【正文】 支行 超過 10億元 內(nèi)外勾結(jié)的票據(jù)詐騙案件 國內(nèi)銀行近年部分操作損失事件 9 一、 商業(yè)銀行風(fēng)險概念 商業(yè)銀行在經(jīng)營中由于各種不確定因素而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失的可能性。 6 不應(yīng)為了追求過多的利益而忽視風(fēng)險問題 遵守商業(yè)經(jīng)營的三大原則：安全性、流動性、盈利性 加強(qiáng)銀行內(nèi)部的管理 及時監(jiān)督檢查關(guān)于各項風(fēng)險的監(jiān)管 強(qiáng)化對市場趨勢的把握 貸款投放分散 及時補(bǔ)充資本，保持暢通的融資渠道 7 重大銀行風(fēng)險事件 年份 機(jī)構(gòu) 事件 損失金額 1994 巴林銀行 未授權(quán)進(jìn)行投機(jī)交易 1995 霸菱 銀行 隱瞞日本股票期貨交易損失 12億美元 1995 大和銀行 11年期間，未授權(quán)下進(jìn)行債券交易 11億美元 2022 法興銀行 交易員違規(guī)進(jìn)行超額股票交易 49億歐元 8 2022/2/6 8 中國農(nóng)業(yè)銀行包頭分行 － 1149萬元 銀行工作人員與社會人員相互串通、勾結(jié)作案，挪用聯(lián)行資金、虛開大額定期存單、辦理假質(zhì)押貸款、違規(guī)辦理貼現(xiàn)、套取銀行信貸資金，謀取高息。 業(yè)務(wù)風(fēng)險過于集中，信貸風(fēng)險與房價相關(guān)度太高。 金融危機(jī)的影響。 銀行為了追求高收益而忽視風(fēng)險。 市場流動性缺乏。 4 倒閉的直接原因 銀行擠兌。1 第 四 章 銀行業(yè)風(fēng)險管理 第一節(jié) 銀行風(fēng)險管理概述 第二節(jié) 商業(yè)銀行資本風(fēng)險管理 第三節(jié) 商業(yè)銀行存款風(fēng)險管理 第四節(jié) 商業(yè)銀行資產(chǎn)風(fēng)險管理 第五節(jié) 商業(yè)銀行風(fēng)險管理的其他內(nèi)容 第六節(jié) 銀行監(jiān)管 2 第一節(jié) 銀行風(fēng)險管理概述 華盛頓互惠銀行的倒閉 美國聯(lián)邦存款保險公司 (FDIC)2022年 09月 25日晚宣布了 美國歷史上最大的銀行倒閉案 ，總部位于華盛頓州的華盛頓互惠銀行資不抵債立即停業(yè)，由摩根大通以十九億美元的超低價收購這家有 119年歷史、曾經(jīng)擁有 3000億美元資產(chǎn)和 1880億美元存款的銀行的部分業(yè)務(wù)和分支機(jī)構(gòu)。 3 鑒于華盛頓互惠銀行“流動性不足，無法滿足公司債務(wù)的支付要求，因而該行不能安全、穩(wěn)定地進(jìn)行業(yè)務(wù)”，美國儲蓄機(jī)構(gòu)監(jiān)理局 (OTS)于當(dāng)?shù)貢r間 25日晚勒令華盛頓互惠銀行停業(yè)。 評級下調(diào)。 5 創(chuàng)新業(yè)務(wù)監(jiān)管滯后。 信用體系惡性循環(huán)導(dǎo)致危機(jī)加深。 客觀原因 主觀原因 次級貸款占比高，潛在損失大。 資本不夠充足。 中國工商銀行南海支行 1990 － 2022 超過 20億元 使用虛假的財務(wù)報表、經(jīng)濟(jì)合同、證明文件，使用虛假的產(chǎn)權(quán)證明、抵押物作擔(dān)保、抵押，騙取銀行貸款 中國工商銀行上海外高橋保稅區(qū)支行 2022 － 涉案金額 7141萬 以消費信貸名義經(jīng)營謀利：姚康達(dá)將個人住房貸款用于購買128套住房，炒作房地產(chǎn)。 商業(yè)銀行經(jīng)營管理的 核心 就是 風(fēng)險管理 二、商業(yè)銀行風(fēng)險的分類 資本風(fēng)險、存款風(fēng)險、貸款風(fēng)險、投資風(fēng)險、結(jié)算風(fēng)險 巴塞爾委員會 在 1997年頒布的 《 有效銀行監(jiān)管的核心原則 》 中指出，風(fēng)險分為信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險、 國別風(fēng)險 、法律風(fēng)險、 聲譽(yù)風(fēng)險 和 戰(zhàn)略風(fēng)險 八大類 。 