【正文】 和掌握民營(yíng)企業(yè)現(xiàn)金管理規(guī)律。 陳愛(ài)早．我國(guó)民營(yíng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的管理研究[J].金融與經(jīng)濟(jì)2008（5）(13)邱芬（2009）《淺談我國(guó)民營(yíng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的現(xiàn)狀及對(duì)策研究》一文提到，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的一些問(wèn)題：融資困難，周轉(zhuǎn)資金嚴(yán)重不足；現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金限制或不足；重錢(qián)不重物，資產(chǎn)流失嚴(yán)重；不重視現(xiàn)金流量的管理，營(yíng)運(yùn)資金波動(dòng)大。 馬素清．公司營(yíng)運(yùn)資金管理分析[J].時(shí)代經(jīng)貿(mào)2008,6（27）(12)陳愛(ài)早（2008）《我國(guó)民營(yíng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的管理研究》中提到，民營(yíng)企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金管理上仍存在很多薄弱環(huán)節(jié)：管理者素質(zhì)低下，財(cái)務(wù)管理意識(shí)不強(qiáng)；.成本管理嚴(yán)重弱化；不注重日?，F(xiàn)金流量的管理，營(yíng)運(yùn)資金波動(dòng)大；資金籌集和使用缺乏科學(xué)性。針對(duì)目前企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的現(xiàn)狀和存在問(wèn)題，分析其產(chǎn)生原因，主要是：不合理的營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)管理；企業(yè)自有資金來(lái)源少；流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)不暢 ；流動(dòng)資金耗費(fèi)補(bǔ)償不足；營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部管理不善。目前，國(guó)外營(yíng)運(yùn)資金管理已不再局限于傳統(tǒng)的理論研究，更向著深度和廣度發(fā)展，而國(guó)內(nèi)的研究與國(guó)內(nèi)相比明顯滯后。因而，良好地營(yíng)運(yùn)資金管理是企業(yè)得以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。 林松池．產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)背景下民營(yíng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理研究[J].商業(yè)會(huì)計(jì)2011（11）(10)程博（2009）《營(yíng)運(yùn)資金管理研究評(píng)述》 中提到，營(yíng)運(yùn)資金管理也稱營(yíng)運(yùn)資本管理。 李亞魯．芻議營(yíng)運(yùn)資本管理與策略[N].華北科技學(xué)院學(xué)報(bào)2006（3）(8)啜華（2008）《試析營(yíng)運(yùn)資金的財(cái)務(wù)分析及其管理》從營(yíng)運(yùn)資金的概念出發(fā)，通過(guò)分解營(yíng)運(yùn)資金的構(gòu)成要素，建立了營(yíng)運(yùn)資金的分析體系，并論述了如何加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金的管理。加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理，是加快現(xiàn)金、存貨和應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，減少資金的不合理占用，降低資金成本。 王竹泉，逄詠梅，孫建強(qiáng)．國(guó)內(nèi)外營(yíng)運(yùn)資金管理研究的回顧與展望[J]. 會(huì)計(jì)研究2007（2）(5)韓存，毛建芬（2003）《利潤(rùn)、營(yíng)運(yùn)資金、現(xiàn)金收支三位一體管理研究》認(rèn)為：只有將利潤(rùn)、營(yíng)運(yùn)資金、現(xiàn)金收支結(jié)合進(jìn)行分析，得出企業(yè)利潤(rùn)增大管理和營(yíng)運(yùn)資金削減管理的成敗直接決定現(xiàn)金收支管理的成敗，關(guān)系企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 王竹泉，馬廣林．分銷渠道控制:跨區(qū)分銷企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的重心[J]. 會(huì)計(jì)研究2005（6） (4)王竹泉，逄詠梅，孫建強(qiáng)（2007）《國(guó)內(nèi)外營(yíng)運(yùn)資金管理研究的回顧與展望》以營(yíng)運(yùn)資金的重新分類為切入點(diǎn)，在營(yíng)運(yùn)資金分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)營(yíng)運(yùn)資金和理財(cái)活動(dòng)營(yíng)運(yùn)資金的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步提出將經(jīng)營(yíng)活動(dòng)營(yíng)運(yùn)資金按其與供應(yīng)鏈或渠道的關(guān)系分為營(yíng)銷渠道的營(yíng)運(yùn)資金、生產(chǎn)渠道的營(yíng)運(yùn)資金和采購(gòu)渠道的營(yíng)運(yùn)資金，并相應(yīng)的提出了新型的營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系。 [J]. 