風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)-wenkub
2023-05-24 15:12:08 本頁(yè)面
【正文】 內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施。 其作用體現(xiàn)在以下幾方面： 二、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境 2021/6/16 8 （一）了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的作用 確定重要性水平； 考慮會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用及報(bào)表的列報(bào)是否適當(dāng)； 識(shí)別需要特別考慮的領(lǐng)域； 確定在實(shí)施分析程序時(shí)所使用的預(yù)期值； 設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序； 評(píng)價(jià)所獲取審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。 （四）要求 CPA針對(duì)重大的各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額和列報(bào)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序 對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一種判斷，無(wú)論評(píng)估結(jié)果如何，都應(yīng)當(dāng)針對(duì)重大的各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額和列報(bào)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，不得將實(shí)質(zhì)性程序只集中在例外事項(xiàng)上。2021/6/16 1 第八章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 2021/6/16 2 ?樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的觀念 ?掌握風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的程序和方法 ?了解被審計(jì)單位的環(huán)境及內(nèi)部控制對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的意義 ?本章計(jì)劃 3學(xué)時(shí) 學(xué)習(xí)目的 2021/6/16 3 課程內(nèi)容 ?審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則的要求 ?了解被審計(jì)單位及其環(huán)境和內(nèi)部控制 ?評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) ?針對(duì)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施 ?針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的措施 ?應(yīng)對(duì)舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 2021/6/16 4 （一）要求 CPA加強(qiáng)對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解 目的是為了識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。 2021/6/16 6 （五）要求 CPA將識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵程序形成審計(jì)工作記錄 目的是為保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，明確執(zhí)業(yè)責(zé)任。 2021/6/16 9 （二）了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的內(nèi)容 行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素； 性質(zhì)； 對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用； 目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)； 財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)； 內(nèi)部控制。包括下列要素： （ 1）管理當(dāng)局的宗旨、理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格；（ 2）對(duì)誠(chéng)信和道德價(jià)值觀念的溝通與落實(shí)；（ 3）對(duì)勝任能力的重視；（ 4）組織結(jié)構(gòu)；（ 5）管理控制方法、職權(quán)和責(zé)任的分配方法；（ 6）內(nèi)部審計(jì)；（ 7）人力資源管理；（ 8）其他外部環(huán)境影響。 信息系統(tǒng)與溝通 是指用以生成、記錄、處理和報(bào)告交易事項(xiàng)和情況對(duì)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益履行管理責(zé)任的程序和記錄。 2021/6/16 15 職責(zé)分離 ，目的在于避免任何員工擔(dān)任不相容職務(wù)。 2021/6/16 16 （四）內(nèi)部控制采用人工系統(tǒng)和自動(dòng)化系統(tǒng) 此將影響交易生成、記錄、處理和報(bào)告的方式。 2021/6/16 19 下列事項(xiàng)容易產(chǎn)生特別風(fēng)險(xiǎn) ： （ 1）風(fēng)險(xiǎn)是否屬于 舞弊風(fēng)險(xiǎn) ； （ 2）風(fēng)險(xiǎn)是否 與近期經(jīng)濟(jì)環(huán)境、會(huì)計(jì)處理方法和其他方面的重大變化有關(guān)；
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