【正文】 研究方法 基本內(nèi)容 加強(qiáng)煤炭企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)環(huán)節(jié)中營(yíng)運(yùn)資金管理的對(duì)策 煤炭企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理不善的弊端 煤炭企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理問(wèn)題分析 結(jié) 論 9 2 企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)環(huán)節(jié)營(yíng)運(yùn)資金管理的相關(guān)理論基礎(chǔ) 營(yíng)運(yùn)資金管理理論 在營(yíng)銷(xiāo)流程中，營(yíng)運(yùn)資金項(xiàng)目主要包括產(chǎn)成品存貨、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款 (王竹泉等， 2020) [9]。 （ 2）案例分析法 與學(xué)校導(dǎo)師和實(shí)習(xí)公司指導(dǎo)老師探討，在分析煤炭企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理中存在的問(wèn)題時(shí)，理論聯(lián)系實(shí)際，對(duì)煤炭企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的案例進(jìn)行深入分析。 研究思路 通過(guò)分析國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀，針對(duì)山東盛泉礦業(yè)有限公司在營(yíng)銷(xiāo)環(huán)節(jié)中營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題，按照 “ 提出問(wèn)題 —分析問(wèn)題 —解決問(wèn)題 ” 的思路，從理論到實(shí)際，對(duì)問(wèn)題做深入的分析，提出改善措施，彌補(bǔ)我國(guó)煤炭企業(yè)對(duì)于營(yíng)運(yùn)資金管理和控制的不足。 研究的內(nèi)容、思路和方法 研究?jī)?nèi)容 本文以山東盛泉礦業(yè)有限公司為例，介紹了公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及資金管理情況，分析營(yíng)銷(xiāo)環(huán)節(jié)中營(yíng)運(yùn)資金管理中存在的應(yīng)收賬款收回不及時(shí)、預(yù)收賬款管理及庫(kù)存商品管理中的問(wèn)題，提出改進(jìn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)中應(yīng)收款收回的防范性措施，如何加強(qiáng)預(yù)收賬款的管理及對(duì)庫(kù)存商品管理的措施，并分析企業(yè)的內(nèi)部控制體系。我們構(gòu)建的這一理論充分考慮了這些因素，建立了一種與渠道管理相結(jié)合的營(yíng)運(yùn)資金管理模式。 由此可見(jiàn)，研究重點(diǎn)在于開(kāi)辟一種研究營(yíng)運(yùn)資金管理理論的新思路，將營(yíng)運(yùn)資金的管理與企業(yè)的業(yè)務(wù)管理、渠道管理相結(jié)合。 張宏利，陳旭（ 2020）認(rèn)為，煤炭企業(yè)應(yīng)收賬款管理是一個(gè)世界性的難題，也是一個(gè)長(zhǎng)久性的課題。 鐘淮湘（ 2020）指出煤炭企業(yè)的生產(chǎn)特點(diǎn)是投資大、工期長(zhǎng)、見(jiàn)效慢。 毛付根 ( 1995) 發(fā)表了《論營(yíng)運(yùn)資金管理的基本原理》一文 , 指出：應(yīng)從流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之間的相互關(guān)系著手 , 將流動(dòng)資金的存量配置與資金來(lái)源聯(lián)系起來(lái) ,據(jù)此制定合理的營(yíng)運(yùn)資金管理策略 [5]。 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀 我國(guó)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理的研究是從 20 世紀(jì) 90 年代后才開(kāi)始的 , 這是由于營(yíng)運(yùn)資金作為一個(gè)財(cái)務(wù)概念是 1993 年我國(guó)實(shí)行與國(guó)際慣例接軌的會(huì)計(jì)制度以后才引入我國(guó)的。該調(diào)查始于 1997 年 , 每年發(fā)布一次年度調(diào)查報(bào)告 , 除分行業(yè)對(duì)所調(diào)查企業(yè)按營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效進(jìn)行排名外 , 還對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的熱點(diǎn)和趨勢(shì)進(jìn)行評(píng)述。 20 世紀(jì) 90 年代以來(lái)，國(guó)外主流財(cái)務(wù)學(xué)刊上已很少看到關(guān)于營(yíng)運(yùn)資金管理的專(zhuān)門(mén)研究。即 :從盈利性和風(fēng)險(xiǎn)性?xún)蓚€(gè)角度考察 , 將流動(dòng)資金的存量配置 (即投資政策 ) 與其相應(yīng)的資金來(lái)源 (即融資政策 ) 聯(lián)系起來(lái) , 從總體上進(jìn)行觀察和研究如何據(jù)此制定合理營(yíng)運(yùn)資金政策。 1989 年 , John J. Hamptonamp。 W. D. Knight (1972) 指出 : 單獨(dú)研究每項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)的最優(yōu)水平是不合適的 , 當(dāng)將各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)上的投資聯(lián)合起來(lái)進(jìn)行研究時(shí) , 決策的性質(zhì)不應(yīng)當(dāng)是最優(yōu)化 , 而應(yīng)該是滿(mǎn)意化 [1]。 國(guó)外研究現(xiàn)狀 國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理的研究一直沒(méi)有新的突破 ,孤立的研究營(yíng)運(yùn) 5 資金各項(xiàng)目 ,而現(xiàn)實(shí)中營(yíng)運(yùn)資金管理的績(jī)效卻在不斷改善 ,這主要是因?yàn)榻?0 年來(lái)興起的供應(yīng)鏈管理、渠道關(guān)系管理和客戶(hù)關(guān)系管理的廣泛應(yīng)用。 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀 國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理的研究一直沒(méi)有新的突破 ,孤立的研究營(yíng)運(yùn)資金各項(xiàng)目 , 基于業(yè)務(wù)流程管理的營(yíng)運(yùn)資金管理研究尚處于起步階段，尚未 確立基于業(yè)務(wù)流程的營(yíng)運(yùn)資金管理理論體系。