【正文】 務報表 ?管理者需要掌握的一些財務管理基本知識 讓世界更美好的電池 非財務管理人員為什么要學習財務管理的知識 ?將技術(shù)手段與財務運作相結(jié)合，使每位管理者和技術(shù)人員都從老板的角度進行全面思考 ,有效地規(guī)避財務陷阱，實現(xiàn)管理決策與經(jīng)營目標的一致性； ?非財務管理人員掌握一定現(xiàn)代財務管理技能，利用財務信息提高企業(yè)經(jīng)營管理決策水平，用財務的手段改善公司內(nèi)部控制，更好地增進企業(yè)的價值，提升管理績效； ?非財務人員掌握一定財務知識后，可以換位思考，更好與財務人員溝通與交流，減少部門間的磨擦，增強團隊合作精神 。 舉一個案例！ 讓世界更美好的電池 財務管理的定義 財務管理的概念： 財務管理是指企業(yè)組織財務活動，協(xié)調(diào)、處理與各方面的財務關(guān)系，確保企業(yè)生存和穩(wěn)定發(fā)展的一項經(jīng)濟管理工作。 資金運動是指企業(yè)的資金不斷地周轉(zhuǎn)、補償、增值和積累的過程。 企業(yè)的財務關(guān)系決定了企業(yè)經(jīng)營管理以財務管理為龍頭 財務關(guān)系是指企業(yè)在財務活動中與各有關(guān)方面所形成的各種經(jīng)濟關(guān)系。 讓世界更美好的電池 問題思考 M公司是一家大型裝備制造商，接受 N公司的邀請作為被選的供應商之一參加投標。如果接受 N公司的商業(yè)方案， M公司可能遭遇什么樣的問題 ?你如何選擇 ?如何設計商業(yè)方案 ? 讓世界更美好的電池 商業(yè)方案 ?政策性障礙和承擔風險，例如混合銷售行為的納稅。 ?根據(jù)合同生效日期在不同時間內(nèi)啟動設備和技術(shù)服務合同。 ?統(tǒng)一規(guī)劃 M公司的資源分別服務于技術(shù)服務合同和設備合同。 1996年以 “天價” ，買下了中央電視臺黃金時間段廣告，連任二屆“標王”。中標后的一個多月時間里，秦池就簽訂了銷售合同 4億元；頭兩個月秦池銷售收入就達 ，實現(xiàn)利稅 6800萬元，相當于秦池酒廠建廠以來前 55年的總和。 1996年秦池酒廠的銷售也由 1995年只有 7500萬元一躍為 。 新華社 1998年 6月 25日報道 “秦池目前生產(chǎn)、經(jīng)營陷入困境，今年虧損已成定局”。 讓世界更美好的電池 該案例的啟示和教訓 從企業(yè)理財?shù)慕嵌榷?，“秦池”的盛衰有三個方面的經(jīng)驗和教訓值得總結(jié)和吸?。? 第一、固定成本的存在使企業(yè)在產(chǎn)生經(jīng)營杠桿作用的同時，也帶來相應的經(jīng)營風險。要確保銷售量的持續(xù)增長，做廣告、樹立品牌是一種比較有效的方式。與此同時，一流的品牌需要以一流的產(chǎn)品質(zhì)量作保證，否則，品牌效應也只能是曇花一現(xiàn)； 第二、財務管理的重點在資產(chǎn)負債表的左邊。而“造血”功能機制的形成只能依靠企業(yè)資產(chǎn)的合理而有效的利用，保證現(xiàn)金流入與流出在時間、數(shù)量和速度上的協(xié)調(diào)一致； 第三、合理的資金調(diào)度需要以資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的平衡、資本結(jié)構(gòu)的平衡以及資產(chǎn)負債表左右雙方的結(jié)構(gòu)性平衡為前提。 