【正文】 戶中共有存款余額 。 高山案件（一） ? 2022年 1月 4日 ， 東北高速有關(guān)人員和吉林省高級(jí)人民法院執(zhí)行庭法官在河松街中行對(duì)前者存款余額進(jìn)行核對(duì)時(shí)發(fā)現(xiàn) ， 巨額存款不翼而飛 。 ? 某股份制銀行支行現(xiàn)金庫管員在一年之內(nèi)直接從金庫盜取資金272萬元，雙人管庫、同進(jìn)同出制度形同虛設(shè)。 ? 十案九違規(guī)，違規(guī)操作、違規(guī)經(jīng)營是導(dǎo)致我國銀行案件屢屢發(fā)生的主要原因。合規(guī)管理做好了，有利于改善其他風(fēng)險(xiǎn)的管理，因此合規(guī)管理是商業(yè)銀行一項(xiàng)核心的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。 ” 合規(guī)管理十分重要－銀行機(jī)構(gòu)的視角 銀行合規(guī)管理為什么重要？ ? 銀行是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè) 公司治理、內(nèi)部控制、 信用 /市場 /操作風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)管理層層加碼，都格外關(guān)注風(fēng)險(xiǎn) ? 合規(guī)是一項(xiàng)基礎(chǔ)工作 －基礎(chǔ)不牢，地動(dòng)山搖，缺乏合規(guī)支撐，銀行持續(xù)發(fā)展的根基就不存在 －困難性：所謂基礎(chǔ)，是導(dǎo)致系統(tǒng)性差異的因素 ? 合規(guī)管理與風(fēng)險(xiǎn)管理各環(huán)節(jié)息息相關(guān) －違規(guī)是孕育風(fēng)險(xiǎn)的溫床 － 合規(guī)管理能降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，減少風(fēng)險(xiǎn)損失。這種狀況一天不扭轉(zhuǎn)，中國的銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)就一天得不到有效控制，在座的各位和我們銀行監(jiān)管部門就一天睡不塌實(shí)。 ” － “ 合規(guī)管理與新資本協(xié)議同等重要 ” － “ 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)正快速成為信貸機(jī)構(gòu)面臨的最重要風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)因（ risk driver）之一 ” ?銀監(jiān)會(huì)： －合規(guī)管理與合規(guī)文化建設(shè)是銀行實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)為本管理的基礎(chǔ)、載體 －合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)之一 －銀行業(yè)發(fā)展一定要重視合規(guī)性挑戰(zhàn) 合規(guī)管理十分重要－監(jiān)管機(jī)構(gòu)的視角 ?“合規(guī)是本銀行的生命線 ” ?“ 合規(guī)是本機(jī)構(gòu)最寶貴的資產(chǎn) ” ?《 招商銀行合規(guī)政策 》 ：合規(guī)是發(fā)展的基石。G）損失 ，其虧損的原因是因?yàn)樾沛阢y行（ Bankers Trust）向?qū)殱嵐句N售復(fù)雜的匯率與利率互換交易。 CBRC 案例：不合規(guī)導(dǎo)致聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn) ? 聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)：市場和 公眾對(duì)某家銀行做法持負(fù)面評(píng)價(jià)（無論真實(shí)與否），從而導(dǎo)致其客戶群縮小、發(fā)生昂貴的訴訟及 /或使其收入下降的可能性 。其中包括： ——上交一份美國法律合規(guī)管理計(jì)劃，以確保持續(xù)遵循美國聯(lián)邦和州的法律； ——改善總部的監(jiān)督功能，以確保其對(duì)國外分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和有效控制； ——完成一份改善在美國的管理監(jiān)督有效性的書面計(jì)劃。該行的進(jìn)一步調(diào)查表明，上述分支機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)程序中有意在相關(guān)支付指令中略去客戶信息，以確保支付可以通過該行紐約結(jié)算中心按照外國資產(chǎn)控制署的規(guī)定進(jìn)行的過濾審核，而不被發(fā)覺和阻止。 ? 在整改過程中，荷蘭銀行自己又發(fā)現(xiàn)了其一家海外機(jī)構(gòu)的其他合規(guī)缺陷。張曉樸 處長、研究員 中國銀監(jiān)會(huì)政策法規(guī)部 2022年 9月 商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理與監(jiān)管 一、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的定義與重要性 二、銀監(jiān)會(huì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的主要內(nèi)容 三、國內(nèi)商業(yè)銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè) 四、國際先進(jìn)銀行合規(guī)管理的良好實(shí)踐 五、總結(jié) 一、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的定義與重要性 銀行合規(guī)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的涵義 ? 合規(guī)：是指使商業(yè)銀行的經(jīng)營活動(dòng)與法律、規(guī)則和準(zhǔn)則相一致 ? 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)（巴塞爾委員會(huì)定義）： 銀行未能遵循所有適用法律、監(jiān)管規(guī)定和規(guī)則、自律性組織制定的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，以及適用于銀行自身業(yè)務(wù)活動(dòng)的行為準(zhǔn)則而可能遭受的 法律制裁 或 監(jiān)管處罰 、 財(cái)務(wù)損失 或 聲譽(yù)損失 的風(fēng)險(xiǎn) ? 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)（銀監(jiān)會(huì)定義） 指商業(yè)銀行因沒有遵循法律、規(guī)則和準(zhǔn)則可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失和聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。 CBRC 案例：不合規(guī)導(dǎo)致 法律制裁、監(jiān)管處罰和財(cái)務(wù)損失 ? 2022年 7月，針對(duì)美國銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)的荷蘭銀行在紐約的美元結(jié)算業(yè)務(wù)中存在的合規(guī)方面的缺陷，荷蘭銀行與美國銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)簽訂了一份書面協(xié)議。該分支機(jī)構(gòu)的某些雇員在沒有本機(jī)構(gòu)外任何人知情或強(qiáng)制要求的情況下，不遵守荷蘭銀行關(guān)于替利比亞和伊朗客戶向該行紐約美元結(jié)算中心發(fā)出美元支付指令的政策和準(zhǔn)則。 ? 在 2022年 12月 19日， 兩國的監(jiān)管機(jī)構(gòu)聯(lián)合發(fā)出停止令 ，要求荷蘭銀行在已有的貫徹書面協(xié)議的措施之外采取綜合的附加措施。 ? 除了停止令之外，美國銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)荷蘭銀行 處以 7500萬美元的罰款及 500萬對(duì)伊利諾斯銀行檢查人員教育基金的主動(dòng)捐款 。 ? 1994年，寶潔（ Pamp。 － 適當(dāng)性（ suitability） ? 寶潔成功訴訟信孚銀行欺詐，信孚銀行被認(rèn)定為欺詐以后，其 名聲掃地，業(yè)績持續(xù)下跌，最終導(dǎo)致其衰落，后來被德意志銀行收購 ? 信孚銀行： － 第一家開發(fā)設(shè)計(jì)信用衍生產(chǎn)品（ 1993年）； － 第一家開發(fā)應(yīng)用 RAROC體系 CBRC ?巴塞爾委員會(huì)主席卡羅納： “ 合規(guī)已經(jīng)成為銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)獨(dú)特分支 ” （ 2022年 4月 29日） ?巴塞爾委員會(huì)會(huì)計(jì)工作組主席 Arnold Schilder： － “ 銀行的合規(guī)工作在規(guī)模和重要性方面可以和銀行實(shí)施新資本協(xié)議相提并論。