【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 正確答案： A,B,C,D 您的答案： A,B,C,D 中國注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)網(wǎng)校 課后練習(xí)詳細(xì)分稅種稅收籌劃 及案例分析 一、判斷題 ，與需求彈性成反比 對(duì) 錯(cuò) (5 分 ) 正確答案：對(duì) 您的答案：對(duì) ，應(yīng)納稅額的大小與計(jì)稅依據(jù)的大小成正比。 對(duì) 錯(cuò) (5 分 ) 正確答案：對(duì) 您的答案：對(duì) 。 對(duì) 錯(cuò) (5 分 ) 正確答案：對(duì) 您的答案：對(duì) 。 對(duì) 錯(cuò) (5 分 ) 正確答案：對(duì) 您的答案：對(duì) 。 對(duì) 錯(cuò) (5 分 ) 正確答案：錯(cuò) 您的答案：錯(cuò) 二、單選題 ，（ ）是關(guān)鍵因素。 A B C D (5 分 ) 正確答案： A 您的答案： A （ ）。 A B C D (5 分 ) 正確答案： C 您的答案： C （ ）。 信服務(wù) A B C D (5 分 ) 正確答案： A 您的答案： A （ ）。 A B C D (5 分 ) 正確答案： A 您的答案： A （ ） 。 B. 納稅主體 D. 征稅對(duì)象 A B C D (5 分 ) 正確答案： B 您的答案： B 三、多選題 ，關(guān)鍵取決于（ ）的大小。 A B C D (10 分 ) 正確答案： A,C 您的答案： A,C 稅籌劃的合法性要求是與（ ）的根本區(qū)別。 A B C D (10 分 ) 正確答案： A,B,C,D 您的答案： A,B,C,D （ ）。 A B C D (10 分 ) 正確答案： A,C 您的答案： A,C （ ）等。 A B C D (10 分 ) 正確答案： A,B,C,D 您的答案： A,B,C,D ，應(yīng)該盡量采用（ ）方式銷售貨物，以達(dá)到遞延增值稅稅款的目的，減少不必要的損失。 A．托收承付和 委托銀行收款 B．支票、銀行本票和匯兌結(jié)算 C．委托代銷商品 D．賒銷或分期收款 A B C D (10 分 ) 正確答案： B,C,D 您的答案： B,C,D 中國注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)網(wǎng)校 課后練習(xí)詳細(xì)成本分?jǐn)倕f(xié)議的分析與應(yīng)對(duì) 一、判斷題 ，不允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。 對(duì) 錯(cuò) (4 分 ) 正確答案：錯(cuò) 您的答案：錯(cuò) 3. 涉及勞務(wù)的成本分?jǐn)倕f(xié)議一般適用于集團(tuán)采購和集團(tuán)營銷策劃。 對(duì) 錯(cuò) (4 分 ) 正確答案：對(duì) 您的答案：對(duì) 4. 成本分?jǐn)倕f(xié)議執(zhí)行期間，參與方分?jǐn)偟某杀九c收益不相匹配的，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況做出補(bǔ)償調(diào)整，使各參與方分?jǐn)偟某杀九c收益相匹配。 對(duì) 錯(cuò) (4 分 ) 正確答案：對(duì) 您的答案：對(duì) ，無論成本分?jǐn)倕f(xié)議是否采取預(yù)約定價(jià)安排的方式，均應(yīng)在 本年度的次年 5 月 30 日之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供成本分?jǐn)倕f(xié)議的同期資料。 對(duì) 錯(cuò) (4 分 ) 正確答案：錯(cuò) 您的答案：錯(cuò) 1．參與方使用成本分?jǐn)倕f(xié)議所開發(fā)或受讓的無形資產(chǎn)需另支付特許權(quán)使用費(fèi)。 對(duì) 錯(cuò) (4 分 ) 正確答案：錯(cuò) 您的答案：錯(cuò) 二、單選題 （ ）內(nèi)，報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 A. 10 日 B. 15 日 日 日 A B C D E (6 分 ) 正確答案： C 您的答案： C 5. 某大型跨國企業(yè)集團(tuán)在上海設(shè)立“中國投”，“中國投”為該集團(tuán)中國區(qū)的企業(yè)提供管理咨詢、系統(tǒng)維護(hù)、法律支持等服務(wù)，共計(jì)發(fā)生無法劃分清楚的費(fèi)用 100 萬元，如果合理的利潤(rùn)率為 10%，則中國區(qū)全體企業(yè)應(yīng)分?jǐn)偟某杀究傤~為（ ） 萬元 萬元 C. A B C D E (6 分 ) 正確答案： C 您的答案： C 《特別納稅調(diào)整管理規(guī)程》的規(guī)定采?。? ）的方式達(dá)成成本分?jǐn)倕f(xié)議。 A. 國際相互協(xié)商 整 C. 國際稅收協(xié)定 A B C D E (6 分 ) 正確答案： D 您的答案： D ，其下屬 A公司和 B公司組成了一個(gè)研發(fā)團(tuán)隊(duì)參與到整個(gè)跨國集團(tuán)為研發(fā)新工藝的成本分?jǐn)倕f(xié)議中。協(xié)議規(guī)定，產(chǎn)品研發(fā)成功后， A公司和 B 公司不享受新工藝的任何使用權(quán)，新工藝由集團(tuán)內(nèi)的 C 公司、 D 公司共同使用，則構(gòu)成成本分?jǐn)倕f(xié)議參與方的是（ ）。 B 公司 公司和 D 公司 、 B、 C、 D 共同構(gòu)成參與方 A B C D E (6 分 ) 正確答案： B 您的答案： B ，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供成本分?jǐn)倕f(xié)議同期資料的期限是次年的（ ）。 月 20 日 月 31 日 月 20 日 月 30 日 A B C D E (6 分 ) 正確答案： C 您的答案： C 三、多選題 ，正確的是（ ） A. 在集團(tuán)采購下，采購中心以各委托成員公司的名義采購貨物 B. 在集團(tuán)采購下，集團(tuán)采購中心應(yīng)向集團(tuán)內(nèi)的受益成員公司收取代理費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納 5%的營業(yè)稅 C. 在集團(tuán)采購下，受 益集團(tuán)成員公司分別取得兩張發(fā)票，外部供應(yīng)商開具的增值稅發(fā)票和集團(tuán)采購中心開具的營業(yè)稅發(fā)票。 D. 在集團(tuán)統(tǒng)購下，由集團(tuán)公司或者集團(tuán)內(nèi)的某一成員公司按照各成員公司上報(bào)的采購計(jì)劃，統(tǒng)一對(duì)外采購貨物并轉(zhuǎn)售貨物 ，一般來說，貨物轉(zhuǎn)售時(shí)應(yīng)按照貨物和采購費(fèi)用的合計(jì)金額和 10%的成本利潤(rùn)率組成計(jì)稅價(jià)格 A B C D E (10 分 ) 正確答案： A,B,C,D 您的答案： A,B,C,D 于（ ）。 E. 母公司向子公司行使股東權(quán)利發(fā)生的費(fèi)用 A B C D E (10 分 ) 正確答案： A,C 您的答案： A,C 《企業(yè)集團(tuán)登記管理暫行規(guī)定》，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)具備的條件有（ ） 5000 萬元人民幣以上