【正文】 防止擠占和挪用的現(xiàn)象產(chǎn)生。實行貨幣資金的預(yù)算制度，對于完善企業(yè)貨幣資金的管理，有著舉足輕重的作用。它不僅有利于加強(qiáng)貨幣資金管理，而且有利于對整個財務(wù)活動進(jìn)行有效的組織。預(yù)先估計出職工到銀行兌現(xiàn)的時間、比例，企業(yè)就可以分次將款項轉(zhuǎn)人工資賬戶，而不需要將工資款在開資日全額支付，企業(yè)可以將節(jié)余的資金用于其他投 資。由于商業(yè)匯票不是見票即付的方式，在受票人將匯票送達(dá)銀行后，銀行要將匯票送交付款人承兌，并且由付款人將一筆相當(dāng)于匯票金額歇向存人銀行，銀行才會付款給受票人，這樣就有可能合法地延期付款。二 正確計算并按期擻納各項稅款，控制設(shè)備維修和更新改造支出，提高經(jīng)濟(jì)效益。一 推遲支付應(yīng)付款。當(dāng)前述各種方法均無果的情況下收回。具體做法是企業(yè)以總部所在地開戶行為集中銀行，并在收款額較集中的地區(qū)開立若干個收款中心，客戶收到賬單后直接將款項匯給當(dāng)?shù)厥湛钪行?，中心收款后立即存人?dāng)?shù)劂y行，當(dāng)?shù)匦辛⒓崔D(zhuǎn)給企業(yè)總部所在地銀行，這樣就縮短了貨幣資金從客戶到企業(yè)的中間時間。 采 用銀行業(yè)務(wù)集中法。企業(yè)可以在各主要城市用郵政信箱并開立分行存款。其中，最重要是對應(yīng)收賬款回收加強(qiáng)管理。 ，加速貨幣周轉(zhuǎn)。短缺成本是指在貨幣資金持有量不足而又無法及時通過有價證券變現(xiàn)加以補(bǔ)充而給企業(yè)造成的損失。 就是持有貨幣資金而產(chǎn)生的機(jī)會成本與短缺成本之和最小時的貨幣資金持有量。 組織結(jié)構(gòu)簡單，制度相對匱乏，人員有限在內(nèi)部控制每個環(huán)節(jié)中，各崗位都處于相互牽制和制約之中，如果任何一崗位的工作出現(xiàn)疏忽大意，均可以導(dǎo)致某項控制失效，比如，空白支票、印章應(yīng)分別由不同的人保管，如果保管印章的會計警惕性不高，出門不關(guān)抽屜，將使保管空白支票的出納有機(jī)可乘。 管理水平不高管理決策者是貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境中的決定性因素，特別在推行企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)個人負(fù)責(zé)制的情況下，管理決策者的領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格、管理方式、知識水平、法制意識、道德觀念都直接影響貨幣資金內(nèi)部控制執(zhí)行的效果。仔細(xì)分析舞弊者的舞弊行為可以發(fā)現(xiàn)，在貨幣資金內(nèi)部控制方面還存在授權(quán)與審批不嚴(yán)格，崗位設(shè)置不合理，財務(wù)印簽管理不規(guī)范，財務(wù)審核不認(rèn)真，票據(jù)管理不嚴(yán)格等問題。 有的單位雖然建立了相對完善的貨幣資金內(nèi)部控制制度，但實際操作中執(zhí)行能力不強(qiáng)，貨幣資金內(nèi)部控制制度沒有得到有效執(zhí)行，給舞弊者留下了可乘之機(jī)。這些做法造成企業(yè)賬務(wù)混亂，貨幣資金清理不清，給貨幣資金的管理造成了很大的漏洞和障礙。無人審批，竟是以現(xiàn)金從個人手中購車用款。據(jù)資料統(tǒng)計，其中305長為個人借款最多一個人借款高達(dá)5萬元，時間最長的一張借據(jù)已達(dá)7年之久，其中一些借款早已成為呆壞賬，借款人也已轉(zhuǎn)調(diào)其他省市，根本無法將借款收回。據(jù)調(diào)查，從開業(yè)以來，賓館便將各種酒瓶、飲料瓶返銷給廠家和個體戶，換得的酒水和現(xiàn)金約60萬元，分別成了該賓館餐飲部和娛樂部的“小金庫”，做了獎金福利之用。 ．