合規(guī)是本行持續(xù)健康發(fā)展的前提和基礎(chǔ)， 當(dāng)業(yè)務(wù)開展和合規(guī)要求發(fā)生沖突時(shí)，應(yīng)以遵從合規(guī)要求作為必然選擇，不以犧牲合規(guī)要求為代價(jià)換取短期發(fā)展的利益 ； ?“ 近年來銀行案件頻繁暴露也充分說明我國金融機(jī)構(gòu)的合規(guī)失效問題仍非常突出。 ” ?“ 就中資銀行而言，違規(guī)經(jīng)營，道德風(fēng)險(xiǎn)是長期困擾和制約銀行穩(wěn)健發(fā)展的主要因素，根源就在于銀行一直沒有將合規(guī)視為風(fēng)險(xiǎn)管理的一項(xiàng)活動(dòng)，更沒有將合規(guī)作為一個(gè)重要的風(fēng)險(xiǎn)源來管理，長期以來合規(guī)一直不是銀行重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。 － 從形式上看，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)處于各類風(fēng)險(xiǎn)的疊合位置，位于核心之處。 “ 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) ” 往往引發(fā)其他風(fēng)險(xiǎn)！ 合規(guī) 風(fēng)險(xiǎn) 合規(guī) 風(fēng)險(xiǎn) 信用 風(fēng)險(xiǎn) 市場 風(fēng)險(xiǎn) 操作 風(fēng)險(xiǎn) 聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn) ?法律風(fēng)險(xiǎn) 國家風(fēng)險(xiǎn)和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn) 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn) 案件其實(shí)就是嚴(yán)重的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) ? 中國銀行對(duì)發(fā)生案件的 200多家分支機(jī)構(gòu)的調(diào)查表明， ％的案件發(fā)生是由于有章不循造成的；另外 ％是制度滯后、不完整所致。 ? 某國有銀行分行一普通柜員不費(fèi)吹灰之力就取得了上級(jí)管理員的系統(tǒng)管理卡和密碼，通過虛增存款盜取銀行資金 1430萬元。 ? 銀監(jiān)會(huì)檢查發(fā)現(xiàn)：相當(dāng)多的銀行從業(yè)人員長期不執(zhí)行信貸、會(huì)計(jì)、出納、現(xiàn)金、儲(chǔ)蓄、庫房管理、重要空白憑證管理等基本規(guī)章制度和操作流程，內(nèi)部控制流于形式， 相互牽制變成視而不見甚至同流合污 ，一人社、一人所、單人臨柜辦理業(yè)務(wù)的現(xiàn)象屢見不鮮，造成嚴(yán)重資金損失。 其時(shí) ， 東北高速在該行的兩個(gè)賬戶中僅余 。 ? 河松街中行行長高山在長達(dá)數(shù)年間涉嫌內(nèi)外勾結(jié)盜取銀行資金的犯罪事實(shí)由此被揭開 。 高山案件（二） ? 高山的基本操作手法是，在企業(yè)將資金存入銀行之初，就被通過 “ 背書轉(zhuǎn)讓 ” 形式轉(zhuǎn)到其他賬戶上了，根本未進(jìn)入企業(yè)最初開立的賬戶。背書轉(zhuǎn)讓需要持票人蓋有其相應(yīng)印鑒，并與企業(yè)當(dāng)初預(yù)留印鑒相符，方可實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓。 ? 高山規(guī)避監(jiān)管的另一個(gè)精心設(shè)計(jì)之處在于，盡管具備同城結(jié)算資格，河松街中行始終沒有進(jìn)入同城結(jié)算系統(tǒng)。 ? 相關(guān)票據(jù)蓋有中行的公章，各種要素俱全，其真實(shí)性勿庸置疑，只是繞過了中行的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，在體外循環(huán)而已。從事后四馬路中行被批捕的人員構(gòu)成來看，恰好是這樣一個(gè)班底。 2022年 11月 15日，浙江新昌農(nóng)村合作銀行開展“ 借冒名 ” 貸款整治活動(dòng)，對(duì)信貸員實(shí)行離崗審計(jì)，至此案發(fā)。該案中臨柜人員違反規(guī)定將印鑒卡借給了信貸人員。 ? 第二道防線：印章管理。而貸款審批專用章和行長名章是重要印章，按規(guī)定必須專人上鎖保管，用章須經(jīng)相關(guān)人員批準(zhǔn)。 七道防線道道失守 ? 第三道防線：貸款審批密碼控制。 ? 第四道防線：綜合柜員審核。二是按規(guī)定從存折賬戶中轉(zhuǎn)賬必須由企業(yè)人員憑存折填寫轉(zhuǎn)賬憑證并蓋上印鑒章后銀行才能辦理，但綜合柜員在企業(yè)無人到場又無企業(yè)存折、無印鑒的情況下，自制 1張取款憑條將 200萬元資金轉(zhuǎn)入另一家企業(yè)。 ? 第五道防線：復(fù)核柜員復(fù)審。 ? 第六道防線：賬務(wù)組事后監(jiān)督。 ? 第七道防線：大額現(xiàn)金支出控制。按規(guī)定，大額現(xiàn)金收付必須由支行主出納授權(quán)、現(xiàn)場清點(diǎn)現(xiàn)金，并審查業(yè)務(wù)和憑證的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性，但主出納未按規(guī)定操作。 復(fù)雜化：衍生金融產(chǎn)品提高料商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的難度。 －美國次貸危機(jī)與失敗的合規(guī)管理 ? 國際銀行業(yè)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度不斷提高 作為獨(dú)特的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)納入風(fēng)險(xiǎn)管理框架 合規(guī)人員成為專業(yè)化職業(yè)隊(duì)伍 合規(guī)部門組織架構(gòu)和報(bào)告線路的改進(jìn)（兩點(diǎn)趨勢） 合規(guī)部門、內(nèi)部審計(jì)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門并列 向高管層負(fù)責(zé)，可以直接向董事長或相關(guān)委員會(huì)報(bào)告工作 銀行 /部門 /分支行 /員工不合規(guī)會(huì)怎樣？ ? 銀行不合規(guī) －情形 Ⅰ （大概率）： NPL上升，操作風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā) → 財(cái)務(wù)惡化、監(jiān)管處罰、監(jiān)管限制、監(jiān)管 /市場評(píng)級(jí)低 → 發(fā)展慢，質(zhì)量差，成為差銀行 －情形 Ⅱ （小概率）：亂中取勝，規(guī)模和市場份額作大，靠業(yè)務(wù)的粗放增長掩蓋風(fēng)險(xiǎn)，但如果不能成功轉(zhuǎn)型為合規(guī)銀行，也會(huì)最終淪為差銀行或被迫關(guān)閉 ★基礎(chǔ)因素之所以重要，是因?yàn)樗鼤?huì)頑強(qiáng)起作用。 ? 徇私舞弊，故意制造 “ 貸款呆賬 ” ，非法核銷貸款； ? 與客戶合謀，以轉(zhuǎn)貸牟利為目的，套取銀行信貸資金高利轉(zhuǎn)貸他人； ? 不具備放款條件故意發(fā)放貸款、不按規(guī)定實(shí)地核保、不辦理抵押登記手續(xù)、不辦理質(zhì)押交付或登記（記載）手續(xù)； ? 隱瞞實(shí)情、違反規(guī)定、降低條件、徇私舞弊向親屬、朋友或其他利害關(guān)系人發(fā)放貸款或者提供擔(dān)保； ? 信貸人員擅自接受借款人、擔(dān)保人或其他客戶現(xiàn)金等代為還貸或解繳現(xiàn)金； ? 集體或個(gè)人私分、挪用、占有、調(diào)換因行使抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)而取得的抵質(zhì)押財(cái)產(chǎn)或者所得收益 典型的違規(guī)行為舉例：存款業(yè)務(wù) ?不按規(guī)定核實(shí)客戶開戶資料，擅自更換客戶預(yù)留銀行印鑒； ?違反規(guī)定出借、盜用或以其他方式非法使用各種公章或業(yè)務(wù)印章 ； ?將存款與貸款等不同業(yè)務(wù)在同一賬戶軋差處理 典型的違規(guī)行為舉例：資金業(yè)務(wù) ?資金交易員越權(quán)交易（如超過交易限額和止損點(diǎn)進(jìn)行交易） ?前中后臺(tái)沒有分離 ?辦理代客資金業(yè)務(wù)時(shí)向客戶描述虛假信息欺騙客戶，或未向客戶充分揭示有關(guān)風(fēng)險(xiǎn) 典型的違規(guī)行為舉例：會(huì)計(jì)業(yè)務(wù) ? 設(shè)置賬外賬、亂用會(huì)計(jì)科目、編制和報(bào)送虛假會(huì)計(jì)信息 ? 會(huì)計(jì)部門、會(huì)計(jì)人員違法或違規(guī)辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù) ? 客戶經(jīng)理辦理會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)； ? 上門收款、吸收客戶資金不入賬、辦理業(yè)務(wù)不按會(huì)計(jì)制度記賬登記、不在會(huì)計(jì)報(bào)表中反映 其他常見的違規(guī)行為 ? 無權(quán)限或超越權(quán)限辦理業(yè)務(wù)； ? 無上崗資格證書又