舞弊風(fēng)險評估及其應(yīng)對-展示頁
2025-04-22 05:32本頁面
【正文】 個人追求不正常的生活方式或物質(zhì)需求為了滿足個人對奢侈生活的追求 考慮異常關(guān)系或偏離預(yù)期的關(guān)系的記錄被審計單位： 項目： 編制： 日期： 索引號： DA－4 財務(wù)報表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 在實施分析程序以了解被審計單位及其環(huán)境時，是否存在表明舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險的異常關(guān)系或偏離預(yù)期的關(guān)系? 考慮其他信息的記錄被審計單位： 項目： 編制： 日期： 索引號： DA－5 財務(wù)報表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 了解被審計單位及其環(huán)境時，所獲取的來源于項目組內(nèi)部的討論、被審計單位承接或續(xù)約過程以及向被審計單位提供其他服務(wù)所獲得的經(jīng)驗，是否表明被審計單位存在舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險？13 / 13。向內(nèi)部審計人員詢問：(1)對被審計單位舞弊風(fēng)險的認識；(2)在本期是否實施了用以發(fā)現(xiàn)舞弊的程序；(3)管理層對通過內(nèi)部審計程序發(fā)現(xiàn)的舞弊是否采取了適當?shù)膽?yīng)對措施；(4)是否了解任何舞弊事實、舞弊嫌疑或舞弊指控。 就舞弊風(fēng)險詢問管理層和其他人員的記錄被審計單位： 項目： 編制： 日期： 索引號： DA－2 財務(wù)報表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 詢問內(nèi)容被詢問者詢問時間詢問結(jié)果向管理層詢問：(1)管理層對舞弊導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估；(2)管理層對舞弊風(fēng)險的識別和應(yīng)對過程；(3)管理層就其對舞弊風(fēng)險的識別和應(yīng)對過程與治理層溝通的情況；(4)管理層就其經(jīng)營理念及道德觀念與員工溝通的情況；(5)是否知悉任何舞弊事實、舞弊嫌疑或舞弊指控。五、與管理層、治理層和監(jiān)管機構(gòu)的溝通 此處記錄注冊會計師與管理層、治理層、監(jiān)管機構(gòu)或其他相關(guān)各方就舞弊事項進行溝通的情況。3．針對管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險實施的程序?qū)徲嫵绦蚓唧w措施或考慮事項結(jié)論測試日常會計核算過程中作出的會計分錄以及為編制財務(wù)報表作出的調(diào)整分錄是否適當了解被
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