4-10舞弊風(fēng)險(xiǎn)評估與應(yīng)對-展示頁
2025-04-22 04:08本頁面
【正文】 分借口（合理化解釋）管理層或員工不重視相關(guān)控制忽視對潛在侵占資產(chǎn)行為進(jìn)行監(jiān)控或預(yù)防的必要性漠視已有的相關(guān)控制措施（如不執(zhí)行控制或不及時(shí)糾正控制缺陷）對被審計(jì)單位存在不滿甚至敵對情緒員工認(rèn)為自己沒有得到應(yīng)得的待遇或報(bào)酬個(gè)人追求不正常的生活方式或物質(zhì)需求為了滿足個(gè)人對奢侈生活的追求 考慮異常關(guān)系或偏離預(yù)期的關(guān)系的記錄被審計(jì)單位： 項(xiàng)目： 舞弊風(fēng)險(xiǎn)評估與應(yīng)對 編制： 日期： 索引號： DA－4 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 在實(shí)施分析程序以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)，是否存在表明舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的異常關(guān)系或偏離預(yù)期的關(guān)系? 考慮其他信息的記錄被審計(jì)單位： 項(xiàng)目： 舞弊風(fēng)險(xiǎn)評估與應(yīng)對 編制： 日期： 索引號： DA－5 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)，所獲取的來源于項(xiàng)目組內(nèi)部的討論、被審計(jì)單位承接或續(xù)約過程以及向被審計(jì)單位提供其他服務(wù)所獲得的經(jīng)驗(yàn)，是否表明被審計(jì)單位存在舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？12 / 12。向內(nèi)部審計(jì)人員詢問：(1)對被審計(jì)單位舞弊風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識；(2)在本期是否實(shí)施了用以發(fā)現(xiàn)舞弊的程序；(3)管理層對通過內(nèi)部審計(jì)程序發(fā)現(xiàn)的舞弊是否采取了適當(dāng)?shù)膽?yīng)對措施；(4)是否了解任何舞弊事實(shí)、舞弊嫌疑或舞弊指控。 就舞弊風(fēng)險(xiǎn)詢問管理層和其他人員的記錄被審計(jì)單位： 項(xiàng)目： 舞弊風(fēng)險(xiǎn)評估與應(yīng)對 編制： 日期： 索引號： DA－2 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 詢問內(nèi)容被詢問者詢問時(shí)間詢問結(jié)果向管理層詢問：(1)管理層對舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估；(2)管理層對舞弊風(fēng)險(xiǎn)的識別和應(yīng)對過程；(3)管理層就其對舞弊風(fēng)險(xiǎn)的識別和應(yīng)對過程與治理層溝通的情況；(4)管理層就其經(jīng)營理
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