聲譽(yù)風(fēng)險 是指由商業(yè)銀行經(jīng)營、管理及其他行為或外部事件導(dǎo)致利益相關(guān)方對商業(yè)銀行負(fù)面評價的風(fēng)險。 11 巴塞爾銀行監(jiān)管委員會 巴塞爾銀行監(jiān)管委員會 (Basel Committee on Banking Supervision)簡稱 巴塞爾委員會 ，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會原稱銀行法規(guī)與監(jiān)管事務(wù)委員會，是由美國、英國、法國、德國、意大利、日本、荷蘭、加拿大、比利時、瑞典 10大工業(yè)國的中央銀行于 1974年底共同成立的，作為國際清算銀行的一個正式機(jī)構(gòu)，以各國中央銀行官員和銀行監(jiān)管當(dāng)局為代表，總部在瑞士的巴塞爾。（現(xiàn)在擴(kuò)展到世界上 27個主要國家和地區(qū) ） 12 巴塞爾委員會本身 不具有法定跨國監(jiān)管的權(quán)力 ，所作結(jié)論或監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)與指導(dǎo)原則在法律上也 沒有強(qiáng)制效力 ，僅供參考。 巴塞爾委員會制訂了一些協(xié)議、監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)與指導(dǎo)原則，如 《 關(guān)于統(tǒng)一國際銀行資本衡量和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議 》 、 《 有效銀行監(jiān)管核心原則 》 等。這些協(xié)議的實質(zhì)是為了完善與補(bǔ)充單個國家對商業(yè)銀行監(jiān)管體制的不足，減輕銀行倒閉的風(fēng)險與代價，是對國際商業(yè)銀行聯(lián)合監(jiān)管的最主要形式。 13 2022/2/6 13 巴塞爾協(xié)議發(fā)展與各風(fēng)險 1988 1988 年巴塞爾協(xié)議：信用風(fēng)險資本要求 操作風(fēng)險管理：引入操作風(fēng)險 新資本協(xié)議框架：強(qiáng)調(diào)操作風(fēng)險及其定量分析對銀行的重要性 巴塞爾協(xié)議 II 1992 1988年巴塞爾協(xié)議實施 1996 《 資本協(xié)議》 關(guān)于市場風(fēng)險的修訂案：市場風(fēng)險資本要求 操作風(fēng)險管理與監(jiān)管的穩(wěn)健做法 操作風(fēng)險法規(guī)政策 操作風(fēng)險高級計量法（AMA）原則 14 新巴塞爾資本協(xié)定強(qiáng)調(diào)的三大支柱： 最低資本要求（ Minimum Capital Requirements） ：即 最低資本充足率 達(dá)到 8%，而銀行的核心資本的充足率應(yīng)為 4%。 監(jiān)察審理程序（ Supervisory Review Process） ：監(jiān)管者通過監(jiān)測決定銀行內(nèi)部能否合理運(yùn)行，并對其提出改進(jìn)的方案。 15 巴塞爾協(xié)議 Ⅲ （ 2022年 12月 ） 本次改革主要集中在三方面的內(nèi)容 :最低資本金比率要求、對 一級資本 的定義以及過渡期安排。 商業(yè) 銀行 更寬泛的一級 資本充足率 下限則將從現(xiàn)行的 4%上調(diào)至 6%。而對緩沖資本的落實則更為寬松一些 ,銀行可以在 2022年 1月至 2022年 1月期間分階段落實。 銀行資本的職能： 保護(hù)職能、營業(yè)職能、管制職能 會計意義等于資產(chǎn)減去負(fù)債的凈額 17 ?