企業(yè)營運資金管理中的問題及解決對策畢業(yè)論文-展示頁
2025-07-03 20:34本頁面
【正文】 資產(chǎn)流動負(fù)債=營運資金”。一般情況下，此差額大于零時，企業(yè)被認(rèn)為是處于一種流動狀態(tài)。狹義的理解方式下營運資金是指企業(yè)的流動資產(chǎn)總額減去各類流動負(fù)債后的余額，也稱凈營運資金。這種理解方式主要在研究企業(yè)流動資產(chǎn)的件審查、質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)辦理、施工許可證辦理和竣工驗收備案四項程序的監(jiān)督。廣義的理解方式下營運資金是指企業(yè)的全部流動資產(chǎn)總額。所以，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)重視企業(yè)的營運資金管理工作?？傊?，營運資金管理在企業(yè)銷售及采購業(yè)務(wù)中處于重要地位，對企業(yè)利潤目標(biāo)的實現(xiàn)會產(chǎn)生重大影響。包括銀行短期借款的管理和商業(yè)信用的管理。主要包括現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理和存貨管理。據(jù)調(diào)查，公司財務(wù)經(jīng)理有60%的時間都用于營運資金管理。 1 企業(yè)營運資金管理概述營運資金管理是對企業(yè)流動資產(chǎn)及流動負(fù)債的管理。所以本文著力分析企業(yè)營運資金中存在的問題并探討解決問題的對策，為促進企業(yè)的改革與發(fā)展，貢獻一點微薄的力量。國內(nèi)研究人員調(diào)查發(fā)現(xiàn)，目前我國一些企業(yè)普遍存在營運資金短缺問題，大大限制了生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展，而企業(yè)的生存與發(fā)展在很大程度上，可以說是維系于營運資金的管理和運轉(zhuǎn)情況的。國內(nèi)外的經(jīng)濟學(xué)研究人士都把企業(yè)的營運資金管理當(dāng)做是考核企業(yè)的運營和發(fā)展的重要指標(biāo)。企業(yè)營運資金管理中的問題及解決對策畢業(yè)論文目 錄摘要………………………………………………………………………………………IAbstract…………………………………………………………………………………II緒論………………………………………………………………………………………11 企業(yè)營運資金管理概述………………………………………………………………2 企業(yè)營運資金釋義…………………………………………………………………2 企業(yè)營運資金的特點及現(xiàn)有研究理論……………………………………………32 企業(yè)營運資金管理的現(xiàn)狀及問題……………………………………………………7 內(nèi)部控制制度缺失…………………………………………………………………7 企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小實力差……………………………………………………………7 閑置資產(chǎn)過多負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理……………………………………………………73 企業(yè)營運資金管理問題的原因分析…………………………………………………9 營運資金管理觀念陳舊……………………………………………………………9 企業(yè)的內(nèi)部管理薄弱………………………………………………………………9 企業(yè)效益差自補資金不足…………………………………………………………10 銷售不暢產(chǎn)品積壓…………………………………………………………………10 投資資金緊張………………………………………………………………………114 解決企業(yè)營運資金管理問題的相關(guān)對策……………………………………………12 改善企業(yè)營運資金管理模式………………………………………………………12 實現(xiàn)對企業(yè)營運資金控制上的規(guī)范………………………………………………13 營運資金管理形式上的創(chuàng)新………………………………………………………14結(jié)論………………………………………………………………………………………16致謝………………………………………………………………………………………17參考文獻…………………………………………………………………………………1817 緒 論營運資金是企業(yè)開展正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的必要前提。營運資金管理是財務(wù)管理的重中之重，也是企業(yè)資金管理的基礎(chǔ)。一個企業(yè)資金運作的好壞，直接影響著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正常開展，影響企業(yè)最佳效益的實現(xiàn)。因此，我對于營運資金的管理問題的研究是有著重要意義的。本文針對目前我國企業(yè)營運資金管理的現(xiàn)狀，分析企業(yè)存在的問題，及其問題產(chǎn)生的原因，然后提出解決對策，以期豐富和充實企業(yè)營運資金管理的理論研究，為推動企業(yè)的生存和發(fā)展提供一些理論支持。一個企業(yè)要維持正常的運轉(zhuǎn)就必須要擁有適量的營運資金，因此，營運資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分。要搞好營運資金管理，必須解決好流動資產(chǎn)和流動負(fù)債兩個方面的問題，換句話說，就是下面兩個問題：第一，企業(yè)應(yīng)該投資多少在流動資產(chǎn)上，即資金運用的管理。第二，企業(yè)應(yīng)該怎樣來進行流動資產(chǎn)的融資，即資金籌措的管理?？梢?，營運資金管理的核心內(nèi)容就是對資金運用和資金籌措的管理。營運資金管理應(yīng)是對銷售工作的控制而不是限制，它的宗旨是促進銷售部門減少銷售風(fēng)險，提高利潤水平。 企業(yè)營運資金釋義營運資金的概念分析營運資金有狹義和廣義的兩種傳統(tǒng)理解方式。包含了企業(yè)所有流動資產(chǎn)，即企業(yè)一定時期持有的現(xiàn)金和有價證券、應(yīng)收賬款和與預(yù)付賬款及各類存貨資產(chǎn)等。在對監(jiān)理單位質(zhì)量行為監(jiān)督中，重點加強對是否嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)理規(guī)范、人員是否持證上崗、工作是否到位、材料和工序把關(guān)是否嚴(yán)格的監(jiān)督。它并不特指某項資產(chǎn)，而是一個差額。此時，企業(yè)的流動資產(chǎn)不僅可以償還各種短期債務(wù)，而不必變現(xiàn)長期資產(chǎn)，且這剩余的流動資產(chǎn)還可以作為清償非流動負(fù)債的資金來源。如果流動資產(chǎn)等于流動負(fù)債，則占用在流動資產(chǎn)上的資金是由流動負(fù)債融資；如果流動資產(chǎn)大于流動負(fù)債，則與此相對應(yīng)的“凈流動資產(chǎn)”要以長期負(fù)債或所有者權(quán)益的一定份額為其資金來源。因此，營運資金的多少可以反映償還短期債務(wù)的能力。在這種情況下，不利于財務(wù)人員對營運資金的管理和認(rèn)識；從財務(wù)角度看營運資金應(yīng)該是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債關(guān)系的總和，在這里“總和”不是數(shù)額的加總，而是關(guān)系的反映，這有利于財務(wù)人員意識到，對營運資金的管理要注意流動資產(chǎn)與流動負(fù)債這兩個方面的問題。企業(yè)占用在流動資產(chǎn)上的資金，通常會在一個營業(yè)周期內(nèi)收回。第二，營運資金的來源具有靈活多樣性。第三，營運資金的數(shù)量具有波動性。季節(jié)性企業(yè)如此，非季節(jié)性企業(yè)也如此。第四，營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。為此，在
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