舞弊風(fēng)險評估及其應(yīng)對-預(yù)覽頁
【正文】 了解被審計單位及其環(huán)境時，所獲取的來源于項目組內(nèi)部的討論、被審計單位承接或續(xù)約過程以及向被審計單位提供其他服務(wù)所獲得的經(jīng)驗，是否表明被審計單位存在舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險？13 / 13。向內(nèi)部審計人員詢問：(1)對被審計單位舞弊風(fēng)險的認(rèn)識；(2)在本期是否實施了用以發(fā)現(xiàn)舞弊的程序；(3)管理層對通過內(nèi)部審計程序發(fā)現(xiàn)的舞弊是否采取了適當(dāng)?shù)膽?yīng)對措施；(4)是否了解任何舞弊事實、舞弊嫌疑或舞弊指控。五、與管理層、治理層和監(jiān)管機構(gòu)的溝通 此處記錄注冊會計師與管理層、治理層、監(jiān)管機構(gòu)或其他相關(guān)各方就舞弊事項進行溝通的情況。2．針對舞弊導(dǎo)致的認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險實施的審計程序針對舞弊導(dǎo)致的認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險實施的審計程序應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)在具體審計計劃中。如果是，在備忘錄中記錄溝通要點。如果風(fēng)險是與財務(wù)報表廣泛相關(guān)，標(biāo)注“財務(wù)報表層次”。注冊會計師也應(yīng)假定被審計單位在收入確認(rèn)方面存在舞弊風(fēng)險，并考慮哪些收入類別以及與收入有關(guān)的交易或認(rèn)定可能導(dǎo)致舞弊風(fēng)險。DA－34. 考慮異常關(guān)系或偏離預(yù)期的關(guān)系?！朵N售經(jīng)理學(xué)院》56套講座+ 14350份資料《銷售人員培訓(xùn)學(xué)院》72套講座+ 4879份資料舞弊風(fēng)險評估與應(yīng)對被審計單位： 項目： 編制： 日期： 索引號： DA 財務(wù)報表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 一、審計目標(biāo)識別、評估、應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險。《國學(xué)智慧、易經(jīng)》46套講座《人力資源學(xué)院》56套講座+27123份資料《各階段員工培訓(xùn)學(xué)院》77套講座+ 324份資料《員工管理企業(yè)學(xué)院》67套講座+ 8720份資料《工廠生產(chǎn)管理學(xué)院》52套講座+ 13920份資料《財務(wù)管理學(xué)院》53套講座+ 17945份資料DA－23．考慮舞弊風(fēng)險因素，包括考慮：(1)與對財務(wù)信息作出虛假報告相關(guān)的舞弊風(fēng)險因素；(2)與侵占資產(chǎn)相關(guān)的舞弊風(fēng)險因素。管理層凌駕于控制之上屬于注冊會計師需要特別考慮的舞弊風(fēng)險。如果風(fēng)險涉及特定的賬戶或交易，標(biāo)注“認(rèn)定層次”并在相關(guān)空白處記錄下所識別出的賬戶和交易?？紤]是否有必要將已識別的內(nèi)部控制缺陷告知管理層和治理層。四、應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險1．總體應(yīng)對措施在以下空白處記錄總體應(yīng)對措施，包括:（1）人員的適當(dāng)分派和督導(dǎo)；（2）考慮被審計單位采用的會計政策；（3）在選擇進一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍時，應(yīng)當(dāng)注意使某些程序不為被審計單位預(yù)見或事先了解。此處應(yīng)當(dāng)與具體審計計劃交叉索引。向治理層詢問：(1)治理層如何監(jiān)督管理層對舞弊風(fēng)險的識別和應(yīng)對過程；(2)是否知悉任何舞弊事實、舞弊嫌疑或舞弊指控
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