營業(yè)職能 ?商業(yè)銀行的 設(shè)立 必須擁有一定數(shù) 量的資 本金。減震器，吸納財務(wù)和經(jīng)營損失 ?管制職能 外部監(jiān)管人利用資本充足率等對銀行實行 監(jiān)管 ；銀行管理者根據(jù)資本充足率等進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債 結(jié)構(gòu)調(diào)整 ,增強(qiáng)公眾對銀行的信心，消除債權(quán)人對銀行財務(wù)能力的疑慮限制商業(yè)銀行過度擴(kuò)張和風(fēng)險承擔(dān) 18 會計角度對銀行資本的解釋 銀行資本 優(yōu)先資本 普通資本 其他資本 ① 優(yōu)先股 ② 附屬債務(wù) ③ 可轉(zhuǎn)換證券 ① 普通股 ② 資本盈余 ③未分配利潤 ① 資本儲備金 ②貸款損失準(zhǔn)備金 ③證券損失準(zhǔn)備金 19 19 《 巴塞爾協(xié)議 》 對資本的規(guī)定 20 永久非累積優(yōu)先股 具有債券和普通股的雙重特點 （ 1）只支付固定股息，且沒有定期支付股息和到期償還 本金的義務(wù) （ 2）銀行沒有法律義務(wù)支付累積未分配的股息 （ 3）優(yōu)先股股息不能從稅前盈余中扣除 （ 4）優(yōu)先股股息支付義務(wù)先于普通股 21 對資本扣除的規(guī)定 （ 1） 商譽(yù) 是一種無形資產(chǎn)，它通常能增加銀行的價值，但它又是一種虛擬資本，價值大小比較模糊 （ 2）從 總資本中扣除對從事銀行業(yè)務(wù)和金融活動的附屬機(jī)構(gòu)的投資 。 ①不能保障存戶免受損失 ②損害銀行信譽(yù) ③無法滿足購買房產(chǎn)、設(shè)備以及擴(kuò)大經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要 原因 : ① 不利于銀行吸收外部資金 ②降低銀行抵御風(fēng)險的能力 ③限制銀行資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)張 28 三、最佳資本需要量的確定 （ 銀行適度資本量、銀行資本適宜度 ）的概念 滿足 銀行管理當(dāng)局規(guī)定的最低資本比率后，使 資本成本最低 ，資本收益最佳，資本風(fēng)險最小的 資本充足度 29 KCC C C’ O (K A)’ K A 銀行資本量與資本成本之間的關(guān)系 資本成本曲線 資本與總資產(chǎn)比率 資本成本 30 （ 1）從 財務(wù) 角度考慮和分析，銀行最佳資本需要量主要取決于銀行資本成本 (即最低資本成本 )。 當(dāng)銀行資本量過小時，會相應(yīng)增加對存款等其他資金來源的 需求量 ，由于 流動負(fù)債 的增加要求較高的 流動性比率 為基礎(chǔ)，相應(yīng)地要減少盈利資產(chǎn)的數(shù)量，從而使銀行邊際成本增加， 邊際收益 下降，增加銀行風(fēng)險。而且，特別是由于銀行財務(wù)杠桿率下降，股權(quán)收益率會相應(yīng)下降。 31 （ 2） 從資本職能角度考慮和分析，銀行適度資本量應(yīng)該滿足銀行業(yè)的如下職能： 提供新銀行成立的“價格”； 不影響銀行維持目前 經(jīng)營狀況 的能力； 提供銀行持續(xù)發(fā)展的動力； 鼓舞公眾和監(jiān)管者對銀行的信心； 承擔(dān)偶然性風(fēng)險。 （ 2） 資本與總資產(chǎn)比率 該指標(biāo)在一定程度上反映銀行抵御資產(chǎn)意外損失的能力，一般要求 8％左右。 