2 企業(yè)通達(dá)兩套賬或是不記賬，打亮坐支現(xiàn)金，私設(shè)小金庫，為本單位人員發(fā)放福利 某些企業(yè)對內(nèi)對外兩套賬，對外隱瞞收入，多計費用，以此來偷漏國家各項稅收；對內(nèi)另計一本實賬或干脆打亮收入不記賬，多給職工發(fā)獎金福利，逃避了有關(guān)部門的檢查。 ．1企業(yè)通過變通往來賬戶來挪用公款，設(shè)立小金庫 某些企業(yè)通過用企業(yè)內(nèi)部的某個人名來設(shè)立往來帳，將收入現(xiàn)金不入賬，只記入此往來帳中，待時機(jī)成熟后，利用各種費用來核銷此往來帳的余額，套取現(xiàn)金存入小金庫。還有的企業(yè)為了調(diào)節(jié)當(dāng)年收入，利用未達(dá)賬項來虛減利潤，銀行早就已收到款項，而企業(yè)擱置到下個期間內(nèi)才吃吃入賬，致使部分單據(jù)丟失。也有的企業(yè)自身財務(wù)管理手續(xù)不健全，缺少單據(jù)不從自身查找，而找銀行對賬單做為本企業(yè)記賬依據(jù)，起不到兩賬相互勾稽、相互對證的作用。各專業(yè)銀行為了拉儲戶，搶存款，違反金融法規(guī)，盡量為客戶提供“方便”，致使企業(yè)“多頭開戶”，資金分散，不利于企業(yè)及時使用，還增加結(jié)算手續(xù)。加之專業(yè)銀行向商業(yè)銀行過渡，銀行之間的競爭日趨激烈。 “多頭開戶“，影響了資金的有效使用近年來，隨著我國從計劃經(jīng)濟(jì)體制向市場經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)變，企業(yè)實行“自主經(jīng)營”，“自負(fù)盈虧”。數(shù)額之大讓人吃驚。因此，企業(yè)必須加強(qiáng)對貨幣資金管理，規(guī)范貨幣資金的使用，避免資金不足和過剩所產(chǎn)生的不良現(xiàn)象，從而影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動。貨幣資金是企業(yè)流動資產(chǎn)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，也是獲利能力最弱的資產(chǎn)。應(yīng)收賬款。營運資金。管理制度。本文介紹了貨幣資金在企業(yè)管理中存在的問題，分析了其問題存在的原因，并提出了相應(yīng)的建議及解決策略。本文介紹了貨幣資金在企業(yè)管理中存在的問題，分析了其問題存在的原因，并提出了相應(yīng)的建議及解決策略。，加速貨幣周轉(zhuǎn)題 目： 企業(yè)貨幣資金管理中存在 的問題及對策分析 姓 名 ： 班級、學(xué)號 ： 系 (部) ： 經(jīng)濟(jì)管理系 專 業(yè) ： 會計電算化 指導(dǎo)教師 ： 開題時間： 200864 完成時間： 20091031 學(xué)生畢業(yè)設(shè)計(論文)中國某某學(xué)校 2009 年 10 月 31 日課 題 論企業(yè)貨幣資金管理中存在的問題及對策分析 一、 課題(論文)提綱“多頭開戶”，影響了資金的優(yōu)先使用企業(yè)“多頭開戶”，賬務(wù)不實，資金混亂、白條和借據(jù)抵頂庫存現(xiàn)金，現(xiàn)金余額長期保留較大數(shù)額不加清理 ，制度相對匱乏，人員有限。 二、內(nèi)容摘要在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，貨幣資金是企業(yè)經(jīng)營管理活動中的“血液”，也是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，加強(qiáng)貨幣資金的管理，對保證企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)和經(jīng)營效益意義重大。三、 參考文獻(xiàn)[1]王世定.《貨幣資金控制實務(wù)與案例分析》...[2]喬彥軍.《現(xiàn)代企業(yè)制度與現(xiàn)代會計》.