會(huì)計(jì)研究1995（1）(2)楊雄勝，廖艷娟，劉彩霞《改進(jìn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)的現(xiàn)實(shí)思考》結(jié)合中國(guó)現(xiàn)實(shí)分析了現(xiàn)行應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率指標(biāo)在理論與方法上存在的不足，指出周轉(zhuǎn)額應(yīng)是某一形態(tài)的墊支資金不斷回到其原有狀態(tài)的數(shù)額，建議將應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率改為應(yīng)收賬款平均賬齡指標(biāo)，并采用應(yīng)收賬款逾期率作輔助指標(biāo)，將存貨周轉(zhuǎn)率改為存貨平均占用期，并按其內(nèi)容進(jìn)行材料平均儲(chǔ)存期、在產(chǎn)品平均生產(chǎn)期以及產(chǎn)成品平均庫(kù)存期等指標(biāo)細(xì)化，以揭示存貨在不同環(huán)節(jié)的營(yíng)運(yùn)效率。 國(guó)內(nèi)外研究綜述 (1)毛付根（1995）《論營(yíng)運(yùn)資金管理的基本原理》指出，應(yīng)從流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之間的相互關(guān)系著手，將流動(dòng)資金的存量配置與其相應(yīng)資金來(lái)源聯(lián)系起來(lái)，從總體上進(jìn)行觀察和研究如何據(jù)此制定合理的營(yíng)運(yùn)資金政策。（2）訪談法 通過(guò)與公司相關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、員工群體進(jìn)行面對(duì)面的交流，加深對(duì)國(guó)豐公司相關(guān)工作的了解，掌握第一線的比較真實(shí)的情況，以獲取公司營(yíng)運(yùn)資金管理的現(xiàn)狀及存在問(wèn)題等。（1）文獻(xiàn)資料法 通過(guò)中國(guó)知網(wǎng)、萬(wàn)方數(shù)據(jù)庫(kù)、圖書(shū)館等，來(lái)查閱目前我國(guó)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的相關(guān)知識(shí)，得到有價(jià)值的研究資料，并研究分析和運(yùn)用。為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，企業(yè)持有一部分可變現(xiàn)的營(yíng)運(yùn)資金，既能夠保證企業(yè)平時(shí)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，也能夠預(yù)防企業(yè)遇到的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)融資能力，也可以加速資金的周轉(zhuǎn)速度，降低一定時(shí)期的資金持有量，從而降低持有成本。 研究目的及研究方法高效的營(yíng)運(yùn)資金管理資金管理可及時(shí)掌握資金存量、流量和流向，加強(qiáng)企業(yè)資金流動(dòng)的控制和管理，有效地規(guī)避經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。許多民營(yíng)企業(yè)破產(chǎn)的主要原因是他們不能滿足營(yíng)運(yùn)資本的需要。營(yíng)運(yùn)資本的周轉(zhuǎn)是固定資產(chǎn)乃至企業(yè)整個(gè)資金周轉(zhuǎn)的依托，沒(méi)有營(yíng)運(yùn)資金的良好運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)的生存和發(fā)展是不可能的，企業(yè)的各種各樣的目標(biāo)也就無(wú)從談起。 營(yíng)運(yùn)資金是財(cái)務(wù)管理中的一個(gè)重要概念，它是企業(yè)運(yùn)行周轉(zhuǎn)使用的日常性流動(dòng)資金，涉及的范圍很廣，可以延伸到企業(yè)生產(chǎn)的各個(gè)方面。由于受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和體制的影響，民營(yíng)企業(yè)在加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理方面遇到了一定的阻力。在拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、增加國(guó)家稅收、穩(wěn)定城鄉(xiāng)就業(yè)、促進(jìn)社會(huì)和諧、推進(jìn)共同富裕等方面作出了重大貢獻(xiàn)。在唐山國(guó)豐有限公司發(fā)展過(guò)程中，其管理者必須面對(duì)和妥善解決其所存在的問(wèn)題。盡管在轉(zhuǎn)制過(guò)程中，不合理的因素正在逐步得到改善，但由于種種原因，民營(yíng)企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金管理上仍存在許多薄弱環(huán)節(jié)。 民營(yíng)企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一支生力軍，在壯大國(guó)民經(jīng)濟(jì)，增加就業(yè)，技術(shù)創(chuàng)新，推動(dòng)市場(chǎng)化進(jìn)程中具有不可替代的作用。營(yíng)運(yùn)資金管理是對(duì)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)及流動(dòng)負(fù)債的管理。 