【正文】 證明持有人有商品所有權(quán)或使用權(quán)的憑證，如提貨單。 有價(jià)證券的控制和管理 ? 一，有價(jià)證券的概念： 標(biāo)有票面金額，證明持有人有權(quán)按期取得一定收入并可自由轉(zhuǎn)讓和買賣的所有權(quán)或債權(quán)憑證。 3，印章在非營(yíng)業(yè)期間要存放在鐵制保險(xiǎn)柜中，并分開存放，任何人不得攜帶回家 ,更不得亂用、錯(cuò)用。 銀行存款的控制和管理 ? 四 銀行存款核對(duì)制度 1，賬證核對(duì)： 2，賬賬核對(duì)：總賬與日記賬 3，賬單核對(duì)：日記賬與銀行對(duì)賬單 4，專業(yè)人員檢查核對(duì)：主要是內(nèi)審和監(jiān)察部門 銀行存款的控制和管理 ? 五 銀行印鑒保管： 1，留行印鑒必須授權(quán)保管，實(shí)行不相容職務(wù)分離保管。 2，支票由出納填寫、登記，但支票印章由不相容職務(wù)分離的人員加蓋。 6，空白銀行結(jié)算憑證與銀行結(jié)算印鑒必須由不同人保管。 4，絕不允許攜帶無(wú)填寫內(nèi)容、金額、付款單位的結(jié)算憑證外出辦理業(yè)務(wù)。 2，空白結(jié)算憑證，專人保管，領(lǐng)用登記。 2，基本存款賬戶必須獲得人民銀行的核準(zhǔn)，并在開戶銀行填制開戶預(yù)定書和印鑒卡。 ? 建立健全對(duì)現(xiàn)金的檢查制度，包括日清日結(jié)、及時(shí)核對(duì)。出納不得管理除現(xiàn)金、銀行日記賬以外的會(huì)計(jì)賬簿，不得保管留存銀行印鑒。 莎士比亞對(duì)貨幣的描述 ? 它（貨幣）是看得見的神，把一切人的特性和自然的特性變成他的反向，把事物加以混淆和顛倒，把各種不可能的東西密切結(jié)合起來(lái)。 最佳現(xiàn)金持有量 =預(yù)計(jì)現(xiàn)金年需求量 /現(xiàn)金周 轉(zhuǎn)次數(shù) 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù) =360/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù) 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù) =平均儲(chǔ)備天數(shù) +平均周轉(zhuǎn)天數(shù) 平均付款天數(shù) 最佳現(xiàn)金持有量的確定 — 存貨模式 ? 使持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本和交換成本之和保持最低的現(xiàn)金持有量。 ? 短缺成本：現(xiàn)金持有量不足而又無(wú)法及時(shí)通過(guò)有價(jià)證券變現(xiàn)加以補(bǔ)充而給公司造成的損失。管理的最佳狀態(tài)是，使現(xiàn)金收支在數(shù)量和時(shí)間上，既不多余閑置，又不供應(yīng)斷裂。包括 現(xiàn)金和有價(jià)證券的管理 應(yīng)收賬款的管理 存貨的管理 短期負(fù)債融資 營(yíng)運(yùn)資金政策 一：現(xiàn)金和有價(jià)證券的管理 ? 現(xiàn)金管理的目的：合理確定現(xiàn)金持有量，有效控制和防止舞弊。 ●任何投資，防范風(fēng)險(xiǎn)是第一位的。 時(shí)間價(jià)值的計(jì)算 年金 ? 普通年金終值 S=A*[(1+i)n次方 1]/i ? 償債基金 A=S*i/[(1+i)n次方 1] ? A代表年收付金額， i代表利率， n代表時(shí)間期限（年） ? 普通年金現(xiàn)值 P=A*[1（ 1+i)負(fù) n次方 ]/i ? P為年金現(xiàn)值， A為年金終值 ? [(1+i)n次方 1]/i稱為年金終值系數(shù) i/[(1+i)n次方 1]稱為償債基金系數(shù) [1（ 1+i)負(fù) n次方 ]/i稱為年金現(xiàn)值系數(shù) 時(shí)間價(jià)值的計(jì)算 年金 ? 例題 在復(fù)利利率 10%的情況下，某人借款 10萬(wàn)元投資于一壽命 10年的項(xiàng)目，問(wèn)每年分紅多少才有利？ 因?yàn)?P=A*[1（ 1+i)負(fù) n次方 ]/i 所以 A=P*i/ [1（ 1+i)負(fù) n次方 ] 風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬 ? 美國(guó)教授埃博斯頓對(duì)股票、債券、國(guó)庫(kù)券等五種金融工具的歷年收益進(jìn)行分析后發(fā)現(xiàn)： 股票的報(bào)酬率最高，但風(fēng)險(xiǎn)最大 國(guó)庫(kù)券的報(bào)酬率最低，但風(fēng)險(xiǎn)最小 因此，人們把國(guó)庫(kù)券的收益稱為 無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬 ，把收益與投入本金的比率稱為 無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率 。 ? 償債基金：在特定利率條件下，為使年金終值達(dá)到一定數(shù)額而每期應(yīng)付的金額。 時(shí)間價(jià)值的計(jì)算 復(fù)利 ? 計(jì)算復(fù)利，必須首先約定計(jì)息期，一般慣例是以年為單位。 ? 復(fù)利：又稱利滾利，即在計(jì)算利息時(shí)，將上期的利息計(jì)入本金一并計(jì)算利息 ? 年金：在一定時(shí)期內(nèi)每期相等的收付金額。 貨幣的時(shí)間價(jià)值 ? 概念：在沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹情況下，隨時(shí)間推移貨幣就能有效增值的部分。但在使用會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)時(shí)，你必須注意他自身的意義，有沒(méi)有可比性。其根據(jù)是歷史成本具有客觀性，取得時(shí)有可靠證明，并且與投資人的決策不相關(guān)。 2，會(huì)計(jì)改革強(qiáng)調(diào)使用公允價(jià)值計(jì)量，是因?yàn)樗鼘?duì)決策更有用。 