【正文】 A. 2021 年 12 月 31 日 B. 2021 年 1 月 1 日 C. 2021 年 3 月 1 日 D. 2021 年 1 月 10 日 A B C D (10 分 ) 正確答案： B 您的答案： B 納稅人匯總計算的企業(yè)所得稅款，在分支機構間分攤的比例是（ ） A. 25% B. 75% C. 50% D. 80% A B C D (10 分 ) 正確答案： C 您的答案： C 三、多選題 總機構應按照上年度分支機構的營業(yè)收入、職工薪酬和資產總額三個因素計算各分支機構分攤所得稅款的比例，三因素的權重依次為（ ） A. B. C. A B C D (15 分 ) 正確答案： A,B,C 您的答案： A,B,C 不就地分攤繳納企業(yè)所得稅的二級分支機構包括（ ） ，且在當地不繳納增值稅、營業(yè)稅的產品售后服務 、內部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內部輔助性的二級分支機構 A B C D E (15 分 ) 正確答案： A,B,C,D,E 您的答案： A,B,C,E 總機構給分支機構分配稅款是按分支機構的三項因素所占的比重來確定每個分支機構分多少。（ ） 對 錯 (5 分 ) 正確答案：對 您的答案：對 總機構、分支機構所在地的主管稅務機關都有對當地機構進行企業(yè)所得稅管理的責任，總機構和分支機構應分別接受機構所在地 主管稅務機關的管理。 對 錯 (10 分 ) 正確答案：對 您的答案：對 中國注冊稅務師協會網校 課后練習詳細解讀國家稅務總局 2021 年第 57號公告 一、判斷題 在跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅分配格局下，分支機構繳多少稅都是跟分支機構的盈利水 平有直接的關系。 對 錯 (10 分 ) 正確答案：對 您的答案：對 向其他單位或者個人無償提供交通運輸 業(yè)和部分現代服務業(yè)服務，不應視同提供應稅勞務。 對 錯 (10 分 ) 正確答案：對 您的答案：對 代理記賬按照“咨詢服務”征收增值稅。 對 錯 (10 分 ) 正確答案：對 您的答案：對 出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務征收增值稅。 對 錯 (10 分 ) 正確答案：錯 您的答案：錯 文化創(chuàng)意服務不包含廣告設計、創(chuàng)意策劃、文印曬圖等。 A、運輸費和包裝費 B、儲存費 C、廣告和 有關人員工資 D、支付給中介人，代理人的傭金、回扣、手續(xù)費 A B C D (15 分 ) 正確答案： A,B,C,D 您的答案： A,B,C,D 中國注冊稅務師協會網校 課后練習詳細營改增文件－－財稅【 2021】 37號相關政策解讀 一、判斷題 境外單位或者個人向境內單位或者個人提供完全在境外消費的應稅服務，屬于在境內提供應稅服務的情形。 A、偷稅 B、漏稅 C、騙稅 D、拒不繳納稅款 A B C D (10 分 ) 正確答案： A 您的答案： A 2021 年 1 月 1 日以后結案的轉讓定價調整案件，稅務機關應自企業(yè)被調整的最后年度的下一年度起 _____年內實施跟蹤管理 . A、 5 B、 10 C、 3 D、 1 A B C D (10 分 ) 正確答案： A 您的答案： A 稅務機關應選用規(guī)定的轉讓定價方法分析、評估企業(yè)關聯交易是否符合獨立交易原則，分析評估時 _____使用公開信息資料， ______使用非公開信息資料。招標底價包括土地儲備開發(fā)的預計總成本和利潤，利潤率不高于預計成本的 ______。（ ） 對 錯 (3 分 ) 正確答案：對 您的答案：對 納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之八的滯納金。（ ） 對 錯 (3 分 ) 正確答案：對 您的答案：對 按照現行稅法規(guī)定，納稅人折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣前的銷售額計征所得稅；除此，不論其在財務上如何處理，均不得從應納稅所得額中扣減。中國注冊稅務師協會網校 課后練習詳細 2021 年最新疑難稅案解析 一、判斷題 根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條規(guī)定，將貨物無償贈送他人，無論贈送的貨物是自己生產的還是委托他人加工的或購進的，均應視同銷售貨物計算繳納增值稅。（ ） 對 錯 (3 分 ) 正確答案：對 您的答案：對 實質課稅原則要求，企業(yè)經營行為不應僅根據外表和形式確定是否應予課稅，而且還應該根據實際情況，尤其應當根據經濟目的和經濟生活的實質，判斷是否符 合課稅的要素，以求公平、合理、有效地進行課稅。（ ） 對 錯 (3 分 ) 正確答案：錯 您的答案：錯 在轉讓定價調整這一具體行政行為中，可比數據信息的主要作用為計算最 終調整的依據，其數值的多少直接影響企業(yè)最終的經濟利益和納稅義務，故其為稅局進行轉讓定價調整的核心證據。（ ） 對 錯 (3 分 ) 正確答案：錯 您的答案：錯 二、單選題 由開發(fā)企業(yè)負責籌措資金、辦理規(guī)劃、項目核準、征地拆遷和大市政建設等手續(xù)并組織實施。 A、 5% B、 10% C、 8% D、 15% A B C D (10 分 ) 正確答案： C 您的答案： C 納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或 者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是 ____。 A、可以 不可以 B、可以 也可以 C、不可以 可以 D、不可以 不可以 A B C D (10 分 ) 正確答案： B 您的答案： B 三、多選題 《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的是： _____ A、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項 B、稅收滯納金 C、罰金、罰款和被沒收財物的損失 D、贊助支出 A B C D (15 分 ) 正確答案： A,B,C,D 您的答案： A,B,C,D 根據北京市國土資源局、市發(fā)展和改革委員會、市規(guī)劃委員會、市建設委員會《關于印發(fā)北京市土地儲備和一級開發(fā)暫行辦法的通知》 （京國土市 [2021]540號）第二十四條規(guī)定，土地儲備開發(fā)成本包括： _____ A、征地、拆遷補償費及有關稅費 B、招標、拍賣和掛牌交易中發(fā)生的費用 C、貸款利息 D、市政基礎設施建設有關費用 A B C D (15 分 ) 正確答案： A,B,C,D 您的答案： A,B,C,D 銷售費用包括企業(yè)為銷貨而發(fā)生的 _____。 對 錯 (10 分 ) 正確答案：錯 您的答案：錯 廣播影視節(jié)目（作品）發(fā)行服務，是指在影院、劇院、錄像廳及其他場所播映廣播影視節(jié)目（作品），以及通過電臺、電視臺、衛(wèi)星通信、互聯網、有線電視等無線或有線裝置播映廣播影視節(jié)目（作品）的業(yè)務活動。 對 錯 (10 分 ) 正確答案：錯 您的答案：錯