Steel Co., Ltd as an example , put forward the existing problems in the management of working capital, and to explore the corresponding countermeasures to address its problems existed in the process of managing the working capital.Key words:Private Enterprise Operation Capital Management目 錄前 言 1第1章 緒論 2 研究背景及研究意義 2 研究目的及研究方法 2 國(guó)內(nèi)外研究綜述 3第2章 民營(yíng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的方法措施 9 注重企業(yè)人員營(yíng)運(yùn)資金管理意識(shí)的提升 9 重視企業(yè)全面預(yù)算管理 9 拓寬融資渠道，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu) 10 加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理與控制 11第3章 針對(duì)唐山國(guó)豐鋼鐵有限公司的實(shí)例分析 12 企業(yè)人員營(yíng)運(yùn)資金管理意識(shí)的實(shí)例分析 12 企業(yè)全面預(yù)算管理的實(shí)例分析 13 企業(yè)融資渠道，資本結(jié)構(gòu)的實(shí)例分析 15 企業(yè)應(yīng)收賬款的實(shí)例分析 17第4章 唐山國(guó)豐鋼鐵有限公司應(yīng)對(duì)問(wèn)題的解決方法 20 提升企業(yè)人員的營(yíng)運(yùn)資金管理意識(shí) 20 加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn) 20 拓寬融資渠道，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu) 22 制定應(yīng)收賬款管理與控制制度 23結(jié) 論 26附 錄 27參考文獻(xiàn) 36致 謝 37前 言 一個(gè)企業(yè)要維持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)就必須要擁有適量的營(yíng)運(yùn)資本，因此，營(yíng)運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。s private enterprises have bee an important force in the process of economic development which is the essential parts of the Chinese economy. But under the weak foundation of China39。關(guān)鍵詞：民營(yíng)企業(yè) 營(yíng)運(yùn)資金 管理 Private enterprise39。因此，解決民營(yíng)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理問(wèn)題具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。但我國(guó)民營(yíng)企業(yè)基礎(chǔ)薄弱，營(yíng)運(yùn)資金管理是其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所面臨的的突出問(wèn)題。本人簽名： 年 月 日38 / 43民營(yíng)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理 摘 要營(yíng)運(yùn)資金管理是財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要內(nèi)容，是企業(yè)維持正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)，它與企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有著密切的聯(lián)系。與我一同完成畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）的同學(xué)對(duì)本課題所做的任何貢獻(xiàn)均已在文中做了明確的說(shuō)明并表示了謝意。誠(chéng)信申明本人申明：我所呈交的本科畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）是本人在導(dǎo)師指導(dǎo)下對(duì)四年專業(yè)知識(shí)而進(jìn)行的研究工作及全面的總結(jié)。盡我所知，除了文中特別加以標(biāo)注和致謝中所羅列的內(nèi)容以外，論文中創(chuàng)新處不包含其他人已經(jīng)發(fā)表或撰寫(xiě)過(guò)的研究成果，也不包含為獲得北京化工大學(xué)或其它教育機(jī)構(gòu)的學(xué)位或證書(shū)而已經(jīng)使用過(guò)的材料。若有不實(shí)之處，本人承擔(dān)一切相關(guān)責(zé)任。近年來(lái)，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)已成為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，是中國(guó)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理，可以減少資金成本，合理有效地使用資金，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化，是民營(yíng)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要手段。本文主要分析了民營(yíng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的方法措施，以唐山國(guó)豐鋼鐵有限公司為例提出其在營(yíng)運(yùn)資金管理中存在的問(wèn)題,并探討解決其營(yíng)運(yùn)資金管理問(wèn)題的相應(yīng)對(duì)策。s operation capital management——Based on Tangshan Guofeng iron and steel AbstractWorking capital management is an important element of financial management and it is the material basis for enterprises to maintain normal production and business activities, it has the closely relationship with the daily production and business activities of the enterprise. In recent years, China39。