加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理也是履行職責(zé)，加強(qiáng)監(jiān)督，評(píng)價(jià)國(guó)有資本保值增值的重要手段。同時(shí)，加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理也是優(yōu)化企業(yè)資源配置，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提升管理水平的內(nèi)在需要。 加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理 ,有利于解決資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題 有效的營(yíng)運(yùn)資金管理 , 可以提高資金的使用效率 。節(jié)約物流成本， 4 減少貨物運(yùn)輸中的損失、損耗，提高貨物運(yùn)輸質(zhì)量，節(jié)約運(yùn)輸費(fèi)用，減少貨物在途資金的占?jí)?，加速資金周轉(zhuǎn)。此外，營(yíng)運(yùn)資金管理雖說(shuō)是企業(yè)眾多管理項(xiàng)目中的一個(gè)，但從中卻可以反映出企業(yè)其他領(lǐng)域的管理狀況，就是說(shuō)一個(gè)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理水平，能夠從側(cè)面反映一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。 研究目的和意義 煤炭企業(yè)的銷(xiāo)售渠道管理具有區(qū)域廣泛、成員眾多等特點(diǎn)，是一項(xiàng)復(fù)雜的管理活動(dòng)，會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生重要影響。 提高營(yíng)運(yùn)資金管理效率是企業(yè)管理的重心所在， 營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)日常流動(dòng)性最大、變化最快、周轉(zhuǎn)性最強(qiáng)的資金 ,是企業(yè)資金總體中最具有活力的組成部分。我國(guó)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理研究中心將渠道管理理論引入到營(yíng)運(yùn)資金管理研究中，提出了“基于渠道管理的營(yíng)運(yùn)資金管理理論”和“基于渠道管理的營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系”。 the Sales Cycle 1 1 緒論 ......................................... 3 研究背景 ............................................... 3 研究目的和意義 ......................................... 3 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀 ......................................... 4 研究的內(nèi)容、思路和方法 ................................. 7 2 企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)環(huán)節(jié)營(yíng)運(yùn)資金管理的相關(guān)理論基礎(chǔ) .......... 9 營(yíng)運(yùn)資金管理理論 ....................................... 9 內(nèi)部控制理論 .......................................... 11 3．盛泉公司營(yíng)運(yùn)資金管理的現(xiàn)狀及問(wèn)題 ............... 13 盛泉公司簡(jiǎn)介 .......................................... 13 盛泉公司營(yíng)銷(xiāo)環(huán)節(jié)流程介紹 .............................. 13 營(yíng)銷(xiāo)環(huán)節(jié)的營(yíng)運(yùn)資金管理與控制體系 ...................... 14 營(yíng)銷(xiāo)環(huán)節(jié)中營(yíng)運(yùn)資金管理與控制存在的問(wèn)題 ................ 17 營(yíng)運(yùn)資金管理與控制問(wèn)題分析 ............................ 19 4 加強(qiáng)盛泉公司營(yíng)銷(xiāo)環(huán)節(jié)營(yíng)運(yùn)資金管理的對(duì)策 .......... 22 加強(qiáng)營(yíng)銷(xiāo)環(huán)節(jié)各項(xiàng)資金的管理與控制 ...................... 22 建立和完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制 ............................ 23 調(diào)整營(yíng)銷(xiāo)渠道模式，加強(qiáng)分銷(xiāo)渠道控制 .................... 24 完善營(yíng)銷(xiāo)渠道管理 ...................................... 25 5 結(jié)論及展望 ................................... 26 全文總結(jié) .............................................. 26 前景展望 .............................................. 26 參考文獻(xiàn)： ..................................... 28 致謝 ........................................... 30 附錄 ........................................... 31 1 緒論 研究背景 營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)“循環(huán)的血液”，任何一個(gè)企業(yè)的生存和發(fā)展都離不開(kāi)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行有效的管理。 