現(xiàn)金管理 2，存貨 材料采購 — 產(chǎn)品制造 — 商品銷售 — 貨款回收 — 再循環(huán)（造血） 3，投資管理 4，固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn) 合理的資產(chǎn)負債率 讓世界更美好的電池 案例二、奧運會，從巨虧到狂賺 （參考閱讀） 洛杉磯奧運會從零到盈利 神話 彼得 〃 尤伯羅斯創(chuàng)造了這樣一個奧運歷史轉(zhuǎn)折點 —— 首次使奧運會主辦城市盈利（ 2． 25億美元） 廣開財源（籌資） 節(jié)約開支，用錢有道（投資） 讓世界更美好的電池 奧運會的主要虧損歷史 ?奧運會的花費是巨大的，近幾屆更是如此； ?1972年，第 20屆慕尼黑奧運會，欠下了 6億美元 的債務； ?1976年，第 21 屆奧運會在加拿大蒙特利爾市舉行，虧損高達 10 億美元。 讓世界更美好的電池 1984年洛杉磯奧運會的理財之道 ? 當時，籌備奧運會通常有 3個資金來源：政府資助，彩票和捐款； ? 尤伯羅斯出售奧運會電視轉(zhuǎn)播權(quán)，把奧運會實況轉(zhuǎn)播權(quán)作為專利拍賣，底價為 億美元。條件也只有一條，每家至少應贊助 400 萬美元。 與可口可樂等公司大打心理戰(zhàn)，贏得超出預計的 860萬美元贊助費；甩掉只肯出價 200萬美元的柯達公司，接受日本富士公司 700萬美元的贊助合同等； ? 人炬接力全程 萬公里參加接力者每跑一公里，需交 納贊助費 3000 美元，籌集到 3000 萬美元； ? 在門票銷售方面，尤伯羅斯嚴格控制贈票，結(jié)果洛杉磯奧運會的門票收入創(chuàng)造了有史以來的紀錄，大約為 ； ? 尤伯羅斯又通過發(fā)行 25種紀念幣和 2022張贊助券，集資近 1億美元； 讓世界更美好的電池 ? 尤伯羅斯專門為奧運會配備了價值 5000 萬美元的通訊系統(tǒng)，利用 300 臺電子計算機統(tǒng)計比賽結(jié)果，井迅速輸入電子信息系統(tǒng)的存儲器中。結(jié)果，洛杉礬奧運會的新聞報道工作極為出色。而其余比賽場地都是改建擴建而成，如本屆奧運會舉行開、閉幕式和田徑賽的主體育場， 就是由 60 年代的老運動場改建而成，其費用共 900 萬美元，全部由總部設在 洛杉礬的大西洋奇菲爾德石油公司投資。 洛杉磯奧運會所用的 5 萬名工作人員，競有一半以上是自愿人員。 讓世界更美好的電池 結(jié)論 ?加強財務管理，控制財務風險，避免財務危機。先進的財務管理能夠促進企業(yè)的健康發(fā)展，提高經(jīng)濟效益，增強企業(yè)的競爭能力。它們之間既辯證又統(tǒng)一，既有區(qū)別，又有聯(lián)系。 讓世界更美好的電池 解讀基本財務報表 讓世界更美好的電池 現(xiàn)代財務會計的核心 ?權(quán)責發(fā)生制 處理收入 處理支出 ?對支出的處理成為財務會計的核心 ?對支出屬性的判斷是一種估計，可以人為地改變 判斷支出的收益期 確定資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為成本費用損失的速度 讓世界更美好的電池 支出流轉(zhuǎn)示意圖 支 出 收益性支出 利潤表 受益期為一年或一個經(jīng)營周期的支出 資本性支出 資產(chǎn)負債表 受益期超過一年或一個經(jīng)營周期的支出 成本 費用 利潤 /損失 存貨 固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 攤銷 折舊 攤銷 資產(chǎn)定期轉(zhuǎn)化為成本費用利潤或損失 讓世界更美好的電池 會計產(chǎn)品 ? 外部報表 ? 內(nèi)部報表 ? 補充資料 ? 其他資料 企業(yè)環(huán)境 ? 政府有關(guān)法規(guī) ? 勞動力市場 ? 資本市場 ? 產(chǎn)品市場 ? 供應商 ? 