s private enterprises, there exists a significant problem in the operation process which is the working capital management. Strengthen private enterprise working capital management which can reduce the capital cost and rational also efficient use of funds in order to maximize their profits, which is an important means for the stable development of private enterprises. Solve the problems of working capital management of private enterprises has a very important influence for the country’s economy.This essay analyzes the measures for private enterprises managing working capital. And take Tangshan Guofeng Iron amp?？茖W(xué)、正確地營(yíng)運(yùn)資本管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中起著舉足輕重的地位。對(duì)資金運(yùn)用和資金籌措的管理是營(yíng)運(yùn)資金管理的核心內(nèi)容。但是，由于我國(guó)民營(yíng)企業(yè)是在改革開(kāi)放的大好形式下才發(fā)展起來(lái)的，時(shí)間短資金少，大多數(shù)還處在原始積累階段，營(yíng)運(yùn)資金短缺問(wèn)題是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所面臨的一個(gè)突出問(wèn)題。 唐山國(guó)豐鋼鐵有限公司現(xiàn)正處在通貨膨脹、產(chǎn)能過(guò)剩的形勢(shì)下，在融資、全面預(yù)算、應(yīng)收賬款管理等方面的問(wèn)題給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了巨大的潛在風(fēng)險(xiǎn)。第1章 緒論 研究背景及研究意義 研究背景改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)得到了迅速發(fā)展。然而，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理還處于比較混亂階段，受自身因素和外部因素影響，在營(yíng)運(yùn)資金管理方面還存在一些薄弱環(huán)節(jié)，如企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)制度不夠完善，融資渠道單一，應(yīng)收賬款管理不當(dāng)?shù)取Ａ硪环矫?，政策的歧視和干預(yù)，也給民營(yíng)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理帶來(lái)影響，阻礙了民營(yíng)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。它的投入和收回是在不斷交替過(guò)程中進(jìn)行的，這一過(guò)程循環(huán)往復(fù)，只有營(yíng)運(yùn)資本處于良好的管理和運(yùn)轉(zhuǎn)下，才能保證企業(yè)供、產(chǎn)、銷各階段的有效銜接，企業(yè)才得以生存和與發(fā)展。因此，民營(yíng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本管理的好壞往往是企業(yè)成敗的決定因素。 程博．營(yíng)運(yùn)資金管理研究評(píng)述[N].湖南工業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)2009，14（2） 唐山國(guó)豐鋼鐵有限公司雖然經(jīng)過(guò)多年的境遇發(fā)展，已經(jīng)將營(yíng)運(yùn)資金管理運(yùn)用到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，但仍然存在不足之處，本文通過(guò)對(duì)民營(yíng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的研究，根據(jù)企業(yè)所存在的缺陷，提出一些改進(jìn)的建議。只有不斷完善企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理模式，實(shí)現(xiàn)資金均衡、有效的流動(dòng)，才能保證企業(yè)穩(wěn)定的發(fā)展。卓玲．加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理 提高資金的運(yùn)用效益[J]. 會(huì)計(jì)之友2009（7） 本文以唐山國(guó)豐鋼鐵有限公司為例，分析其營(yíng)運(yùn)資金管理的現(xiàn)狀,提出了注重企業(yè)人員營(yíng)業(yè)資金管理意識(shí)的提升，重視企業(yè)資金預(yù)算工作拓寬融資渠道，注重優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理與控制的方法，進(jìn)而用以解決唐山國(guó)豐鋼鐵有限公司的營(yíng)運(yùn)資金管理問(wèn)題，擴(kuò)大企業(yè)自身發(fā)展。因?yàn)橥ㄟ^(guò)文獻(xiàn)資料法獲取的資料準(zhǔn)確性更高，內(nèi)容更全面，所以本文把文獻(xiàn)法作為最重要的研究方法。（3）歸納和案例分析法 對(duì)從訪談和各種媒體渠道收集的民營(yíng)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化措施的不足進(jìn)行歸納，并結(jié)合唐山國(guó)豐鋼鐵有限公司的實(shí)際特點(diǎn)，提出一些科學(xué)合理的改善措施。同時(shí)提出了最優(yōu)的營(yíng)運(yùn)資金水平為多種因素共同作用的結(jié)果，并不存在一種對(duì)所有企業(yè)都是最優(yōu)的單一營(yíng)運(yùn)資本投資策略