企業(yè)貨幣資金的風(fēng)險管理問題研究畢業(yè)論文-所有專業(yè)-展示頁
2025-01-31 07:10本頁面
【正文】 業(yè)內(nèi)部控制職能缺失 ......................................... (6) 三、案例分析 ........................................................... (7) （一） 公司簡介 ..................................................... (7) （二） 案例公司貨幣資金的風(fēng)險管理 ................................... (8) 四、加強企業(yè)貨幣資金管理的措施 ........................................ (10) （一） 完善企業(yè)內(nèi)部控制制度 ........................................ (10) （二） 建立貨幣 資金的預(yù)算制度 ...................................... (10) （三） 建立合理有效的資金系統(tǒng) ...................................... (11) （四） 健全企業(yè)貨幣資金風(fēng)險管理流程 ................................ (11) （五） 建設(shè)貨幣資金風(fēng)險管理內(nèi)部控制環(huán)境 ............................ (11) 五、結(jié)論與建議 ........................................................ (12) 參考文獻 .......................................................... (13) 致 謝 ............................................................ (14) 上海立信會計學(xué)院本科生畢業(yè)論文 1 引 言 貨幣資金是指以貨幣實物形 態(tài)存在的流動資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金，它是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部份。本文列舉了個別行業(yè)企業(yè)貨幣資金管理中一些常見的漏洞及由此產(chǎn)生的后果 ,結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點，提出了貨幣資金控制和管理的基本架構(gòu)，并針對貨幣資金內(nèi)部控制目標(biāo)和環(huán)境及影響貨幣資金內(nèi)部控制的因素進行論述。 任何企業(yè)要進行生產(chǎn)經(jīng)營活動都必須持有貨幣資金，貨幣資金的管理是企業(yè) 賴以生存和發(fā)展的重要保障。 論文作者簽名 年 月 日 本人同意上海立信會計學(xué)院保留使用學(xué)位論文的規(guī)定，即：學(xué)校有權(quán)保留送交論文的復(fù)印件，允許論文被查閱和借閱；學(xué)?？梢陨暇W(wǎng)公布全部內(nèi)容，可以采用影印、縮印或其他復(fù)制手段保存論文。08 稅務(wù) 學(xué) 號 08S1101211 二〇 一一 年 十一 月 二 十一日 上海立信會計學(xué)院本科生畢業(yè)論文 聲明及論文使用的授權(quán) 本人鄭重聲明所呈交的論文是我個人在導(dǎo)師的指導(dǎo)下進行的研究工作及取得的研究成果。除了文中特別加以標(biāo)注和致謝的地方外，論文中不包含其他人已經(jīng)發(fā)表或撰寫的研究成果。 論文作者簽名 年 月 日 上海立信會計學(xué)院本科生畢業(yè)論文 摘 要 貨幣資金 是企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成部分 ， 包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，是企業(yè)流動性最強、控制 風(fēng)險最高的資產(chǎn)。由于 貨幣資金是單位流動性最強、控制風(fēng)險最高的資產(chǎn)，是單位生存與發(fā)展的基礎(chǔ) ，企業(yè)在組織會計核算的過程中，加強貨幣資金的管理和控制，對于保障企業(yè)資產(chǎn)安全完整，提高資金周轉(zhuǎn)速度和使用效益具有重要意義。得出規(guī)避企業(yè)內(nèi) 部貨幣資金管理風(fēng)險的一些設(shè)想。任何企業(yè)要進行生產(chǎn)經(jīng)營活動都必須擁有貨幣資金，持有貨幣資金是進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本條件，是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。就會計核算而言，貨幣資金的核算并不復(fù)雜，但是，由于貨幣資金是流通工具，是企業(yè)流動資金中最活躍的資產(chǎn)，它最容易被侵占、挪用和貪污，在貨幣資金控制環(huán)節(jié)上的任何一個疏忽，都有可能導(dǎo)致管理失控、舞弊資產(chǎn)、資金流失。 上海立信會計學(xué)院本科生畢業(yè)論文 2 一、 企業(yè)貨幣資金管理中的風(fēng)險及成因 隨著企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的日益復(fù)雜以及企業(yè)間競爭的日益激烈 ，企業(yè)所承擔(dān)的各種風(fēng)險日益增加，如果企業(yè)在貨幣資金管理方面存在薄弱環(huán)節(jié)，將會給企業(yè)的正常運營管理和持續(xù)發(fā)展帶來了一定隱患，因此完善內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行成為強化企業(yè)貨幣資金管理的當(dāng)務(wù)之急。貨幣資金的特性決定了它具有容易被侵占、貪污、挪用的特點 。 企業(yè)貨幣資金管理中的風(fēng)險性，可分為以下幾個方面： （ 1） 貨幣資金管理原則不明確 主要表現(xiàn)在：不相容的崗位職責(zé)未分離：企業(yè)的現(xiàn)金出納與銀行出納同一人；職責(zé)未分離：出納人員既負(fù)責(zé)收、付款項又肩負(fù)編制收、付款的記帳憑證；出納人員既登記現(xiàn)金及銀行存款的日記賬又兼登記明細(xì)賬或總賬；出納人員既保管支票等重要票據(jù)又保管可支取款項的銀行印鑒章；銀行出納人員既負(fù)責(zé)日常銀行收、付業(yè)務(wù)又編制調(diào)節(jié)銀行對賬單；等等。 （ 2） 貨幣資金內(nèi)部控制的目標(biāo)不明確 一些企業(yè)未按照貨幣資金的安全性、流動性、風(fēng)險性為控制目標(biāo)制定相應(yīng)的規(guī)章制度，致使有關(guān)企業(yè)人員利用內(nèi)控制度的漏洞，給貨幣資金法人的管理帶來一定風(fēng)險。而且發(fā)生違紀(jì)行為時缺少懲罰的依據(jù)。由此潛在風(fēng)險：財務(wù)人員流動多容易業(yè)務(wù)操作不規(guī)范；財務(wù)資金部門與相關(guān)業(yè)務(wù)部門的聯(lián)合審核制度，許多重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動僅由會計人員負(fù)責(zé)全過程，內(nèi)部稽核人員未發(fā)揮其應(yīng)有作用，內(nèi)部稽核崗位如同虛設(shè)，導(dǎo)致企業(yè)貨幣資金管理效 率低，違紀(jì)違規(guī)的活動卻很頻繁；企業(yè)相關(guān)人員缺少必要的培訓(xùn)，使人員專業(yè)業(yè)務(wù)知識更新緩慢、參次不齊等。由此潛在風(fēng)險：
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