關(guān)鍵詞 ： 煤炭企業(yè)；營(yíng)運(yùn)資金管理；營(yíng)銷(xiāo)環(huán)節(jié) The Shandong Shengquan Mining Co., Ltd. Marketing Aspects of the management of working capital Abstract: Working capital management is an important part of business management, and its management has a direct impact on the survival of enterprises. In this paper, based on the study and sum up the results of previous studies, focused on the supply chain (supply production sales) management of working capital management strategy, focusing on the marketing aspects of analysis of the coal enterprises working capital management. In this paper, an example of Shandong Shengquan Mining Co., Ltd., the production characteristics of the coal pany, sales and receivables process system, on the basis of this analysis to identify the problems in working capital management and control aspects of marketing, bined with the enterprise the characteristics of the production and management, with specific remendations for improvements, so that the sales and collection process in a scientific and reasonable control and run. In this paper, working capital management and business management, starting from the channel management to study the working capital management, supply chain management, modern management concepts and methods of channel relationship management and customer relationship management into the management of working capital the study, which promote the innovation of the working capital manageme nt theory and methodology. Keywords: Coal Enterprises。 本文以山東盛泉礦業(yè)有限公司為例，介紹了煤炭公司的生產(chǎn)特點(diǎn)、銷(xiāo)售與收款流程系統(tǒng)，在此基礎(chǔ)上分析找出其營(yíng)銷(xiāo)環(huán)節(jié)中營(yíng)運(yùn)資金管理及控制中存在的問(wèn)題，并結(jié)合該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，提出具體的改進(jìn)措施，使該銷(xiāo)售和收款流程得到科學(xué)、合理的控制和運(yùn)行。 摘 要 營(yíng)運(yùn)資金管理是企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分 ,其管理的好壞直接影響到企業(yè)的生死存亡。 本文在研究總結(jié)前人研究成果的基礎(chǔ)上，著重探討基于供應(yīng)鏈（供應(yīng) —生產(chǎn) —銷(xiāo)售）管理的營(yíng)運(yùn)資金管理策略，重點(diǎn)從營(yíng)銷(xiāo)環(huán)節(jié)來(lái)分析煤炭企業(yè)如何進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金管理。本論文將營(yíng)運(yùn)資金的管理與企業(yè)的業(yè) 務(wù)管理相結(jié)合 ,從渠道管理出發(fā)來(lái)研究營(yíng)運(yùn)資金管理 ,將供應(yīng)鏈管理、渠道關(guān)系管理和客戶(hù)關(guān)系管理現(xiàn)代管理的理念與方法融入到營(yíng)運(yùn)資金的管理研究當(dāng)中去 ,推動(dòng)營(yíng)運(yùn)資金管理理論和方法體系的創(chuàng)新。 Working Capital Management。營(yíng)運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，在現(xiàn)代化市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中具有重要作用， 對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理受到前所未有的關(guān)注。本期專(zhuān)題從理論分析和案例研究?jī)蓚€(gè)層面為讀者解讀“基于渠道管理的營(yíng)運(yùn)資金管理”理論及其應(yīng)用。如何提高營(yíng)運(yùn)資金利用效果 ,加速資金周轉(zhuǎn) ,減少資金沉淀、流失、浪費(fèi) ,使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立 于不敗之地 ,成為一項(xiàng)重要的的研究課題。營(yíng)運(yùn)資金管理對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)意義重大，一方面，資金鏈斷裂危及企業(yè)的生存，另一方面，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)快慢，直接影響企業(yè)的凈利潤(rùn)。 加強(qiáng)營(yíng)銷(xiāo)環(huán)節(jié)營(yíng)運(yùn)資金的管理 ,有利于降低資金 占用成本 加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金的管理可以加快現(xiàn)金、庫(kù)存商品、應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，避免資金循環(huán)過(guò)程中的過(guò)度占用 ,從而降低資金占用成本。同時(shí)，成功的銷(xiāo)售渠道管理能有效地連通生產(chǎn)與銷(xiāo)售，企業(yè)可根據(jù)銷(xiāo)售信息組織生產(chǎn)，減少銷(xiāo)售和生產(chǎn)過(guò)程中占用的營(yíng)運(yùn)資金。也會(huì)增強(qiáng)企業(yè)的商業(yè)信譽(yù) ,在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候 , 能夠增強(qiáng)企業(yè)的融資能力 ,解決資金周轉(zhuǎn)不靈、現(xiàn)金短缺等問(wèn)題。 加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理 ,