客戶 ? 競爭對手 企業(yè)活動 ? 經(jīng)營活動 ? 投資活動 ? 籌 /融資活動 企業(yè)戰(zhàn)略 ? 業(yè)務范圍 多元化經(jīng)營 專業(yè)化經(jīng)營 ? 競爭定位 成本領(lǐng)先 差異化 ? 關(guān)鍵制勝因素與風險 會計環(huán)境 ? 資本市場結(jié)構(gòu) ? 公司治理結(jié)構(gòu) ? 會計慣例與法規(guī) ? 稅法 ? 獨立審計 ? 處理會計爭端的法律體系 財務會計系統(tǒng) 對企業(yè)活動的經(jīng)濟結(jié)果進行計量、編制報表 會計戰(zhàn)略 ? 會計政策的選擇 ? 會計估計的選擇 ? 報表格式的選擇 ? 附加披露的選擇 讓世界更美好的電池 需要了解的一些基本會計語言 當公司領(lǐng)導開會時，要借助會計語言來研究企業(yè)的管理。會計語言是企業(yè)通用的語言，在企業(yè)內(nèi)部各部門之間是通用的，在一個國家里也是通用的，甚至是國際通用的語言。 讓世界更美好的電池 ?會計核算三個環(huán)節(jié) 會計憑證 會計賬簿 會計報表 ?反映企業(yè)財務狀況的會計語言詞匯 資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益 提供的是“時點數(shù)” ?反映企業(yè)經(jīng)營成果的會計語言詞匯 收入、費用、利潤 提供的是“期間數(shù)” 讓世界更美好的電池 會計（財政）年度 一個會計期包括 12個連續(xù)的月份。 ? 第一部分是三大會計報表。對報表數(shù)字的構(gòu)成內(nèi)容的解釋，對報表閱讀者需要了解的情況都要做出詳細的說明，目的是為了幫助報表閱讀者進一步了解報表中沒有反映清楚的一些信息。一個完整的財務會計報告，需要對企業(yè)的一些財務狀況，例如生產(chǎn)經(jīng)營情況、盈利情況、資金的使用情況等有個概括性的介紹。簡單的說，資產(chǎn)就是企業(yè)的資源； ?負債，一般的解釋是，企業(yè)承擔的，能夠以貨幣計量的，需要以資產(chǎn)或勞務承付的現(xiàn)實義務。不管如何稱呼，它的含義都是指企業(yè)投資人對企業(yè)的資產(chǎn)應該享有多少權(quán)益。企業(yè)經(jīng)營以后賺了錢，應該歸投資人所有，這也是投資者的權(quán)益。但是，在成熟的資本市場上，股東投入資本的成本高于金融負債的成本。但是 1995年末，這家世界上最老牌的商業(yè)銀行卻破產(chǎn)倒閉了。在一次演講中，他曾經(jīng)說過這樣一句話：若以為揭露更多的資產(chǎn)負債表的數(shù)據(jù)，就能夠增進對一個集團的了解，那真是幼稚無知了。具有諷刺意味的是，他發(fā)表這番”高論”之后不到 1年的時間，巴黎銀行破產(chǎn)了，這是他絕對沒有想到的。其實巴黎銀行是完全可以避免破產(chǎn)的。如果及時采取措施，就不至于使得公司破產(chǎn)倒閉。 讓世界更美好的電池 利潤表 功能 提供企業(yè)在某一特定期間所實現(xiàn)的利潤或發(fā)生虧損的金額 關(guān)系 當期收入 當期成本及費用 =當期損益 作用 有助于管理者了解本期取得的收入和發(fā)生的成本、各項期間費用及稅金（不含增值稅），了解盈利總水平和各項利潤來源及其結(jié)構(gòu)，把握經(jīng)營策略。收入是反映企業(yè)經(jīng)營效益的一個基本指標； ?費用就是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的各種耗費。 讓世界更美好的電池 銷售凈收入 銷售收入凈值 = 常規(guī)出廠價（銷售收入） —