營運資金ppt課件(2)-展示頁
2025-01-15 05:12本頁面
【正文】 0， N/60”， 估計 60%的客戶會享受 2%的優(yōu)惠， 15%的客戶會享受 1%優(yōu)惠，壞賬損失率為未享受現(xiàn)金折的 8%，收賬費用降為 30萬元，在 B與 D方案間進(jìn)行選擇： D方案資料 ?現(xiàn)金折扣： 5,340(2%X60%+1%X15%)=(萬元 ) ?信用成本前收益： 5340X40%=2,(萬元 ) ?應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期： 60%X10+15%X20+25%X60=24(天 ) ?應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率： 360/24=15(次 ) ?應(yīng)收賬款平均余額： 5340/15=356(萬元 ) ?應(yīng)收賬款占用資金： 356X60%= (萬元 ) ?應(yīng)收賬款機(jī)會成本： %= (萬元 ) ?壞賬損失： 5340X(175%)X8%= (萬元 ) ?使用成本 (收賬成本 )合計： ++30= (萬元 ) ?使用成本后收益： =(萬元 ) 32 二、信用政策 (三 ) 收賬政策： ？ 收賬程序 收賬方式 控制收賬費用 ？ 拖欠、拒付的可能性 如何防止 產(chǎn)生后的對策 ？ 現(xiàn)有標(biāo)準(zhǔn) ,有無紕漏 違約者資信等級重評 催收 ,警告 ,訴訟 33 二、信用政策 (三 ) 收賬政策： P249 (實際是比較收賬總成本最低 ) 機(jī)會成本 +壞賬成本 +收賬費用 之和最低 項目 A政策 B政策 平均收賬期 (天 ) 60 45 壞賬損失率 3 2 應(yīng)收賬款平均余額 (萬元 ) 收賬成本 —— —— 應(yīng)收賬款機(jī)會成本 (萬元 ) 壞賬損失 (萬元 ) 年收賬費用 (萬元 ) 收賬成本合計 40 30 8 6 17 14 某公司只產(chǎn)銷一種產(chǎn)品，每年賒銷額 240萬元，產(chǎn)品變動成本率 80%，資金利潤率 25%，相關(guān)收賬政策資料如下表： 要求： 35 三、應(yīng)收賬款的日常管理 （ P204+1） 意義：對應(yīng)收賬款收現(xiàn)水平制訂一個必要的控制標(biāo)準(zhǔn) 1. (1)變動成本總額： 3,000600=2,400(萬元 ) (2)變動成本率 : 2,400/4,000=60% 2. (1)平均收賬天數(shù)： 10X30%+20X20%+90X50%=52(天 ) (2)應(yīng)收賬款平均余額 : (5,400/360)X52=780(萬元 ) (3)應(yīng)收賬款占用資金： 780X60%=468(萬元 ) (4)應(yīng)收賬款機(jī)會成本： 468X8%=(萬元 ) (5)壞賬成本： 5,400X50%X4%=108(萬元 ) (6)乙方案信用成本： +108+50= (萬元 ) 3. (1)甲的現(xiàn)金折扣 =0 (2)乙的現(xiàn)金折扣 =(30%X2%+20%X1%)X5400= (萬元 ) (3)甲信用成本前收益： 2022140=1860 (萬元 ) 乙信用成本前收益： 5400X(160%)= (萬元 ) 甲乙方案之差 = (萬元 ) (4)甲信用成本后收益： 2022140=1860 (萬元 ) 乙信用成本后收益： = (萬元 ) 甲乙方案之差 = (萬元 ) 4. 甲方案信用成本后收益比乙方案低 萬元 應(yīng)選 乙方案 好 37 第四節(jié)、存貨 38 一、存貨的功能與成本 防止停工待料（維持連續(xù)生產(chǎn)） 適應(yīng)市場變化 降低進(jìn)貨成本 進(jìn)貨成本 儲存成本 缺貨成本 維持均衡生產(chǎn) ?進(jìn)價成本(購置成本 ) ?進(jìn)貨費用(訂貨成本 ) ?停工損失 ?信譽(yù)損失 ?喪失機(jī)會 ?固定儲存成本 ?變動儲存成本 39 二、存貨控制方法 三種方法 經(jīng)濟(jì)批量 模型 存貨儲存期控制 ABC分類 控制 40 二、存貨控制方法 經(jīng)濟(jì)批量模型 (1).確立基本模型的七個前提： p210211 (2).相關(guān)總成本最低的進(jìn)貨批量 相關(guān)總成本 =訂貨成本 +儲存成本 TC相關(guān)總成本 Q經(jīng)濟(jì)批量 A全年需要量 C單位儲存成本 B每次訂貨成本 CQBQATC Q 2)( ??相關(guān)總成本最低求極小值：求導(dǎo) 對 Q求導(dǎo)并令一階導(dǎo)數(shù)為零 CABQ 2?CQBQATCA B CTC Q 22)( ??? 或相關(guān)總成本NQAN ??? 360進(jìn)貨間隔天數(shù)最佳進(jìn)貨次數(shù))(2 為進(jìn)貨單價平均占用資金 PPQ?42 二、存貨控制方法
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