風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)-展示頁(yè)
2025-05-25 15:12本頁(yè)面
【正文】 財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性 （真實(shí)性） 經(jīng)營(yíng)的效率和效果 （效益性） 法律法規(guī)的遵守 （合法性） 三、內(nèi)部控制 2021/6/16 11 （二）內(nèi)部控制的具體目標(biāo)：（五個(gè)確保） （ 1）確保業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行； （ 2）確保所有交易和事項(xiàng)以正確的金額記錄于適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間和賬戶； （ 3）確保財(cái)務(wù)報(bào)表符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求； （ 4）確保對(duì)資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)； （ 5）確保賬面資產(chǎn)和實(shí)存資產(chǎn)定期核對(duì)相符 。 2021/6/16 9 （二）了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的內(nèi)容 行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素； 性質(zhì)； 對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用； 目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)； 財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)； 內(nèi)部控制。 因而，全面了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制等基本情況及其環(huán)境，對(duì) CPA透過現(xiàn)象抓本質(zhì)，做到有的放矢極其重要。 2021/6/16 6 （五）要求 CPA將識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵程序形成審計(jì)工作記錄 目的是為保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，明確執(zhí)業(yè)責(zé)任。 一、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則體現(xiàn)的要求 2021/6/16 5 （三）要求 CPA將識(shí)別和評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)程序掛鉤 應(yīng)當(dāng)將審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍與識(shí)別、評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)聯(lián)。2021/6/16 1 第八章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 2021/6/16 2 ?樹立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的觀念 ?掌握風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的程序和方法 ?了解被審計(jì)單位的環(huán)境及內(nèi)部控制對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的意義 ?本章計(jì)劃 3學(xué)時(shí) 學(xué)習(xí)目的 2021/6/16 3 課程內(nèi)容 ?審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則的要求 ?了解被審計(jì)單位及其環(huán)境和內(nèi)部控制 ?評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) ?針對(duì)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施 ?針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的措施 ?應(yīng)對(duì)舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 2021/6/16 4 （一）要求 CPA加強(qiáng)對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解 目的是為了識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。 （二）要求 CPA在審計(jì)的所有階段都要實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 不得未經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，直接將風(fēng)險(xiǎn)設(shè)定為高水平。 （四）要求 CPA針對(duì)重大的各類交易、賬戶余額和列報(bào)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序 對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一種判斷，無論評(píng)估結(jié)果如何，都應(yīng)當(dāng)針對(duì)重大的各類交易、賬戶余額和列報(bào)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，不得將實(shí)質(zhì)性程序只集中在例外事項(xiàng)上。 2021/6/16 7 （一）了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的作用 被審計(jì)單位的所有制性質(zhì)、組織形式、管理當(dāng)局的品質(zhì)、企業(yè)規(guī)模、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等，直接影響著審計(jì)對(duì)象的特點(diǎn)、質(zhì)量和完整性。 其作用體
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