經(jīng)濟(jì)管理出版社，1999年.[3]..北京:經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2001年[4]谷棋. :東北對經(jīng)大學(xué)出版社，2000年.[5]何有紅《會計之友》.企業(yè)貨幣資金管理中存在的問題及對策分析中文摘要：在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，貨幣資金是企業(yè)經(jīng)營管理活動中的“血液”，也是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，加強(qiáng)貨幣資金的管理，對保證企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)和經(jīng)營效益意義重大。關(guān)鍵詞：貨幣資金管理。財務(wù)。存貨資本。應(yīng)付賬款貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的那一部分資金，包括現(xiàn)金和各種存款。加強(qiáng)資金管理的目的就是要求有效地保證一個企業(yè)隨時有資金可以利用，并從閑置的資金中得到最大的利息收人，也即要求在貨幣資金流動性和盈利性之間做出抉擇，以期獲取最大的長期利潤。企業(yè)多頭開戶損失嚴(yán)重 據(jù)2007年國家有關(guān)資料統(tǒng)計，有41家國有企業(yè)與14家集體企業(yè)，在銀行開立基本存款賬戶與一般存款賬戶多達(dá)669戶，有9家開戶在20戶以上，其中，有個工廠在銀行開戶4戶，一個公司在銀行開戶51戶。這些企業(yè)多頭開戶，給會計核算、資金管理等諸多方面帶來不利影響。有些人不能正確理解“自主經(jīng)營”的含義，認(rèn)為企業(yè)從此便成為他的“天下”，明知國家禁止多頭開設(shè)賬戶，但是，問了方便私用、躲避還貸和各種檢查，仍在多個銀行甚至一個銀行多頭開戶。金融部門受利益驅(qū)動，也放松了對企業(yè)貨幣資金的監(jiān)管。，資金浪費及差錯現(xiàn)象時有發(fā)生 企業(yè)在多頭開戶的情況下，不按自然戶設(shè)置，二十多戶同設(shè)一本日記賬，無專人收集、整理和清查核對銀行對賬單，無法使本單位的銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，致使企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單長期不符，出現(xiàn)差額。，金額大，且長期不清理，不僅造成呆壞賬，而且成為違紀(jì)的隱蔽所 有些地方評價企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)政績只要是根據(jù)其在任職十七所創(chuàng)利潤的高低，致使有些企業(yè)為了本年度利潤達(dá)標(biāo)，利用未達(dá)賬項隱瞞應(yīng)攤銷的期間費用，使未達(dá)賬項成為虛增利潤、虛減虧損的“防空洞”。 ，賬務(wù)不實，資金混亂 小金庫的顯著特點是化大公為小公，化公為私，給本單位或個人和小集體的利益，私設(shè)小金庫。這樣便逃脫了金融系統(tǒng)的監(jiān)督，給違法亂紀(jì)行為創(chuàng)造了溫床。據(jù)資料反映，某三星級賓館的賬務(wù)中，從未見有酒瓶等收入項目。 企業(yè)多用各種單據(jù)、白條和借據(jù)抵頂庫存現(xiàn)金，現(xiàn)金余額長期保留較大數(shù)額不加清理．1 打亮公款私人借用長期占用 有的企業(yè)用借條充抵庫存現(xiàn)金，不入賬，不清理，賬簿記錄中現(xiàn)金金額長期保持高數(shù)額。 ．2 庫存現(xiàn)金中存在五花八門的票據(jù)且種類多、范圍大、金額大、時間久 某企業(yè)庫存現(xiàn)金中票據(jù)具體有：大米款，豆油款，純潔職工宴會款，買雞款，買狗款，給外但又有關(guān)人員及