33 （ 4）資本與加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)比率 ①紐約公式 ② 《 巴塞爾協(xié)議 》 規(guī)定的資本適宜度標(biāo)準(zhǔn) 34 分類比率法（紐約公式 ） 名稱 內(nèi)容 風(fēng)險權(quán)數(shù) 無風(fēng)險資產(chǎn) 庫存現(xiàn)金，同業(yè)拆借、短期國債等第一、第二級準(zhǔn)備金等流動性很強(qiáng)的資產(chǎn) 0 稍有風(fēng)險的資產(chǎn) 5年以上的政府債券、政府機(jī)構(gòu)債券、優(yōu)質(zhì)的商業(yè)票據(jù)、安全性較好的高信用擔(dān)保貸款等 5% 普通風(fēng)險資產(chǎn) 主要是指有價證券，即除了政府公債之外的證券投資和證券貸款 12% 風(fēng)險較高的資產(chǎn) 主要是對財務(wù)狀況較差、擔(dān)保不足、信用水平較低的債務(wù)人的貸款 20% “有問題資產(chǎn)” 逾期未還的貸款、可疑貸款、股票、拖欠的債券等 50% 已虧損的資產(chǎn)或固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)原則上說應(yīng)由銀行運(yùn)用資本購買。 100% 35 巴塞爾協(xié)議法 一級資本比率 =核心資本 /風(fēng)險資產(chǎn)總額 100% 二級資本比率 =附屬資本 /風(fēng)險資產(chǎn)總額 100% 資本對風(fēng)險資產(chǎn)比率 =（核心資本 +附屬資本） /風(fēng)險資產(chǎn)總額 100% 36 表內(nèi)風(fēng)險權(quán)數(shù)及測定 表內(nèi)風(fēng)險資產(chǎn) =∑表內(nèi)資產(chǎn)額 風(fēng)險權(quán)數(shù) 風(fēng)險資產(chǎn)及相應(yīng)的 風(fēng)險權(quán)數(shù)： 0%、 10%、20%、 50%、 100% 0：包括現(xiàn)金、國家政府或央行的債權(quán)等資產(chǎn) ? 10%：包括本國公共部門擔(dān)保的貸款等資產(chǎn) ? 20%：包括在經(jīng)合組織成員國注冊的銀行債權(quán)等資產(chǎn) ? 50%：指以完全用于居住的房產(chǎn)作抵押的貸款 ? 100%：包括對私人機(jī)構(gòu)的債權(quán)等資產(chǎn) 37 表外風(fēng)險資產(chǎn)的測定 （ 1）項目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù) 0%、 20%、 50%、 100% （ 2）表外風(fēng)險資產(chǎn) =∑表外資產(chǎn)額 風(fēng)險信用轉(zhuǎn)換系數(shù) 表內(nèi)相對性質(zhì)資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)數(shù) 38 案例：某銀行某年表內(nèi) 表外資產(chǎn)情況 39 40 41 資產(chǎn) 金額（千美元） 風(fēng)險權(quán)重 風(fēng)險調(diào)整資產(chǎn) 現(xiàn)金 100 0 FNMA債券 1000 200 市政債券 1500 300 住房貸款 3000 1500 商業(yè)貸款 5000 5000 總計 10600 7000 42 使用風(fēng)險調(diào)整資產(chǎn)計算的最低資本數(shù)額 : 一級資本 = 4% * 7000 = 280 （千美元） 全部資本 = 8% * 7000 = 560 （千美元） 43 （ 5） 綜合分析法 影響資本充足度的因素： ?銀行的經(jīng)營管理水平 ?資產(chǎn)的流動性 ?收益及留存收益 ?存款結(jié)構(gòu)的潛在變化 ?銀行股東的特點和信譽(yù) ?營業(yè)費用 ?營業(yè)活動的有效性 ?銀行滿足本地區(qū)現(xiàn)在與將來競爭需要的能力 44 2022/2/6 44 四、提高資本充足率的途徑 商業(yè)銀行要提高資本充足率，只有兩個途徑：一是增加資本（分子對策）；二是降低風(fēng)險加權(quán)總資產(chǎn)以及市場風(fēng)險和操作風(fēng)險的資本要求（分母對策）。因此，商業(yè)銀行提高資本充足率的分子對策，包括增加核心資本和附屬資本。 增加附屬資本 ? 附屬資本中包括重估儲備；一般準(zhǔn)備；優(yōu)先股；可轉(zhuǎn)換債券；