款人的要求進行分類。國際借記卡不允許透支，如發(fā)生，逾期30天以下可歸為關(guān)注類，逾期31—180天歸為可疑類，逾期180天以上的歸為損失類。待處理抵債資產(chǎn)處置前一般劃為可疑類，處置后的余額一般劃為損失類。 1欠息不欠本。通常的做法是將正常貸款和關(guān)注貸款按風(fēng)險狀況進行細分。貸款風(fēng)險極小，借款人信譽極佳。優(yōu)秀級。正常級。資產(chǎn)質(zhì)量可以接受且資產(chǎn)規(guī)模較小或結(jié)構(gòu)合理，企業(yè)對一些部門的管理令人滿意，盡管可能存在問題。信貸管理部門應(yīng)加強對此類貸款的管理，并按季向管理層報告，以便提前采取措施預(yù)防貸款進一步惡化。此類貸款所存在的潛在風(fēng)險可能較小，甚至對某些特定貸款尚未構(gòu)成風(fēng)險，此類貸款不是正常類與次級類貸款的折衰狀態(tài)。此類貸款存在必然影響貸款歸還的明顯缺陷，有充分證據(jù)表明：如果這些缺陷不能及時糾正，銀行貸款遭受損失的可能性很大。這些懸而未決的因素包括收購、兼并、清算、注資、增加抵押物或重新融資等。（三）十一級分類方式特優(yōu)級。整體業(yè)務(wù)牢固且多元化；企業(yè)的資產(chǎn)負債、現(xiàn)金流量和業(yè)務(wù)運作容易受業(yè)務(wù)周期過程中的不利因素影響；負債比例稍高，但償債能力較強；隨時可以進入金融市場融資。企業(yè)資產(chǎn)和現(xiàn)金周期情況尚可