1，會(huì)計(jì)計(jì)價(jià)使用五種價(jià)值屬性，即歷史成本、公允價(jià)值、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值。 ? 目標(biāo)、內(nèi)容、程序不同 財(cái)務(wù)管理的價(jià)值觀念 ?公允價(jià)值 ?貨幣的時(shí)間價(jià)值 ?風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬 公允價(jià)值 ? 公允價(jià)值是指 公平交易 中， 熟悉情況的雙方，自愿 進(jìn)行資產(chǎn)交換或債務(wù)清償?shù)慕痤~。 ? 財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)有三種觀點(diǎn) 財(cái)務(wù)管理的原則 ? 依法活動(dòng) ? 系統(tǒng)原則 ? 計(jì)劃原則 ? 自利行為 ? 信號(hào)傳遞原則 ? 雙方交易原則 ? 引導(dǎo)原則 ? 有價(jià)值的創(chuàng)意原則 財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的關(guān)系 ? 都是管理工作，但定義不同 ? 都是利用貨幣形式進(jìn)行價(jià)值核算，但財(cái)務(wù)管理利用的是貨幣的支付職能，會(huì)計(jì)利用的是貨幣的價(jià)值尺度 ? 都是對(duì)資金活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和控制，但監(jiān)督控制的時(shí)間不同。 ? 公司的重大決策，需要財(cái)務(wù)部門進(jìn)行分析、評(píng)估、提出建議 ? 隨著經(jīng)濟(jì)全球化、社會(huì)信息化的進(jìn)程，財(cái)務(wù)管理的范圍在擴(kuò)展，職能在發(fā)展，對(duì)財(cái)務(wù)人員的要求也在提高 財(cái)務(wù)管理的目標(biāo) ? 目標(biāo)具有方向性、動(dòng)力性、聚合性和約束性四大功能。它處處講究成本觀念、追求資金的時(shí)間價(jià)值，站在全局角度，對(duì)公司進(jìn)行系統(tǒng)的籌劃和控制。 ? 是其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的前提。 2，財(cái)務(wù)關(guān)系：公司在組織財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)，與上下左右等各個(gè)方面發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，一般包括與股東、被投資者、債權(quán)人、債務(wù)人、供應(yīng)商、政府部門、員工等十種財(cái)務(wù)關(guān)系 財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn) ? 是一種價(jià)值管理。公司財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ) 公司財(cái)務(wù)管理基本知識(shí) ? 財(cái)務(wù)管理的概念 ? 財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn) ? 財(cái)務(wù)管理的地位和作用 ? 財(cái)務(wù)管理的目標(biāo) ? 財(cái)務(wù)管理的原則 ? 與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的關(guān)系 一 財(cái)務(wù)管理的概念 ? 財(cái)務(wù)管理是組織公司 財(cái)務(wù)活動(dòng) ，處理 財(cái)務(wù)關(guān)系 的一門學(xué)科和一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng) 1，財(cái)務(wù)活動(dòng)：以現(xiàn)金收支為主的公司經(jīng)營(yíng)資金運(yùn)動(dòng)的總稱。 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程，表現(xiàn)為采購(gòu)供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售三個(gè)環(huán)節(jié)，進(jìn)一步擴(kuò)展為籌資、投資、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、分配等引發(fā)的四個(gè)方面的財(cái)務(wù)活動(dòng)。通過(guò)資金、成本、利潤(rùn)等對(duì)公司價(jià)值的形成、實(shí)現(xiàn)、分配等進(jìn)行管理，區(qū)別于物資管理。 ? 是綜合管理活動(dòng)。 財(cái)務(wù)管理的地位和作用 ? 財(cái)務(wù)主管（ CFO)最有希望晉升為總裁。 ? 財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是公司理財(cái)活動(dòng)所期望實(shí)現(xiàn)的結(jié)果。 ? 都是經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)，但運(yùn)用的方法不同，財(cái)務(wù)運(yùn)用的是預(yù)測(cè)、決策、預(yù)算、分析等方法，會(huì)計(jì)運(yùn)用的是復(fù)式記賬、成本計(jì)算等。從交易屬性上說(shuō)，它屬于產(chǎn)出價(jià)值，從時(shí)間屬性上說(shuō)，它屬于未來(lái)價(jià)值。會(huì)計(jì)報(bào)告給出的賬面價(jià)值是五種價(jià)值計(jì)量之后的混合值，這只是會(huì)計(jì)意義上的價(jià)值。 現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則主要選擇歷史成本而不是市場(chǎng)價(jià)值。 公允價(jià)值 3，會(huì)計(jì)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)